時(shí)間：2023-10-24 10:35:20
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇加強(qiáng)內(nèi)部管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，醫(yī)院間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。醫(yī)院要生存和發(fā)展就必須充分開發(fā)和利用醫(yī)院有限的資源，而加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理是實(shí)現(xiàn)資源利用率最大化的有效途徑。因此，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，全面提升醫(yī)院的服務(wù)能力是保障醫(yī)院業(yè)務(wù)開展和工作正常運(yùn)行的前提，對(duì)醫(yī)院的建設(shè)與發(fā)展具有十分重要的意義。
建立健全目標(biāo)管理責(zé)任制嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度
醫(yī)院管理的重中之重當(dāng)屬實(shí)行目標(biāo)管理責(zé)任制，醫(yī)院管理者也在為其進(jìn)行不斷的探索與追求。實(shí)踐證明，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理的重要措施是科學(xué)的目標(biāo)管理責(zé)任制。
不斷健全醫(yī)院目標(biāo)管理責(zé)任制。事物是不斷變化發(fā)展的。醫(yī)院的目標(biāo)管理責(zé)任制，應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合實(shí)際，不斷進(jìn)行調(diào)整，出臺(tái)新的措施。要解放思想、更新觀念、求真務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，促進(jìn)醫(yī)院的發(fā)展。
強(qiáng)化崗位責(zé)任。醫(yī)院是一個(gè)有機(jī)的整體，崗位是醫(yī)院的細(xì)胞。醫(yī)院管理者的責(zé)任是要使全體員工，從院長(zhǎng)到科長(zhǎng)，從科長(zhǎng)到班組長(zhǎng)，從機(jī)關(guān)到臨床、后勤，做到：各司其職，各負(fù)其責(zé)，和諧運(yùn)行。
落實(shí)各項(xiàng)目標(biāo)責(zé)任。各科室主任及科室成員要確保不折不扣全面完成各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。一要層層落實(shí)責(zé)任，二要凝心聚力執(zhí)行，三要力爭(zhēng)更好成績(jī)，四要嚴(yán)格督察考評(píng)。
狠抓醫(yī)療質(zhì)量管理提高醫(yī)療服務(wù)水平
醫(yī)療質(zhì)量是醫(yī)院管理的核心內(nèi)容和永恒主題，是不斷完善持續(xù)改進(jìn)的過程。醫(yī)療質(zhì)量管理要做到條理化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
落實(shí)規(guī)章制度，規(guī)范操作規(guī)程。提高醫(yī)院的行政管理水平，提高醫(yī)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)，建立健全醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度。從醫(yī)務(wù)人員的從業(yè)素質(zhì)到專業(yè)技能，再到相關(guān)規(guī)定的監(jiān)督和實(shí)施，從各個(gè)環(huán)節(jié)來防范醫(yī)療事故的發(fā)生。
加強(qiáng)醫(yī)療質(zhì)量管理，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。成立院科兩級(jí)質(zhì)量管理組織，健全二級(jí)醫(yī)療質(zhì)量檢查考核體系。嚴(yán)格執(zhí)行國家衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及診療操作規(guī)范，做到依法行醫(yī)，合法執(zhí)業(yè)。
醫(yī)療質(zhì)量管理要從實(shí)際出發(fā)，放眼未來。建章建制，狠抓落實(shí)，杜絕醫(yī)療事故發(fā)生。提高醫(yī)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)醫(yī)德醫(yī)風(fēng)建設(shè)。建立健全各種管理制度及應(yīng)急處置預(yù)案，確保各項(xiàng)工作正常有序開展。
堅(jiān)持以“病人為中心”積極探索誠信服務(wù)的有效機(jī)制。當(dāng)前醫(yī)院改革的方向，就是要千方百計(jì)地解決老百姓“看病貴”、“看病難”的突出矛盾。因此，醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部管理也應(yīng)堅(jiān)持以“病人為中心”，建立、健全誠信服務(wù)機(jī)制。
始終牢記宗旨，強(qiáng)化為人民服務(wù)的意識(shí)。首先，樹立“病人至上”。其次，做到檢查、診治、用藥、收費(fèi)透明化。其三，完善監(jiān)督制度，公示舉報(bào)電話，誠懇地接受監(jiān)督。嚴(yán)肅查處收受“紅包”、“回扣”、“開單提成”等醫(yī)療不正之風(fēng)。
建立規(guī)范的費(fèi)用管理模式，避免亂收費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。要嚴(yán)格按照物價(jià)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，強(qiáng)化收費(fèi)環(huán)節(jié)的管理，完善收費(fèi)約束機(jī)制，增強(qiáng)節(jié)約意識(shí)，努力降低運(yùn)營(yíng)成本，著力打造節(jié)約型醫(yī)院。
建立健全協(xié)調(diào)機(jī)制，著力提高醫(yī)療服務(wù)能力。要樹立全員一盤棋的思想，完善機(jī)關(guān)、后勤為臨床一線服務(wù)的制度。職能部門要主動(dòng)溝通協(xié)調(diào)。通過內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的高效運(yùn)轉(zhuǎn)，充分調(diào)動(dòng)廣大醫(yī)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性，最大限度地為病人提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)。
建立健全醫(yī)療安全防范體系
隨著人們法制觀念的不斷增強(qiáng)及對(duì)醫(yī)療安全和服務(wù)質(zhì)量要求的提高，由此引發(fā)的醫(yī)療事故及糾紛就越來越多，通過建立健全醫(yī)療安全防范體系，強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部管理，提升服務(wù)質(zhì)量。
以提高醫(yī)護(hù)質(zhì)量為核心，從源頭上預(yù)防各類事故和糾紛。制定出臺(tái)并嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)重點(diǎn)在三級(jí)檢診、醫(yī)療查房、會(huì)診、術(shù)前討論、病例討論制度等落實(shí)上下功夫，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)技術(shù)操作規(guī)程，把好醫(yī)療技術(shù)操作關(guān)。
以安全教育和作風(fēng)建設(shè)為前提，打牢醫(yī)療安全防范的思想根基。加強(qiáng)醫(yī)療安全教育，重點(diǎn)學(xué)習(xí)《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》的內(nèi)涵及其在指導(dǎo)醫(yī)院抓好醫(yī)療安全中的意義，切實(shí)增強(qiáng)醫(yī)務(wù)人員自我保護(hù)意識(shí)和防范醫(yī)療糾紛觀念。同時(shí)，醫(yī)院充分利用各種會(huì)議強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)及維權(quán)意識(shí)，教育醫(yī)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療規(guī)章制度，尊重、保護(hù)患者權(quán)益，完善醫(yī)患交流方式，減少醫(yī)患矛盾，避免醫(yī)療糾紛的發(fā)生。
以嚴(yán)格防范為保證，突出抓好重點(diǎn)部位、重要環(huán)節(jié)的安全管理。首先，重點(diǎn)部位重點(diǎn)抓。管理者要重視對(duì)毒麻藥品的管理。其次，重要環(huán)節(jié)突出抓。院內(nèi)感染特別是院內(nèi)交叉感染是醫(yī)療不安全的重要環(huán)節(jié)。最后，關(guān)鍵設(shè)備管理經(jīng)常抓。醫(yī)療設(shè)備造成患者傷害的事例增多，并逐步引起管理者重視。
科學(xué)地制訂人才培養(yǎng)計(jì)劃加速科技人才的培養(yǎng)和使用
醫(yī)療質(zhì)量和水平只靠“硬件”是不夠的，很大程度取決于“軟件”建設(shè)，即科技人才的選拔、培養(yǎng)和使用。
制定人才培B計(jì)劃。要制定適應(yīng)現(xiàn)代醫(yī)院建設(shè)的培養(yǎng)計(jì)劃，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)人才發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃。在科室中，選拔并培養(yǎng)人才，構(gòu)建科學(xué)的人才結(jié)構(gòu)。
打造特色科室，創(chuàng)建品牌服務(wù)。注重發(fā)展特色科室，以特色醫(yī)療服務(wù)社會(huì)。做到：建設(shè)院有特色、科有重點(diǎn)、人有專長(zhǎng)，依靠科技興院，拓展醫(yī)療市場(chǎng)。
摘要近年來，我國對(duì)銀行內(nèi)部管理日趨完善，監(jiān)管到位而且非常嚴(yán)格，促使銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平有了很大提升，如何在目前經(jīng)濟(jì)快發(fā)展中進(jìn)一步有效解決目前工作的困難，將是銀行內(nèi)部管理能力建設(shè)的下一步工作重點(diǎn)，文章結(jié)合實(shí)際情況對(duì)此進(jìn)行細(xì)致研究。
關(guān)鍵詞內(nèi)部管理能力建設(shè)
隨著金融業(yè)的不斷深入發(fā)展以及國有四大銀行的先后上市，銀行業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜，對(duì)內(nèi)外部監(jiān)管也提出更高的要求。農(nóng)業(yè)銀行需要在對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，以“基本規(guī)范”為標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮目標(biāo)模式和實(shí)施約束，逐步建立既適應(yīng)外部監(jiān)管要求又滿足商業(yè)銀行內(nèi)在發(fā)展需要的內(nèi)部控制體系。
一、銀行內(nèi)部監(jiān)管的現(xiàn)狀
（一）監(jiān)管力度不斷加大。進(jìn)入到2011年以來，銀監(jiān)會(huì)重點(diǎn)加大對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度，通過重點(diǎn)監(jiān)測(cè)偏離度和遷徙率建立了不良貸款監(jiān)管新模式，提高了現(xiàn)場(chǎng)檢查的計(jì)劃性、針對(duì)性和有效性，加強(qiáng)了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。上半年，不良貸款余額和比例繼續(xù)下降，主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)6月末不良貸款余額15927億元，比年初減少5542.6億元（含工商銀行政策性剝離因素）；不良貸款比率為10.15%，比年初下降3.95個(gè)百分點(diǎn)。
（二）案件專項(xiàng)治理進(jìn)一步擴(kuò)展。制定專項(xiàng)治理方案，督促法人清理、完善和落實(shí)有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真查處基層違法犯罪案件，同時(shí)，著力建設(shè)案件防范長(zhǎng)效機(jī)制。據(jù)有關(guān)方面統(tǒng)計(jì)，1－5月，共立案查處銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)案件2171件，較去年同期減少495件，涉案金額40.2億元，比去年同期減少7.2億元，案件總數(shù)和涉案金額分別下降18.6%和15.2%。
（三）積極推動(dòng)金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。以農(nóng)行為代表的國有銀行，進(jìn)一步加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新，研究擬定了《銀行開展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見》，引進(jìn)貨幣經(jīng)紀(jì)制度，出臺(tái)了《貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點(diǎn)管理辦法》，與有關(guān)部門聯(lián)合了《信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法》，為銀行試行信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)奠定了初步的法制基礎(chǔ)，籌建了銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)監(jiān)管協(xié)作辦公室，召開了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新工作座談會(huì)，加大了在防范風(fēng)險(xiǎn)前提下對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)創(chuàng)新的支持力度。
（四）進(jìn)一步擴(kuò)大銀行業(yè)對(duì)外開放與監(jiān)管合作。積極組織在華外資銀行赴東北考察投資環(huán)境，引導(dǎo)外資金融機(jī)構(gòu)積極參與改善我國金融服務(wù)的薄弱環(huán)節(jié)。成功召開了銀監(jiān)會(huì)國際咨詢委員會(huì)第三次會(huì)議。與波蘭、法國、澳大利亞等3個(gè)國家監(jiān)管當(dāng)局簽署了雙邊銀行監(jiān)管諒解合作備忘錄。
二、內(nèi)部管理建設(shè)存在的問題和不足
一是對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不到位，缺乏科學(xué)、合理的定位。一些商業(yè)銀行錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部控制制度;以為內(nèi)部控制就是手冊(cè)、文件和制度；或者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資金安全控制等控制方式。對(duì)不同層次的內(nèi)部控制，特別是公司治理控制和管理控制的認(rèn)識(shí)不清晰，或者不能整體認(rèn)知。
二是內(nèi)部控制的技術(shù)方法相對(duì)落后。銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理取得了長(zhǎng)足進(jìn)展，但是依然不能從理論方法和技術(shù)手段上為具體的風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐提供充分的支持。
三是缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。普遍存在重業(yè)務(wù)開拓輕內(nèi)部控制、重短期績(jī)效輕長(zhǎng)期利益、重懲罰輕激勵(lì)等，難以促使員工把內(nèi)部控制活動(dòng)當(dāng)做日常工作和一種自覺的行為。
四是現(xiàn)行的內(nèi)控制度不健全。主要體現(xiàn)在：內(nèi)控制度牽制乏力，銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間，不僅相互割裂，有的甚至是相互抵觸；賞罰有度的獎(jiǎng)懲制度沒有確立，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的承擔(dān)未提供強(qiáng)大支持；內(nèi)控制度不能適應(yīng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，快速跟進(jìn)機(jī)制沒有建立，內(nèi)控領(lǐng)域存在空白點(diǎn)。
五是信息溝通不暢。由于信息技術(shù)、信息人員素質(zhì)與現(xiàn)代商業(yè)銀行的要求有很大差距，直接影響了信息獲取的數(shù)量、質(zhì)量和傳遞速度，會(huì)計(jì)信息的不真實(shí)、管理信息的不全面、信息傳遞的不暢通，造成管理層決策和控制效率低下
三、銀行業(yè)內(nèi)部管理能力的對(duì)策
（一）樹立正確的經(jīng)營(yíng)管理思想
商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變思想觀念，充分認(rèn)識(shí)目前經(jīng)營(yíng)管理存在的問題，破除片面追求數(shù)量、規(guī)模、擴(kuò)張的粗放式經(jīng)營(yíng)方向，真正樹立起質(zhì)量、效益、穩(wěn)健的集約化經(jīng)營(yíng)模式。建立以資產(chǎn)負(fù)債比例管理和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，以成本控制和財(cái)務(wù)核算為中心的全面經(jīng)濟(jì)核算機(jī)制，以安全性、流動(dòng)性和盈利性為核心的事前防范和事后查處相結(jié)合的稽核監(jiān)督制度，以效定人、流動(dòng)上崗、以才論人、擇優(yōu)聘任的動(dòng)力激勵(lì)和公平競(jìng)爭(zhēng)的人事管理機(jī)制，以提高服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)信譽(yù)、塑造金融企業(yè)良好形象為內(nèi)容的企業(yè)文化建設(shè)制度。
（二）建立有效的銀行管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)
一是要強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制，使其準(zhǔn)確及時(shí)地反映銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，遵循審慎的會(huì)計(jì)原則，確保賬表的真實(shí)性、完整性。二是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)利用信息頻密的有利條件，通過信息的鑒別、傳遞和處理，發(fā)揮銀行內(nèi)部第一監(jiān)控部門的作用。除通過完整的財(cái)務(wù)體系發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作外，還要重視事前的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。三是努力做到財(cái)務(wù)信息的公開、透明。特別是已上市和即將上市的商業(yè)銀行一定要建立定期信息披露制度，披露內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、公司治理、年度重大事項(xiàng)等重大信息；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露的信息在內(nèi)容、方式、程序等方面都要逐步規(guī)范，必須經(jīng)獲得從事金融相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，披露的信息應(yīng)滿足對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和計(jì)量要求，不但要在銀行經(jīng)營(yíng)的不同時(shí)期，還要在不同銀行間具有可比性。通過信息披露，使銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)控制處于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。
（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)內(nèi)部控制機(jī)制日臻完善
一是要通過改革，逐步建立起絕對(duì)垂直和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體制，按照總行審計(jì)部、地區(qū)審計(jì)分部、一級(jí)分行總審計(jì)室、審計(jì)辦事處四個(gè)層次開展審計(jì)活動(dòng)，一并健全和完善審計(jì)規(guī)范制度建設(shè)；二是為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)審功能，審計(jì)工作的戰(zhàn)略重心要向全面風(fēng)險(xiǎn)管理和綜合經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移，審計(jì)目標(biāo)從偏重財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益“三性”審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)審計(jì)；三是審計(jì)方法要進(jìn)一步倡導(dǎo)并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，要由過去對(duì)會(huì)計(jì)資料的詳細(xì)檢查轉(zhuǎn)變?yōu)樵u(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)方法，并借助于對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)價(jià)結(jié)果確定審計(jì)的重點(diǎn)、范圍和方法。四是不斷提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，以適應(yīng)工作發(fā)展的需要，強(qiáng)化審計(jì)培訓(xùn)，組織內(nèi)部交流與外部交流，引入國外先進(jìn)的審計(jì)理念和審計(jì)技術(shù)，普及審計(jì)創(chuàng)新意識(shí)，提高審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制的適應(yīng)性。
（四）建立與銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)管理配套的管理機(jī)制
加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的文化建設(shè)。銀行內(nèi)部控制管理要求員工具有一定行為規(guī)范和道德水準(zhǔn)，內(nèi)部控制管理文化建設(shè)就是通過調(diào)動(dòng)每位員工的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，通過約束每一位員工的行為來達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的目的。因此，要在銀行內(nèi)部樹立全員內(nèi)部控制意識(shí)，進(jìn)一步提高管理人員和普通員工對(duì)于內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認(rèn)識(shí)，通過對(duì)員工定期進(jìn)行內(nèi)部控制培訓(xùn)，將內(nèi)部控制管理觀念、行為規(guī)范由管理層貫徹落實(shí)到基層，由此促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完善。
（五）建立適應(yīng)于市場(chǎng)管理體制的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制
銀行內(nèi)部控制是一種事前防范的管理活動(dòng)，由于金融風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀性和難以預(yù)見性，需要在建立和執(zhí)行好內(nèi)部控制的前提下，建立起市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)制。一方面是調(diào)整我國銀行現(xiàn)有資本構(gòu)成的要求，通過劃撥比例對(duì)利潤(rùn)留成比例做好規(guī)定，不斷壯大銀行自由資金實(shí)力，另外一方面就是開辟附屬資本的補(bǔ)充渠道，將呆賬準(zhǔn)備金率降到最低，進(jìn)行資產(chǎn)重估發(fā)行債券等附屬資本，以調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，不斷改善目前資本結(jié)構(gòu)的多元化。
注釋：
①課題組成員：王立志，徐欽超，王同海。
參考文獻(xiàn)：
[1]姜學(xué)軍.有效金融監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn).中國證券報(bào).2007.11.14.
關(guān)鍵詞：制度約束 過程監(jiān)督 問題 措施
隨著油田發(fā)展?fàn)顩r改變和內(nèi)部管理體制的逐步展開，對(duì)外關(guān)系系統(tǒng)也開始重視內(nèi)部控制制度的建立和運(yùn)用，但是在內(nèi)部控制實(shí)施過程中還有許多地方不盡人意，目前，仍存在諸多問題，即：制度貫徹流于形式，監(jiān)督約束力度不夠，工作失誤時(shí)有發(fā)生。造成這些問題的原因在于制度約束不力，制度約束不力的根本原因在于工作過程監(jiān)督不到位。
2013年8月份，中原石油勘探局采油六廠馬11-80井作業(yè)施工搬家過程中，按照“八項(xiàng)制度”中的臨時(shí)占地管理制度規(guī)定，作業(yè)施工不準(zhǔn)占用井場(chǎng)以外的土地，而現(xiàn)場(chǎng)工作人員當(dāng)時(shí)在吊車擺放作業(yè)設(shè)備時(shí)天色已晚，為了省事，隨手將設(shè)備擺放在超出井場(chǎng)以外的地方，當(dāng)管片協(xié)調(diào)員發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況后，也沒有引起足夠重視及時(shí)給予糾正，認(rèn)為僅僅超出一點(diǎn)沒什么大不了的，與當(dāng)?shù)卮迕穸际鞘烊舜蚵曊泻艟托辛耍瑳]想到在施工完畢搬家時(shí)遭到村干部阻攔，其理由就是沒辦理臨時(shí)占地手續(xù)擅自占?jí)和恋兀筚r償。由于這點(diǎn)不經(jīng)意，導(dǎo)致作業(yè)搬家延誤36個(gè)小時(shí)，占地賠償500多元，綜合經(jīng)濟(jì)損失1.5萬多元。這件事震動(dòng)很大，令人反思，為什么有制度有規(guī)定，此類事件還會(huì)發(fā)生；為什么大會(huì)小會(huì)要求，還有人不以為然。筆者認(rèn)為：
1 存在問題的主要原因
1.1 個(gè)別協(xié)調(diào)員從思想上對(duì)“八項(xiàng)制度”重視不夠
認(rèn)為“八項(xiàng)制度”就是各種規(guī)章制度簡(jiǎn)單的匯總，比較呆板有時(shí)可能還會(huì)影響協(xié)調(diào)時(shí)效，現(xiàn)場(chǎng)工作中不按制度辦事走捷徑，甚至有的協(xié)調(diào)員把“八項(xiàng)制度”與協(xié)調(diào)時(shí)效對(duì)立起來，只注意抓協(xié)調(diào)時(shí)效而不顧“八項(xiàng)制度”的要求，違章違規(guī)。存在有規(guī)不依、有章不循的現(xiàn)象，使得八項(xiàng)制度如同虛設(shè)，有的不注重自己的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，使得自己業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不適應(yīng)崗位的要求，執(zhí)行“八項(xiàng)制度”流于形式，使得制度得不到有效的執(zhí)行。
1.2 工作過程監(jiān)督約束力度不夠
首先應(yīng)該意識(shí)到工作過程監(jiān)督是一個(gè)動(dòng)態(tài)的約束過程，在進(jìn)行這項(xiàng)工作的過程中，我們應(yīng)該結(jié)合單位協(xié)調(diào)員工作的特點(diǎn)和管理要求等相關(guān)實(shí)際情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部工作過程監(jiān)督制度。然而在實(shí)際的過程監(jiān)督工作中，這項(xiàng)工作的完成并不是很好，很多單位都沒有考慮到自身的實(shí)際情況，只是簡(jiǎn)單的建立了一些規(guī)章制度，根本沒有配套對(duì)應(yīng)的保障措施，有的單位雖然建立了相關(guān)的制度和措施，卻沒有隨著油田的發(fā)展?fàn)顩r和設(shè)計(jì)環(huán)境的改變而進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，漸漸的這些制度和措施變得不能滿足單位組織發(fā)展的需要。此外，一些單位把過多的精力放在補(bǔ)救為主的事后控制上，忽視事前和事中的失誤防范控制，造成了工作過程監(jiān)督約束不及時(shí)，力度不夠。
1.3 內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力，缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制
現(xiàn)在很多的單位都建立了內(nèi)部控制制度，但是普遍存在內(nèi)部制度執(zhí)行不力的問題，并且缺乏有效的權(quán)利制衡和約束機(jī)制。分析存在這種問題的原因，一方面是由于我們工作的特殊性，很多時(shí)間都是在野外獨(dú)立工作，涉及到社會(huì)的方方面面，工農(nóng)協(xié)調(diào)員集協(xié)調(diào)地方關(guān)系、處理工農(nóng)賠付于一身，使得個(gè)別思想覺悟不高的業(yè)務(wù)員，在缺乏過程監(jiān)督的情況下，受社會(huì)環(huán)境的影響很容易出現(xiàn)超越于內(nèi)部控制制度之上的現(xiàn)象發(fā)生，根本不依照制度辦事，即便有過程監(jiān)督檢查，也礙于情面怕得罪人使得監(jiān)督檢查流于形式。另一方面，個(gè)別協(xié)調(diào)員業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任感不強(qiáng)，在沒有相應(yīng)有效的過程監(jiān)督約束機(jī)制下，基于自身利益的考慮，其自覺性和制度的執(zhí)行力大大地削弱，不能嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制制度，稽核也僅僅局限于事后票面核對(duì)上，缺乏事前、事中稽查過程。
2 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督的必要性
2.1 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督是遏制現(xiàn)場(chǎng)工作失誤的需要
從以上案例可以看出，薄弱的制度約束和不能及時(shí)跟進(jìn)的過程監(jiān)督是導(dǎo)致這次工作失誤的一個(gè)重要因素。如果協(xié)調(diào)員在工作過程中，不是過于自信，時(shí)刻受控于制度約束之中；如果當(dāng)時(shí)過程監(jiān)督能夠及時(shí)跟上，就會(huì)避免上述案例的發(fā)生。因此，我們不僅應(yīng)該加強(qiáng)協(xié)調(diào)員素質(zhì)教育，也應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部制度約束和工程監(jiān)督，從源頭上遏制現(xiàn)場(chǎng)工作失誤。
2.2 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督是提高經(jīng)濟(jì)效益的需要
“加強(qiáng)企業(yè)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益”始終是我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要任務(wù)。近幾年來，我們對(duì)外關(guān)系系統(tǒng)，通過層層分解青苗費(fèi)用、制定“八項(xiàng)制度”、改變工作方法施行“日清日?qǐng)?bào)”工作制等措施，使得對(duì)外關(guān)系工作和青苗費(fèi)用控制取得了明顯成效。但是，這只是一個(gè)階段性的成果，對(duì)外關(guān)系協(xié)調(diào)控制能力仍然不強(qiáng)，青苗費(fèi)用管理控制基礎(chǔ)仍不牢固。因此，從加強(qiáng)制度約束，優(yōu)化控制環(huán)節(jié)，強(qiáng)化過程監(jiān)督，提高協(xié)調(diào)員素質(zhì)入手治理工作失誤，控制青苗費(fèi)用不合理支出，十分必要。
3 加強(qiáng)制度約束和過程監(jiān)督的措施
3.1 提高工農(nóng)協(xié)調(diào)管理人員對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度
目前我們有許多由于不按制度辦事而導(dǎo)致工作失誤的事件發(fā)生，之所以能夠這樣，首先是因?yàn)槲覀冇胁糠止芾砣藛T自身對(duì)“八項(xiàng)制度”認(rèn)識(shí)不夠，監(jiān)督約束力度薄弱。管理部門作為對(duì)外關(guān)系的主體，作為對(duì)外關(guān)系各項(xiàng)政策的執(zhí)行者和監(jiān)督者，應(yīng)該最先從根本上提高自身對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度。這是提高我們對(duì)“八項(xiàng)制度”執(zhí)行效果的首要條件。只有各崗位上的管理人員認(rèn)識(shí)上得到了提高，在監(jiān)督處理協(xié)調(diào)對(duì)外關(guān)系工作時(shí)才能真正的貫徹油田的各項(xiàng)制度。也只有各崗位上的管理人員真正的提高了對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，才能在實(shí)際工作中監(jiān)督各協(xié)調(diào)員嚴(yán)格按照規(guī)章制度辦事。所以，必須提高管理人員對(duì)“八項(xiàng)制度”的認(rèn)識(shí)程度，使其意識(shí)到“八項(xiàng)制度”的重要性，只有這樣，才能使“八項(xiàng)制度”不流于形式，真正的落實(shí)到位。
3.2 建立良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)，保證青苗費(fèi)用控制效果
良好的工作過程監(jiān)督系統(tǒng)可以使我們及時(shí)掌握對(duì)外協(xié)調(diào)工作情況，以便為青賠費(fèi)用管理控制提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的信息。通過這一系統(tǒng)，對(duì)外關(guān)系協(xié)調(diào)工作的有關(guān)信息可以在有關(guān)部門和人員之間進(jìn)行有效溝通，從而保證對(duì)外關(guān)系工作的效率和效果。
3.3 建立科學(xué)培訓(xùn)機(jī)制
制度在實(shí)際工作中能否有效運(yùn)行與協(xié)調(diào)員的素質(zhì)密切相關(guān)，我們應(yīng)結(jié)合實(shí)際，建立切實(shí)可行的基層協(xié)調(diào)員培訓(xùn)機(jī)制。通過培訓(xùn)，使協(xié)調(diào)員更具工作責(zé)任感，明確自己工作的重要性，養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣，逐步提高自己的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。使之認(rèn)識(shí)到，對(duì)外關(guān)系工作不是哪一個(gè)人的事情，而是我們整個(gè)油田的集團(tuán)行為，任何的點(diǎn)滴失誤都將會(huì)影響油田的整體利益，從而達(dá)到提高員工素質(zhì)的目的。
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01-05.
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理制度 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 環(huán)境監(jiān)測(cè)站
我國環(huán)境監(jiān)測(cè)站的工作職責(zé)主要包括負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)管理范圍內(nèi)環(huán)境的質(zhì)量、污染程度、應(yīng)急執(zhí)法與減排等一系列工作內(nèi)容。一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站相應(yīng)工作職責(zé)的有效履行甚至可以直接影響一個(gè)地區(qū)環(huán)境污染程度以及環(huán)境質(zhì)量的好壞。而在環(huán)境監(jiān)測(cè)站的所有工作環(huán)節(jié)中，有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理相關(guān)方面的工作內(nèi)容就成為了保障一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能夠正常運(yùn)行的重要工作環(huán)節(jié)。
一、環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作中存在的問題
在我國的現(xiàn)今社會(huì)發(fā)展階段，環(huán)境監(jiān)測(cè)站主要建立在國家宏觀調(diào)控的統(tǒng)一管理意志之下，主要負(fù)責(zé)一定區(qū)域范圍內(nèi)環(huán)境質(zhì)量監(jiān)測(cè)或者對(duì)生態(tài)環(huán)境污染做節(jié)能減排、定期測(cè)量的相關(guān)工作。在一個(gè)企業(yè)或者用人單位之中，財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理制度的嚴(yán)謹(jǐn)、合理與否直接影響甚至可以決定一個(gè)企業(yè)的生存和發(fā)展。在環(huán)境監(jiān)測(cè)站中的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度也存在著同樣至關(guān)重要的作用。
但在現(xiàn)今階段的環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理過程中，普遍存在著不足。在我國大部分地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的工作環(huán)節(jié)上，缺少嚴(yán)謹(jǐn)合理的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部控制力度不足；缺少一定的預(yù)算估測(cè)機(jī)制，從而導(dǎo)致監(jiān)測(cè)站內(nèi)可用資產(chǎn)使用不當(dāng)；有些我國現(xiàn)今階段的監(jiān)測(cè)站負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)工作人員甚至在相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)上還存在著嚴(yán)重的欠缺現(xiàn)象，負(fù)責(zé)環(huán)境監(jiān)測(cè)站相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的工作人員的專業(yè)素養(yǎng)還有待大幅度提升等等一系列現(xiàn)象屢見不鮮，嚴(yán)重阻礙了我國環(huán)境監(jiān)測(cè)站的發(fā)展以及相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作水平的大幅度提升。
二、加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有效措施
良好的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度是一個(gè)企業(yè)或者用人單位能否長(zhǎng)足穩(wěn)定發(fā)展的重要先決條件，環(huán)境監(jiān)測(cè)站的運(yùn)營(yíng)和管理工作中，有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)容也是相關(guān)工作人員研究工作中的重點(diǎn)研究?jī)?nèi)容。有關(guān)加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的有效措施，主要可以包括以下幾點(diǎn)。
（一）完善環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制
想要有效加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)相關(guān)部門和工作環(huán)節(jié)的內(nèi)部管理機(jī)制，就必須擁有一套完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制。這是能夠?qū)崿F(xiàn)有效加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理機(jī)制，最大限度的遏制不良風(fēng)氣的首要先決條件之一。相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的領(lǐng)導(dǎo)者，要制定切實(shí)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作內(nèi)容的各個(gè)崗位之間的工作職責(zé)，達(dá)到相關(guān)財(cái)務(wù)的工作環(huán)節(jié)中，各部門之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，適當(dāng)控制高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)者的管理權(quán)限，避免因權(quán)力分配不均而出現(xiàn)以權(quán)營(yíng)私的現(xiàn)象。
（二）重視環(huán)境監(jiān)測(cè)站的預(yù)算管理制度
一個(gè)企業(yè)或者用人單位，在財(cái)務(wù)部門相關(guān)內(nèi)容的工作中，合理有效的運(yùn)算管理制度能夠極大限度的提高該企業(yè)對(duì)于有效資金的使用和日常資金預(yù)算管理的合理分配。在環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作之中，有關(guān)資金預(yù)算方面的管理制度的制定也尤為重要。只有合理有效的預(yù)算管理制度，才能讓我國的環(huán)境監(jiān)測(cè)站能夠最大限度的避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資金閑置、資產(chǎn)過度浪費(fèi)等一系列財(cái)務(wù)管理不當(dāng)?shù)默F(xiàn)象出現(xiàn)。
（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)相關(guān)部門工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)相關(guān)部門的內(nèi)部管理機(jī)制的完善工作中，對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)部門工作人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)工作也應(yīng)該受到監(jiān)測(cè)站相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視。受到環(huán)境監(jiān)測(cè)站單位性質(zhì)，以及單位主要的工作內(nèi)容影響，我國各個(gè)地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站在順應(yīng)時(shí)展潮流的前提下，不可避免的會(huì)有通過投資相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)科研項(xiàng)目等一系列手段來提升自身的環(huán)境監(jiān)測(cè)、生態(tài)污染減排的工作水平。在相關(guān)科研項(xiàng)目的投資以及風(fēng)險(xiǎn)掌控方面的內(nèi)容，就需要財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)相關(guān)資金管理工作的工作人員以及環(huán)境監(jiān)測(cè)站的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)盡最大可能的提高自己的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，學(xué)會(huì)利用多種不同的融資手段、選擇正確的科研投資項(xiàng)目，為環(huán)境監(jiān)測(cè)站帶來最終穩(wěn)定的投資效益。
（四）提高財(cái)務(wù)相關(guān)部門工作人員的專業(yè)工作水平
現(xiàn)今社會(huì)的發(fā)展階段，時(shí)代的發(fā)展步伐日益加快。能否更好的適應(yīng)時(shí)展的潮流、及時(shí)根據(jù)社會(huì)的現(xiàn)實(shí)需求情況就成為了一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能否有效加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的關(guān)鍵條件之一。我國現(xiàn)今階段各個(gè)地區(qū)的環(huán)境監(jiān)測(cè)站應(yīng)該著重關(guān)注財(cái)務(wù)相關(guān)部門工作人員在專業(yè)工作水平上的培養(yǎng)和提升工作。積極鼓勵(lì)相關(guān)財(cái)務(wù)部門的工作人員自行學(xué)習(xí)或者通過各種先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作上的專業(yè)知識(shí)。從根本上提高環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作人員的專業(yè)工作水平，對(duì)最終增強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理具有顯著的促進(jìn)和保障作用。
三、結(jié)束語
總而言之，環(huán)境監(jiān)測(cè)站的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的完善與否是可以直接影響一個(gè)環(huán)境監(jiān)測(cè)站能否及時(shí)有效率的開展相關(guān)環(huán)境監(jiān)測(cè)工作的重要前提條件和保障。在制定和加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)測(cè)站財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度時(shí)不能盲目的抄襲其他相關(guān)企業(yè)以及用人單位在財(cái)務(wù)相關(guān)部門的管理方式。在充分結(jié)合本單位的實(shí)際財(cái)務(wù)管理狀況的基礎(chǔ)上，才能真正制定出適合自己的財(cái)務(wù)管理方法。
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[關(guān)鍵詞]貨幣資金;管理;內(nèi)部控制
一、 貨幣資金定義及特點(diǎn)
貨幣資金從本質(zhì)上講屬于金融資產(chǎn)范疇,根據(jù)存放地點(diǎn)及其用途的不同,貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。
貨幣資金的特點(diǎn):流動(dòng)性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高。貨幣資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ),目前,國內(nèi)市場(chǎng)與國際市場(chǎng)接軌,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,企業(yè)的生存壓力加大,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,尤其是完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度已成為企業(yè)自身生存發(fā)展的需要。因此必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制。
二、 貨幣資金內(nèi)部控制的內(nèi)容
1、 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,形成有效的制衡機(jī)制。即貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理,職責(zé)分明、職權(quán)分離。會(huì)計(jì)不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管,不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金的全過程:出納員不能既收款又同時(shí)負(fù)責(zé)開發(fā)票或收據(jù),應(yīng)與開票員的職責(zé)分離。若企業(yè)規(guī)模小,人員配備不齊,則應(yīng)有專人負(fù)責(zé)發(fā)票或收據(jù)的核對(duì)工作;保管支票簿的職員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬;所有現(xiàn)金和銀行存款的收付,都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證,然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款,并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須按權(quán)限進(jìn)行批準(zhǔn)。單位內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任,經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)要求單位審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù),對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項(xiàng),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。 對(duì)于重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),應(yīng)實(shí)行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度。
2、 現(xiàn)金、銀行的管理
嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付;取得的貨幣資金收入應(yīng)按規(guī)定及時(shí)存入銀行,加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理,庫存現(xiàn)金必須控制在規(guī)定限額之內(nèi),收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,當(dāng)天未及時(shí)送存的現(xiàn)金應(yīng)集中存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。現(xiàn)金收入不得坐支。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納員應(yīng)做到庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)”,主管部門或負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的檢查。 不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬。
所有銀行存款戶的開設(shè)需有正式的批準(zhǔn)手續(xù),同樣,銀行存款戶的終止也需得到正式的批準(zhǔn)。對(duì)銀行賬戶的開立、管理等要有具體規(guī)定,不能在同營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立賬戶,或者同時(shí)跨行開戶、多頭開戶、嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》,不得開發(fā)空頭支票和空白支票,不得出租、出借銀行存款賬戶。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對(duì)賬工作每月末都要向銀行索要各存款帳戶的對(duì)賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)處理。
3、 票據(jù)與印章的管理
加強(qiáng)與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的管理:明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。并在此基礎(chǔ)上,利用票據(jù)的編號(hào)連續(xù)性,設(shè)計(jì)一崗位,負(fù)責(zé)定期或不定期抽查核對(duì)其存根聯(lián)與人賬的記賬聯(lián)工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)弊。
保護(hù)財(cái)務(wù)印章的安全。對(duì)保管印章的人進(jìn)行備案,并對(duì)每一次使用都作記錄,禁止一人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章,用章需經(jīng)批準(zhǔn)后方可在票據(jù)上簽章。在不使用時(shí),印章必須與支票分開存放。
4、 建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督檢查制度
實(shí)行內(nèi)部稽核制度,以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理和監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在處理過程中出現(xiàn)的問題。每筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核,審查其手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否合理合法;定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理。對(duì)一切現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)及時(shí)入賬,加強(qiáng)稽核工作。在核算和管理貨幣資金的過程中,認(rèn)真審查貨幣資金的收付憑證,以及貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況,重點(diǎn)檢大貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批的行為、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象;同時(shí)檢查支付款項(xiàng)印章的保管以及有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況。
三、 結(jié)束語
總之,貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn),貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或缺的條件。目前,國內(nèi)市場(chǎng)與國際市場(chǎng)接軌,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,企業(yè)的生存壓力加大,貨幣資金的管理是更是整個(gè)資金管理的重點(diǎn),貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠,減少工作差錯(cuò),加尤責(zé)任心,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序,防止或抑制營(yíng)私舞弊行為發(fā)生具有重要作用。
參考文獻(xiàn):
[1] 周茵,貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法.會(huì)計(jì)之友,2007,(09)
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建立行業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制制度的原則
內(nèi)部控制是一種與實(shí)踐聯(lián)系相當(dāng)緊密的管理手段，在建立健全內(nèi)部控制制度時(shí)既不能“閉門造車”，也不能生搬硬套，應(yīng)結(jié)合煙草行業(yè)的具體情況，建立一套真正符合行業(yè)發(fā)展和管理需要的內(nèi)部控制機(jī)制。具體來講應(yīng)符合以下原則：
以法律為準(zhǔn)繩原則。內(nèi)部控制制度必須符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，體現(xiàn)法律法規(guī)的要求，以保證控制系統(tǒng)的權(quán)威性。
內(nèi)部牽制原則。企業(yè)的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都必須經(jīng)過具有互相制約關(guān)系的兩個(gè)或兩個(gè)以上部門的控制環(huán)節(jié)方能完成。
全面控制原則。一是指內(nèi)部控制的觸角要覆蓋所有的部門和崗位；二是指內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于生產(chǎn)活動(dòng)的全過程，全面規(guī)范企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面都有章可循，形成一個(gè)互相補(bǔ)充、互相協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制制度體系。
成本效益原則。單純從控制的角度來考慮，參與控制的人員與環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯(cuò)弊現(xiàn)象就越少，但這也必然造成控制成本越來越高。因此，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，一定要考慮控制投入成本和產(chǎn)出效益之間的比例，對(duì)在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行嚴(yán)格控制。
以人為本創(chuàng)新內(nèi)部控制制度
人既是內(nèi)控制度的被監(jiān)督者、被考核者，又是內(nèi)控制度的實(shí)施者、考評(píng)者。人是影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的最關(guān)鍵因素。因此，必須發(fā)動(dòng)員工主動(dòng)參與內(nèi)控制度的各項(xiàng)活動(dòng)，提高內(nèi)控制度的實(shí)施效果。另外，要重視對(duì)管理人員、財(cái)會(huì)人員的選拔和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；將單位內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)之間、各經(jīng)辦人之間不相容的職責(zé)和職務(wù)分離，比如將財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的執(zhí)行職務(wù)與承擔(dān)的具體業(yè)務(wù)職責(zé)相分離，以避免職責(zé)交叉現(xiàn)象的發(fā)生。
健全行業(yè)內(nèi)部控制制度體系 充分發(fā)揮其職能作用
建立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。為了加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督，企業(yè)的重大問題必須由領(lǐng)導(dǎo)班子按照程序集體研究決定，同時(shí)要建立和完善投資委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì)和薪酬委員會(huì)，以杜絕高層管理人員交叉任職，防止在資金劃撥、資產(chǎn)處置方面出現(xiàn)問題。
充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督作用。應(yīng)保持內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目，還包括稽核、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度是否完善以及各職能部門履行相關(guān)職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門報(bào)告內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，從而保證內(nèi)控制度的完善。
充分發(fā)揮社會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和政府監(jiān)管部門的監(jiān)督作用。如會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中通過評(píng)價(jià)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，減少因決算報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而導(dǎo)致發(fā)表不準(zhǔn)確審計(jì)意見的可能性。逐步建立和完善相關(guān)的法律法規(guī)，規(guī)范企業(yè)行為，防止會(huì)計(jì)信息失真，杜絕資金劃撥、重大項(xiàng)目投資、資產(chǎn)處置中的違法亂紀(jì)行為，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效進(jìn)行。
完善事務(wù)所內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)
我國脫鉤改制后的事務(wù)所大多采取有限責(zé)任制。幾年來，一些輿論宣傳認(rèn)為，會(huì)計(jì)師事務(wù)所全部“合伙化”很快就要到來，有限所僅是一個(gè)短暫的過渡而已，卻很少有人認(rèn)真研究有限所的內(nèi)部管理。現(xiàn)在看來，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的這兩種體制可能仍然要存續(xù)一段時(shí)間，因此，認(rèn)真研究這兩種組織形式的內(nèi)部結(jié)構(gòu)治理，建立必要的內(nèi)部管理制度并建立新的運(yùn)行機(jī)制，對(duì)事務(wù)所的健康發(fā)展是極為重要的。
法人治理結(jié)構(gòu)是公司法對(duì)有限責(zé)任公司和股份制公司的一種規(guī)范，有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所是按公司法的有限責(zé)任制的原則組建的，其中當(dāng)然也考慮了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的特點(diǎn)，但只有按照法人治理結(jié)構(gòu)來規(guī)范事務(wù)所的內(nèi)部運(yùn)作，才能解決存在的矛盾。我認(rèn)為有限責(zé)任事務(wù)所的法人結(jié)構(gòu)治理應(yīng)該抓好以下四個(gè)環(huán)節(jié)。
1.完善股東制。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，沒有股東或稱一般出資人就沒有有限責(zé)任事務(wù)所。按公司法的規(guī)定，誰出資誰就是股東。按財(cái)政部規(guī)定，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書并在事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人才能出資，才能成為股東。其后又有規(guī)定，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，凡經(jīng)批準(zhǔn)注冊(cè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)造價(jià)師、土地評(píng)估師、房地產(chǎn)估價(jià)師等相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格的，都可以成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的出資人。但這僅是一個(gè)方面，另一方面是這些人是否都愿意出資，這還得看個(gè)人意愿。目前執(zhí)行中存在的問題是，有的有執(zhí)業(yè)資格的人員不愿出資，即不愿當(dāng)股東，這對(duì)事務(wù)所不大，但也有的人要求出資，事務(wù)所不愿給他們出資，因而出現(xiàn)事務(wù)所到底是股東多一點(diǎn)好還是少一點(diǎn)好之爭(zhēng)。我個(gè)人認(rèn)為，股東是多一點(diǎn)好還是少一點(diǎn)好，不要主觀地去設(shè)定，應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，在公司法允許設(shè)置股東的范圍內(nèi)，只要有資格的執(zhí)業(yè)人員有要求，就應(yīng)該允許其成為股東。這樣做的好處是：適應(yīng)目前人們的思想水平，絕大部分專業(yè)人員是事務(wù)所的股東，自己感到是主人，就不存在誰給誰打工的問題；專業(yè)人員大部分成為了股東，大家就有搞好這個(gè)所的發(fā)言權(quán)，會(huì)增強(qiáng)事務(wù)所的凝聚力。
2.完善董事會(huì)。董事會(huì)是有限責(zé)任公司法人治理結(jié)構(gòu)的核心。財(cái)政部在有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審批辦法中對(duì)發(fā)起出資人（即董事會(huì)成員）規(guī)定了6個(gè)條件。經(jīng)過三年來的實(shí)踐，我認(rèn)為這6條對(duì)事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)班子成員的條件只是一般的要求，還缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子素質(zhì)和能力的要求。領(lǐng)導(dǎo)班子的素質(zhì)和能力是辦好事務(wù)所的關(guān)鍵。我認(rèn)為，對(duì)董事會(huì)成員的條件要求應(yīng)該是：本所股東；有從事獨(dú)立審計(jì)工作或管理經(jīng)驗(yàn)；有一定的專業(yè)能力和市場(chǎng)開發(fā)能力并有良好的執(zhí)業(yè)道德；年齡在國家規(guī)定的職齡內(nèi)；為人正直、誠實(shí)、勇挑重?fù)?dān)、敢于創(chuàng)新、具有較強(qiáng)的責(zé)任感和責(zé)任心，并有一定的組織、協(xié)調(diào)能力；有奉獻(xiàn)精神，不以權(quán)謀私，關(guān)心員工，熱忱為本所服務(wù)。為了保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師性質(zhì)，在董事會(huì)成員中還應(yīng)規(guī)定要有5名取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書的。新一屆董事會(huì)成員的產(chǎn)生，在設(shè)定了條件以后，交全體股東醞釀提名，經(jīng)董事會(huì)集中提出候選人，然后提到股東大會(huì)選舉產(chǎn)生。在換屆選舉的過程中，原來的董事會(huì)成員包括主任會(huì)計(jì)師在內(nèi)，一定要保持平和的心態(tài)，自己的去留由股東大會(huì)去選擇，不能為了個(gè)人能夠繼續(xù)掌權(quán)而采取拉一部分人或事前封官許愿的辦法，這種做法會(huì)使事務(wù)所走上分裂。經(jīng)過設(shè)定條件，民主選舉，把真正能干的人選上事務(wù)所的領(lǐng)導(dǎo)班子，事務(wù)所才能健康發(fā)展。
3.完善股權(quán)結(jié)構(gòu)。股權(quán)結(jié)構(gòu)決定著事務(wù)所控制權(quán)的分布，是事務(wù)所能否健康發(fā)展最重要的因素。改制后幾年來，事務(wù)所的情況發(fā)生了很大的變化。其一，由于事務(wù)所改制時(shí)是以原事務(wù)所部分執(zhí)業(yè)人員為發(fā)起人的方式實(shí)現(xiàn)的，當(dāng)時(shí)的執(zhí)業(yè)人員數(shù)量較少，人才有限，因而大多數(shù)事務(wù)所的股權(quán)結(jié)構(gòu)都存在過分集中于原有執(zhí)業(yè)人員的弊端。其二，事務(wù)所經(jīng)過三年的發(fā)展，執(zhí)業(yè)人員多了，人才多了，事務(wù)所對(duì)重大問題的決定是以股權(quán)進(jìn)行表決的，如果股權(quán)還集中于原有股東或原有董事會(huì)成員手里，新進(jìn)來的執(zhí)業(yè)人員，特別是優(yōu)秀人才不能參與事務(wù)所重大問題的決定，事務(wù)所就不能發(fā)展，或者是留不住人才。其三，前幾年由于事務(wù)所得到免稅照顧，投資回報(bào)較高，因而給執(zhí)業(yè)人員一個(gè)錯(cuò)誤的信息，就是在事務(wù)所要爭(zhēng)得股權(quán)，有了股權(quán)既有權(quán)又有錢。股權(quán)的分配是事務(wù)所內(nèi)部管理最敏感最棘手的問題。針對(duì)這些問題，事務(wù)所在換屆改選的過程中，既要注意構(gòu)造比較穩(wěn)定的大股東，又要努力構(gòu)建多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)。
4.完善權(quán)力分配和議事規(guī)則。在有限所中，股東是基本“細(xì)胞”。把大部分專業(yè)人員都吸收到股東會(huì)中來，可使事務(wù)所扎根于廣大的執(zhí)業(yè)人員中。但股東會(huì)、董事會(huì)、主任會(huì)計(jì)師的職權(quán)劃分極為重要。如果職責(zé)不清，股東人越多越亂。在章程中應(yīng)該規(guī)定，股東大會(huì)是事務(wù)所最高權(quán)力機(jī)關(guān)，事務(wù)所的哪些重大問題要經(jīng)股東大會(huì)討論通過，董事會(huì)不能越權(quán)代替股東大會(huì)；但董事會(huì)是股東大會(huì)的執(zhí)行機(jī)關(guān)，又是事務(wù)所日常管理工作的決策機(jī)關(guān)。如果事務(wù)所日常運(yùn)作的問題都要拿到股東大會(huì)討論決定，只能是一天到晚陷在會(huì)議堆里，什么事也干不成。哪些問題需要董事會(huì)討論通過，主任會(huì)計(jì)師的職權(quán)在章程中必須明確。事務(wù)所的重大問題經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)討論通過后，主任會(huì)計(jì)師應(yīng)該大膽地拍板執(zhí)行，否則就不能形成強(qiáng)有力的行政指揮系統(tǒng)，這個(gè)組織也就沒有戰(zhàn)斗力了。事務(wù)所各級(jí)組織的權(quán)力劃分，要按照公司法的基本原則結(jié)合事務(wù)所的實(shí)際把它規(guī)范起來。在完成權(quán)力的分配以后，要制定出各級(jí)的議事規(guī)則，有事討論，按程序、按規(guī)定去辦，特別是表決制度，一定要嚴(yán)格執(zhí)行。
有限責(zé)任事務(wù)所實(shí)行法人治理結(jié)構(gòu)是新體制所要求的，現(xiàn)在看來，主任會(huì)計(jì)師自覺地執(zhí)行有限責(zé)任制的各種規(guī)范是個(gè)關(guān)鍵。合伙事務(wù)所按照規(guī)定則要建立合伙人管理委員會(huì)來管理事務(wù)所。合伙所的合伙人應(yīng)該改制后的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步建立健全合伙人治理結(jié)構(gòu)，特別是合伙所的主任會(huì)計(jì)師是代表合伙人管理委員履行職責(zé)的，對(duì)事務(wù)所的重大問題的決定要經(jīng)其他合伙人討論，作出決定后才能去執(zhí)行。合伙人之間要注意溝通，絕不能獨(dú)斷專行。
嚴(yán)格內(nèi)部管理，建立內(nèi)部控制機(jī)制
會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的組織構(gòu)架必須適應(yīng)各個(gè)時(shí)期執(zhí)行業(yè)務(wù)的需要，執(zhí)業(yè)范圍擴(kuò)大了，內(nèi)部的組織構(gòu)架也必須及時(shí)調(diào)整。組織構(gòu)架的調(diào)整，既要考慮到業(yè)務(wù)的發(fā)展，又要考慮到內(nèi)部專業(yè)人才的綜合利用。從目前各事務(wù)所管理的情況看，必須建立以下三個(gè)內(nèi)部約束機(jī)制。
1.執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制機(jī)制。構(gòu)成這個(gè)機(jī)制的有四個(gè)環(huán)節(jié)：一是事務(wù)所要有統(tǒng)一的反映審計(jì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和反映整個(gè)審計(jì)軌跡的全所統(tǒng)一的工作底稿；二是要有一套從承接審計(jì)項(xiàng)目到出具審計(jì)報(bào)告的操作規(guī)范；三是實(shí)行三級(jí)復(fù)核要明確各自的重點(diǎn)；四是要有專門的機(jī)構(gòu)和人員去審核、檢查這些制度的落實(shí)，以保證各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)不出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量。
2.財(cái)務(wù)核算控制機(jī)制。事務(wù)所的各部門，包括兼營(yíng)業(yè)務(wù)的部門在內(nèi)，對(duì)外不管掛什么招牌，都是本所不可分割的組成部分；在外地的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)，都是事務(wù)所的派出機(jī)構(gòu)。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，全所要實(shí)行統(tǒng)一核算，統(tǒng)付盈虧。但實(shí)際上現(xiàn)在有些大所做不到統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)、統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一出具審計(jì)報(bào)告、統(tǒng)一核算統(tǒng)負(fù)盈虧，特別是統(tǒng)一核算、統(tǒng)付盈虧做不到。其原因從客觀上看，許多大所是由分散在各地的事務(wù)所聯(lián)合而成。這些事務(wù)所的所在地水平不同、收入不同，由于原來各所分配的水平不同，所以很難一下子把它拉平。從主觀上看，聯(lián)合的目的，有的事務(wù)所（不是全部）看中的是總所的資格，因?yàn)榭偹Y格較多，愿與之聯(lián)合，只要總所有資格，分所都可以執(zhí)業(yè)；而有的總所看中的只有市場(chǎng)份額，可以打入異地市場(chǎng)，也可以取得一部分管理費(fèi)，所以愿意與小所聯(lián)合。但聯(lián)合以后，長(zhǎng)期不能做到“四統(tǒng)一”。這種所實(shí)際是搞小組承包或個(gè)人分散執(zhí)業(yè)，事務(wù)所只不過是一個(gè)松散的聯(lián)合體，要這個(gè)聯(lián)合體的目的是為了取得執(zhí)業(yè)資格而已。
3.業(yè)務(wù)項(xiàng)目開發(fā)和管理機(jī)制。業(yè)務(wù)開發(fā)首要的還是以誠信、質(zhì)量、好的服務(wù)去贏得客戶，鞏固老客戶，把臨時(shí)客戶轉(zhuǎn)為固定客戶，以信譽(yù)讓客戶主動(dòng)上門找服務(wù)。二是走出去，擴(kuò)大幅射范圍，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。三是開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，要發(fā)揮大所專業(yè)人員多的特點(diǎn)，開拓別人承擔(dān)不了的新業(yè)務(wù)領(lǐng)域。四是建立業(yè)務(wù)承接。業(yè)務(wù)項(xiàng)目開發(fā)重要，事務(wù)所內(nèi)部的項(xiàng)目管理也同樣重要。
以人為本是事務(wù)所管理的核心問題
1.自行培養(yǎng)。許多事務(wù)所立足于自己培養(yǎng)，動(dòng)員、鼓勵(lì)年輕的大專以上畢業(yè)生參加各種資格，給予復(fù)習(xí)時(shí)間，考試費(fèi)用由所報(bào)銷。經(jīng)過多年的努力，有的事務(wù)所原來沒有資產(chǎn)評(píng)估資格或工程造價(jià)審核資格，由于所內(nèi)人員經(jīng)過考試取得了資格，從而拓寬了事務(wù)所的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。
2.招聘人才。一個(gè)較大的事務(wù)所，單靠自己培養(yǎng)人才是不夠的，還必須招聘上的優(yōu)秀人才。但招聘的人才一定要符合事務(wù)所的發(fā)展目標(biāo)，招聘人才有兩種做法：一種是列出用人條件登報(bào)招聘；二是要求轉(zhuǎn)到本所的專業(yè)人員擇優(yōu)選用。
3.聯(lián)合吸收人才并擴(kuò)大執(zhí)業(yè)范圍。現(xiàn)在有些大的事務(wù)所，占有市場(chǎng)份額較大，單憑自己培養(yǎng)人才來不及，招聘人才又沒有來源，可以考慮通過聯(lián)合或兼并一些小的事務(wù)所來吸收專業(yè)人員。
關(guān)鍵詞：地勘單位；內(nèi)部管理；經(jīng)濟(jì)效益
中圖分類號(hào)：F270.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）09-000-01
近幾年，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，地勘單位原本單一的地質(zhì)勘探方式不能滿足多樣化的市場(chǎng)需求，因此，地勘單位正在朝著以工程工程地質(zhì)勘察、工程施工、對(duì)外機(jī)械加工、餐飲、賓館服務(wù)等行業(yè)作為業(yè)務(wù)范圍的多元化的生產(chǎn)管理體系發(fā)展。由于其業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，地勘單位的管理模式也必須進(jìn)行改革，要轉(zhuǎn)變成將責(zé)、權(quán)、利三者相結(jié)合的企業(yè)化管理方式。由于地勘單位的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，其生產(chǎn)項(xiàng)目不斷增長(zhǎng)，導(dǎo)致管理工作效率低下，地質(zhì)工作的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益不斷降低。要想從根本上解決這一難題，地勘單位就必須加強(qiáng)內(nèi)部團(tuán)結(jié)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行綜合治理，尤其要對(duì)單位內(nèi)部的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行改革，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大，最終提高經(jīng)濟(jì)效益。
一、地勘企業(yè)內(nèi)部管理的不足
（一）管理意識(shí)淡薄。地勘單位的責(zé)任意識(shí)淡薄，責(zé)任負(fù)責(zé)制度不明確，管理體制比較松散。地勘單位的管理中心在于創(chuàng)新，卻忽略了管理和體制約束的重要性。由于前期改革措施不徹底、不完善，地勘單位中“以包代管、一包拒管”現(xiàn)象比較常見，有些單位由于沒有自我積累和約束的能力，導(dǎo)致物資分配超前，出現(xiàn)分光吃凈的想象。
（二）管理手段落后。地勘單位由于長(zhǎng)期受到陳舊落后的體制影響，長(zhǎng)期與商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展脫節(jié)。所以一些在其他企業(yè)單位中得到廣泛應(yīng)用的現(xiàn)代化的管理手段和方法，對(duì)于地勘企業(yè)來說還是比較陌生。因此，地勘單位管理層的人員素質(zhì)成長(zhǎng)很慢，尤其是對(duì)于先進(jìn)的管理理論知識(shí)和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)方面掌握不足，需要進(jìn)一步提高其管理水平。
（三）管理基礎(chǔ)較薄弱。目前市場(chǎng)上仍然存在的很多地勘企業(yè)的計(jì)量工作程序不標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目中的資料數(shù)據(jù)由于沒有進(jìn)行定期修訂常常出現(xiàn)不準(zhǔn)確、不齊全等問題，在一些工程中甚至只有總的進(jìn)展數(shù)量，而缺乏嚴(yán)格的記錄，導(dǎo)致地質(zhì)報(bào)告的準(zhǔn)確度大大降低。另外，地勘企業(yè)中的管理制度不健全，再加上管理者的執(zhí)行力度不夠，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全失去相應(yīng)的行為準(zhǔn)則。在地質(zhì)市場(chǎng)中，地勘單位已經(jīng)開始了多元化的經(jīng)營(yíng)模式，卻沒有形成完整有效的制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督的力度不夠，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。在地勘單位的物資管理方面也存在管理不善的問題，比如設(shè)備配置不當(dāng)導(dǎo)致管理失控，倉儲(chǔ)耗損和積壓嚴(yán)重，并存在大量的安全隱患。
（四）法制意識(shí)比較淡薄。二十世紀(jì)以來，我國地勘單位與外界的經(jīng)濟(jì)關(guān)系越來越復(fù)雜，這就導(dǎo)致地勘單位必將面臨大量的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。但是目前市場(chǎng)上大部分的地勘單位的法制意識(shí)比較單薄，對(duì)于地勘單位管理中的法律手段不夠重視。在近幾年地勘單位開辟地質(zhì)市場(chǎng)和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)多元化的進(jìn)程中，經(jīng)濟(jì)合同的數(shù)量和合同金額與日俱增，但是部分地勘單位對(duì)于經(jīng)濟(jì)合同的法律地位缺乏全面的認(rèn)知，沒有妥善保管已簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)違約現(xiàn)象的監(jiān)督不力，沒有及時(shí)處理，導(dǎo)致一些合同中沒有包含一些必要的經(jīng)濟(jì)行為。有些單位即使簽訂了合同，但合同的內(nèi)容混亂，沒有明確的責(zé)任制度，導(dǎo)致合同乙方?jīng)]有履行責(zé)任卻沒有得到相應(yīng)的處罰。綜上所述，經(jīng)濟(jì)合同在大部分地勘單位中失去了真正意義上的經(jīng)濟(jì)效用和法律保障。
二、加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部管理的有效措施
以上總結(jié)了地勘單位存在的主要問題，其管理方式不能跟上當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，由于對(duì)內(nèi)部管理的不夠重視引發(fā)了一系列問題，這些問題嚴(yán)重制約了地勘單位的發(fā)展。為有效提高單位的經(jīng)濟(jì)效益，必須加強(qiáng)地勘單位的內(nèi)部管理，具體的改革措施如下：
（一）建立完善的約束機(jī)制。在地勘單位中，有很長(zhǎng)一段時(shí)間都在推行承包制，這種管理模式雖然在一定程度上削弱了管理職能，但在當(dāng)前形勢(shì)下，在地勘單位中實(shí)行承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，是一種比較明智的選擇。地勘單位的改革需要在實(shí)踐中不斷完善，在認(rèn)真貫徹國家有關(guān)方針的基礎(chǔ)上，對(duì)本企業(yè)健全約束機(jī)制。為健全地勘單位的約束機(jī)制，其重點(diǎn)工作主要有兩點(diǎn)：一是要加強(qiáng)對(duì)地勘單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和控制。在地勘單位中適當(dāng)實(shí)行財(cái)權(quán)集中，理清本單位的各種經(jīng)營(yíng)債權(quán)債務(wù)，解開積壓的債務(wù)鏈。二是要對(duì)地勘單位的股份制和承包經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行宏觀指導(dǎo)，不斷對(duì)管理指標(biāo)體系進(jìn)行完善。
（二）以質(zhì)量管理體系認(rèn)證為基礎(chǔ)，全面提高管理水平。地勘單位進(jìn)行內(nèi)部改革從而適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要目標(biāo)就是要改善地勘單位管理，提高管理的素質(zhì)。通過質(zhì)量認(rèn)證逐漸解決管理工作中的問題，扎扎實(shí)實(shí)的提高管理水平。首先，要加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)層的管理作用。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)人員要加強(qiáng)管理意識(shí)，必須認(rèn)識(shí)到質(zhì)量管理工作不僅重要而且是一項(xiàng)必須長(zhǎng)期堅(jiān)持的工作。其次，在質(zhì)量管理體系的認(rèn)證過程中，不放過一絲細(xì)節(jié)，不搞形式主義，要嚴(yán)格按照體系要求來開展工作，不斷完善單位的管理制度和責(zé)任體系，形成一個(gè)分工明確、責(zé)權(quán)分明的工作網(wǎng)絡(luò)。最后，要加強(qiáng)管理工作的基礎(chǔ)建設(shè)，基層建設(shè)是地勘單位進(jìn)行質(zhì)量管理的重要內(nèi)容，要從標(biāo)準(zhǔn)化，檔案、計(jì)量、定額、信息、基礎(chǔ)教育和班組建設(shè)抓起，逐步建立統(tǒng)一的信息系統(tǒng)和信息數(shù)據(jù)微機(jī)處理系統(tǒng)，確保各種基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)資料的及時(shí)、準(zhǔn)確和完整；建立一個(gè)由技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、管理標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)組成的完善的三大標(biāo)準(zhǔn)體系，要加強(qiáng)對(duì)基層建設(shè)和現(xiàn)場(chǎng)的管理，營(yíng)造一個(gè)安全和諧的生產(chǎn)環(huán)境，堅(jiān)持以人為本、安全高效生產(chǎn)為宗旨，最終實(shí)現(xiàn)地勘單位管理標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化的目標(biāo)。
（三）合理運(yùn)用法律手段。地勘單位要想提高經(jīng)濟(jì)效益，不僅要使用先進(jìn)的技術(shù)，還要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理完善化，法制是其中不可或缺的重要手段。改革開放以來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，地勘單位一定要從根本上提高領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)人員的法律素質(zhì)，進(jìn)行相應(yīng)的法律教育，提高經(jīng)濟(jì)合同的有效性。地勘單位要學(xué)會(huì)從行政、經(jīng)濟(jì)和法律多個(gè)方面進(jìn)行管理，增強(qiáng)員工的法律觀念，對(duì)原有的合同進(jìn)行全面的檢查和清理，并對(duì)經(jīng)濟(jì)合同管理辦法和實(shí)施細(xì)則進(jìn)行完善，避免非必要的經(jīng)濟(jì)損失。
三、總結(jié)
地勘單位管理水平的最終體現(xiàn)就是企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益，不斷完善現(xiàn)有的地勘單位管理體系，合理運(yùn)用先進(jìn)的現(xiàn)代化管理手段，加強(qiáng)內(nèi)部管理，才能實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益的提高。
參考文獻(xiàn)：
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