時(shí)間：2023-10-10 09:49:07
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2008年6月朝陽(yáng)市結(jié)核病防治所獨(dú)立后，新班子認(rèn)真總結(jié)以前工作中成功的經(jīng)驗(yàn)，吸取工作中失敗的教訓(xùn)，大膽探索全市結(jié)核防治工作之“抓手”，2009年初經(jīng)市衛(wèi)生局同意制訂并下發(fā)了《朝陽(yáng)市結(jié)核病防治工作目標(biāo)管理考核標(biāo)準(zhǔn)》，從隊(duì)伍建設(shè)、行政管理、業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核、預(yù)防與項(xiàng)目管理、卡介苗接種、結(jié)核病人診治、網(wǎng)絡(luò)直報(bào)與監(jiān)督、痰涂片檢查與室間質(zhì)控、行風(fēng)及軟環(huán)境建設(shè)等方面制定了具體目標(biāo)及檢查考核方案，并采取各種形式進(jìn)行督導(dǎo)檢查、考核評(píng)估。三年來(lái)強(qiáng)化了隊(duì)伍建設(shè)、完善了管理機(jī)制、規(guī)范了診療行為、明確了工作目標(biāo)、優(yōu)化了工作環(huán)境，各項(xiàng)工作取得了顯著成效，我市的結(jié)防工作得到了市政府、省衛(wèi)生廳的表彰。具體做法和體會(huì)如下：
1 強(qiáng)化了隊(duì)伍建設(shè)
一是按照市衛(wèi)生局要求，對(duì)所領(lǐng)導(dǎo)干部和中層干部按德、能、勤、績(jī)、廉等綜合表現(xiàn)情況進(jìn)行年度民主測(cè)評(píng)，擇優(yōu)上崗，實(shí)行三年任期制。三年來(lái)調(diào)整所領(lǐng)導(dǎo)干部3名，中層干部11名，調(diào)整重要崗位科員（辦事員）7名，形成了干部能上能下，人才合理流動(dòng)的良好局面。
二是重大事項(xiàng)實(shí)行民主決策，增加政務(wù)公開(kāi)的透明度。成立了所政務(wù)公開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)小組，擬定了班子議事規(guī)則，凡屬干部任用、人事調(diào)配、基建項(xiàng)目、設(shè)備購(gòu)置及招投標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃等，都廣泛征求群眾意見(jiàn)，班子集體討論決定，并向職代會(huì)通報(bào)，有關(guān)經(jīng)驗(yàn)在《市政府政務(wù)公開(kāi)》刊物上交流。
三是加強(qiáng)培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。建立了班子學(xué)習(xí)制度、全所職工學(xué)習(xí)制度，倡導(dǎo)創(chuàng)立學(xué)習(xí)型單位、學(xué)習(xí)型班子、科室、個(gè)人。規(guī)定每周三下午政治學(xué)習(xí)，周五下午業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，班子成員帶頭講課，中層干部輪流授課，同時(shí)還根據(jù)工作需要采取進(jìn)修、參加培訓(xùn)班、外出考察等形式對(duì)職工進(jìn)行培訓(xùn)，提高了職工的綜合素質(zhì)。
四是積極引進(jìn)人才，與市衛(wèi)生局、人社局溝通，根據(jù)職位需要向社會(huì)公開(kāi)招聘大學(xué)生7人，改善了我所的人員結(jié)構(gòu)，貯備了人力資源。
2 建立健全了規(guī)章制度
2.1 行政管理更加規(guī)范。建立公文收發(fā)及檔案管理制度，重申重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告制度，領(lǐng)導(dǎo)干部及職工請(qǐng)、銷(xiāo)假制度，理順財(cái)務(wù)管理制度、加強(qiáng)后勤保障制度、建立全面禁煙制度。
2.2 業(yè)務(wù)管理依法依規(guī)進(jìn)行。貫徹落實(shí)結(jié)核病防控工作的相關(guān)法律、法規(guī)，全面開(kāi)展結(jié)核病防控工作；承擔(dān)市衛(wèi)生行政部門(mén)和省結(jié)核病預(yù)防控制機(jī)構(gòu)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，制定全市結(jié)核病防治三年發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施，每年度評(píng)比一次，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)予以解決；實(shí)行全面質(zhì)量管理，建立以崗位責(zé)任制為中心的綜合目標(biāo)管理責(zé)任制，全體員工積極參與，單位與科室、科室與個(gè)人層層簽定目標(biāo)，并有獎(jiǎng)懲措施；堅(jiān)持業(yè)務(wù)指導(dǎo)和考核，按《中國(guó)結(jié)核病防治規(guī)劃工作實(shí)施指南》和《項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃》完成每年4次對(duì)所轄5縣（市）2區(qū)的結(jié)核病防控機(jī)構(gòu)的督導(dǎo)檢查；按照《醫(yī)療廢物管理?xiàng)l例》要求，制定醫(yī)療廢物收集、運(yùn)送、貯存、處置制度和發(fā)生意外事故時(shí)的應(yīng)急預(yù)案并組織實(shí)施，加強(qiáng)了醫(yī)療廢物的安全管理，防止疾病傳播，保護(hù)環(huán)境。
2.3 業(yè)務(wù)培訓(xùn)與科研工作有有章可循。制定業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核制度，繼續(xù)教育面達(dá)95%，建立學(xué)科帶頭人和業(yè)務(wù)骨干培養(yǎng)規(guī)劃并逐步落實(shí)，每年舉辦四期培訓(xùn)班對(duì)基層結(jié)防人員進(jìn)行培訓(xùn)；制定科研規(guī)劃，開(kāi)展科研立項(xiàng)，支持鼓勵(lì)員工開(kāi)展科研活動(dòng)，三年來(lái)市所有3項(xiàng)科研立項(xiàng)，其中2項(xiàng)已鑒定為市級(jí)一等獎(jiǎng)，一項(xiàng)正在申報(bào)鑒定之中，同時(shí)有多篇論文在國(guó)家級(jí)核心期刊上發(fā)表。
3 明確了具體工作目標(biāo)
根據(jù)國(guó)家結(jié)核病防治規(guī)劃工作實(shí)施指南，結(jié)合朝陽(yáng)市實(shí)際，制定了切實(shí)可行的工作目標(biāo)并組織實(shí)施?？梢烧呔驮\率300/10萬(wàn)，新發(fā)涂陽(yáng)病人發(fā)現(xiàn)率75%，涂陰涂陽(yáng)比例0.7：1；全民結(jié)核病防治知識(shí)知曉率達(dá)80%，病人家屬篩查率≥85%，初診查痰率≥40%，新涂陽(yáng)病人治愈率達(dá)85%，病人系統(tǒng)管理率≥95%；加強(qiáng)對(duì)卡介苗接種和PPD試驗(yàn)工作的管理，保證接種質(zhì)量，接種率≥90%，十二周陽(yáng)轉(zhuǎn)率≥85%，十二周陽(yáng)轉(zhuǎn)調(diào)查人數(shù)≥20%；加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)直報(bào)與監(jiān)督管理，結(jié)核病防治機(jī)構(gòu)追蹤到位率≥85%，綜合醫(yī)院病人報(bào)告率100%，病人轉(zhuǎn)診率100%；做好檢驗(yàn)室室間質(zhì)控，痰涂片假陽(yáng)性率＜2%、假陰性率＜4%，各種報(bào)表及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
4 優(yōu)化工作環(huán)境，創(chuàng)建工作氛圍
一是積極爭(zhēng)取資金，對(duì)所硬環(huán)境即基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行了全面改造。如對(duì)所綜合樓重新進(jìn)行了合理布局：1-2層改造為醫(yī)療區(qū)，3-5層為辦公區(qū)，6層為職工餐廳、會(huì)議室、活動(dòng)室、圖書(shū)室，并按功能配置了相應(yīng)的設(shè)備，所容所貌煥然一新。
二是對(duì)所環(huán)境進(jìn)行了整治。做到所環(huán)境清潔，垃圾日產(chǎn)日清，存放有序，每層樓走廊內(nèi)設(shè)有封閉的垃圾容器并定期處理；辦公室物品擺放整齊，地面清潔，會(huì)議室有禁煙標(biāo)識(shí)，有管理制度，室內(nèi)廁所防蠅、通風(fēng)、無(wú)垢；門(mén)前三包責(zé)任明確，車(chē)輛停放有序。
三是積極開(kāi)展行風(fēng)及軟環(huán)境建設(shè)。按市衛(wèi)生局要求，對(duì)1-2層醫(yī)療區(qū)有關(guān)人員信息以公示欄形式進(jìn)行公示，對(duì)3-5層工作人員信息以掛牌形式公示并明確黨員、干部、職務(wù)、職稱(chēng)，同時(shí)還公示了各種職責(zé)、領(lǐng)導(dǎo)分工、服務(wù)價(jià)格及“十不準(zhǔn)”內(nèi)容。主動(dòng)接受群眾監(jiān)督，創(chuàng)建良好的工作氛圍，提供質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)。
5 取得了較好的成效
為進(jìn)一步貫徹實(shí)施《北京市房地產(chǎn)抵押管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》），做好房地產(chǎn)抵押管理工作，現(xiàn)對(duì)實(shí)施《辦法》的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、關(guān)于設(shè)定抵押房地產(chǎn)的范圍
1.劃撥?chē)?guó)有土地上的房屋，只要其所有權(quán)合法，均可設(shè)定抵押。但劃撥?chē)?guó)有土地使用權(quán)不在抵押范圍內(nèi)，其土地不予評(píng)估。
2.違章建筑或臨時(shí)建筑的房屋，不能設(shè)定抵押。
3.租賃合同中未約定租賃期限的非住宅房屋，不能設(shè)定抵押。但租賃雙方修訂租賃合同、明確租賃期限后，該房屋可以抵押。
4.《辦法》第六條第四項(xiàng)的規(guī)定，是指房屋的用途為教育、醫(yī)療、市政等公共福利事業(yè)，包括出租用于公共福利事業(yè)的房屋。
5.危險(xiǎn)房屋符合《辦法》規(guī)定的，可設(shè)定抵押。
二、關(guān)于辦理抵押登記時(shí)提交的文件
1.《辦法》第十八條規(guī)定申請(qǐng)抵押登記，應(yīng)提交五種文件。市房地產(chǎn)管理局京房產(chǎn)籍字（1994）239號(hào)文件規(guī)定當(dāng)事人還應(yīng)提交相關(guān)的六種文件。當(dāng)事人在辦理抵押登記時(shí)，須按其具體情況，提交相應(yīng)的全部文件。
2.抵押貸款合同是抵押合同的一種。當(dāng)事人辦理抵押登記時(shí)，可提交抵押貸款合同作為登記文件，登記部門(mén)只對(duì)合同中涉及有關(guān)房地產(chǎn)抵押的部分進(jìn)行審核。
3.設(shè)定抵押的房地產(chǎn)，無(wú)論其保險(xiǎn)單是否連帶其他房地產(chǎn)，均應(yīng)向登記部門(mén)提供其保險(xiǎn)的全部單據(jù)。
4.新建商品房、外銷(xiāo)商品房明確規(guī)定價(jià)格，并簽定購(gòu)銷(xiāo)合同的，不必提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。
5.《辦法》第十條規(guī)定的兩種“告之”，當(dāng)事人須以書(shū)面通知形式告之。在抵押登記時(shí)，當(dāng)事人應(yīng)提交送達(dá)書(shū)面通知的證據(jù)文件。
6.《辦法》第十一條規(guī)定抵押人進(jìn)行二次或二次以上抵押時(shí)，須提交前面所有的抵押權(quán)人書(shū)面同意的文件。
7.《辦法》第八條規(guī)定到國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)關(guān)備案。當(dāng)事人辦理抵押登記時(shí)，應(yīng)提交向國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)備案的書(shū)面證明。
8.有自主權(quán)的企業(yè)以其房地產(chǎn)作抵押時(shí)，不必提交上一級(jí)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的文件。
9.對(duì)當(dāng)事人提交的抵押登記有關(guān)文件的復(fù)印件，登記部門(mén)應(yīng)與正本核對(duì)無(wú)誤后，方可收件。
三、關(guān)于登記日期
1.登記日期為登記部門(mén)收到全部登記文件之日，也是抵押行為的生效日期。
2.《辦法》生效前抵押合同到期，抵押人能夠按期償還債務(wù)的，不再補(bǔ)辦抵押登記；抵押合同未到期的，均須補(bǔ)辦登記。
四、關(guān)于抵押當(dāng)事人及其行為
1.抵押權(quán)人，一般是指銀行及金融機(jī)構(gòu)。
作為一般債務(wù)的擔(dān)保，也可以以房地產(chǎn)抵押擔(dān)保，但必須是債務(wù)在先，抵押行為在后。
個(gè)人以其所有的房產(chǎn)進(jìn)行抵押，其抵押合同必須寫(xiě)明“發(fā)生糾紛申請(qǐng)人民法院解決”條款，方可辦理抵押登記。
2.抵押率由當(dāng)事人自行約定。
3.《辦法》關(guān)于第十九條與第二十二條的關(guān)系。第十九條的合同變更是指抵押當(dāng)事人雙方對(duì)抵押合同內(nèi)容的變更，這種行為，應(yīng)自變更之日15日內(nèi)辦理變更登記。第二十二條，是指抵押合同當(dāng)事人的變更，即合同主體變更，當(dāng)事人應(yīng)重新簽定合同、重新辦理抵押登記。
4.根據(jù)《辦法》第二十八條的規(guī)定，共有人和承租人都享有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。二者同時(shí)存在的，共有人的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)先于承租人。
5.抵押終止后，對(duì)該房地產(chǎn)再設(shè)定抵押的，應(yīng)重新簽定抵押合同，重新辦理抵押登記。
抵押權(quán)人在抵押合同有效期內(nèi)，分期支付貸款的，支付方式雙方自行設(shè)定，不再重新登記。
6.抵押權(quán)人辦理抵押登記，取得《房地產(chǎn)他項(xiàng)權(quán)利執(zhí)照》后，不得扣押抵押人的房地產(chǎn)權(quán)證。
7.劃撥?chē)?guó)有土地使用權(quán)范圍內(nèi)設(shè)定抵押的房屋，處分時(shí)按下列方式處理。
（1）該房地產(chǎn)的受讓方符合《北京市實(shí)施〈中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)國(guó)有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例〉辦法》第四條規(guī)定的，其劃撥土地使用權(quán)可以劃撥方式隨房屋轉(zhuǎn)移。
為貫徹執(zhí)行《北京市房地產(chǎn)抵押管理辦法》，現(xiàn)對(duì)執(zhí)行中的若干問(wèn)題再補(bǔ)充通知如下：
1.凡在已開(kāi)發(fā)使用的城鎮(zhèn)建設(shè)用地范圍內(nèi)從事房地產(chǎn)價(jià)格評(píng)估的機(jī)構(gòu)，均須報(bào)市房地產(chǎn)管理局審核批準(zhǔn)。經(jīng)其他主管部門(mén)批準(zhǔn)的評(píng)估機(jī)構(gòu)，在上述地域范圍內(nèi)承攬房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的，須向市房地產(chǎn)管理局登記備案，其評(píng)估人員需具備房地產(chǎn)評(píng)估知識(shí)，不具備的，須接受房地產(chǎn)管理部門(mén)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。
2.1994年8月8日以前，對(duì)抵押房地產(chǎn)已進(jìn)行評(píng)估、抵押權(quán)人對(duì)評(píng)估報(bào)告無(wú)異議的，均不再重新評(píng)估。
3.凡應(yīng)依法繳納稅費(fèi)或補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓金的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)鋬r(jià)格評(píng)估均須由市、區(qū)、縣房地產(chǎn)管理局所屬的評(píng)估機(jī)構(gòu)或市房地產(chǎn)管理局指定的評(píng)估機(jī)構(gòu)辦理。
4.受托評(píng)估抵押房地產(chǎn)，評(píng)估機(jī)構(gòu)一般應(yīng)自委托人提交全部評(píng)估材料后七個(gè)工作日內(nèi)完成。
5.抵押房地產(chǎn)的評(píng)估費(fèi)，暫按國(guó)家物價(jià)局和國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局（1992）價(jià)費(fèi)字625號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)管理暫行規(guī)定》規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件）掌握。評(píng)估機(jī)構(gòu)不得自行提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。擅自提高的，市房地產(chǎn)市場(chǎng)管理處有權(quán)進(jìn)行糾正。各房地產(chǎn)交易管理部門(mén)按規(guī)定收取2％的買(mǎi)賣(mài)過(guò)戶手續(xù)費(fèi)的，均不得再另收評(píng)估費(fèi)用。
6.《北京市房地產(chǎn)抵押管理辦法》實(shí)施前已經(jīng)抵押的房地產(chǎn)，因故不能按規(guī)定期限補(bǔ)辦登記手續(xù)的，當(dāng)事人雙方或一方應(yīng)向房地產(chǎn)管理部門(mén)備案。
7.抵押登記時(shí)，雙方當(dāng)事人約定不對(duì)抵押房地產(chǎn)投保的，可不提交保險(xiǎn)單復(fù)印件。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；質(zhì)量管理；措施
中圖分類(lèi)號(hào)：F239.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）10-0-01
本文將從現(xiàn)時(shí)國(guó)內(nèi)企業(yè)普遍存在的內(nèi)審管理問(wèn)題入手，淺談廣州移動(dòng)近年來(lái)在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理方面所采取的一些改進(jìn)措施，希望能拋磚引玉，共同探討學(xué)習(xí)更多行之有效的方法。
一、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)普遍存在的問(wèn)題
（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不夠健全，企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)與現(xiàn)代企業(yè)管理存在脫節(jié)
傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不夠健全，審計(jì)人員配備不足，導(dǎo)致審計(jì)的獨(dú)立性較差，審計(jì)程序不夠完善，內(nèi)部審計(jì)仍停留在查錯(cuò)糾弊的階段，未能寓管理和服務(wù)于審計(jì)之中，也就達(dá)不到提高審計(jì)質(zhì)量和控制水平的目的，形成內(nèi)審工作與現(xiàn)代企業(yè)管理靈魂上的脫離。（種法鐘，2004）
（二）內(nèi)部職能有待改進(jìn)和提高
傳統(tǒng)的內(nèi)審工作是為了審計(jì)而審計(jì)，使內(nèi)部審計(jì)工作與企業(yè)管理、與服務(wù)職能相脫離，致使內(nèi)審工作的質(zhì)量難以提高，不利于企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。
（三）審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題
主要有以下四個(gè)方面問(wèn)題：一是部分企業(yè)不重視審計(jì)計(jì)劃的制定，無(wú)計(jì)劃性可言；二是目前部分審計(jì)工作底稿編制存在內(nèi)容不完整、填制不規(guī)范等問(wèn)題；三是有些審計(jì)報(bào)告未能客觀真實(shí)地反映現(xiàn)實(shí)情況、存在格式不規(guī)范等問(wèn)題；四是未能將審計(jì)成果資料充分利用起來(lái)，降低了審計(jì)監(jiān)督的效力。
二、廣州移動(dòng)提升企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的具體措施
審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)的生命，重視和提高內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量是提高內(nèi)部審計(jì)的作用和地位，樹(shù)立審計(jì)權(quán)威，增加審計(jì)價(jià)值的必然選擇。（蔣竣，2004）以下談?wù)剰V州移動(dòng)內(nèi)審部采取的主要措施。
（一）運(yùn)用制度控制來(lái)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為
1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)
廣州移動(dòng)在2006年成立了內(nèi)審部。經(jīng)過(guò)六年發(fā)展，廣州內(nèi)審部已由最初的查錯(cuò)糾弊，發(fā)展到審計(jì)規(guī)章制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、公司運(yùn)作流程設(shè)置等更深層次的問(wèn)題，審計(jì)結(jié)果逐漸細(xì)節(jié)化。
2.建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)工作
根據(jù)《中國(guó)移動(dòng)內(nèi)部審計(jì)章程》，廣州移動(dòng)內(nèi)審部執(zhí)行雙重管理考核機(jī)制（即接受省公司和市公司的雙重管理）。截至2012年1月，廣州內(nèi)審部制定及執(zhí)行各類(lèi)審計(jì)規(guī)章和流程共計(jì)21個(gè)，內(nèi)部審計(jì)工作全面規(guī)范化。
（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展，審計(jì)質(zhì)量注重時(shí)效
1.咨詢服務(wù)走在前，堅(jiān)持部門(mén)聯(lián)系對(duì)口制度
設(shè)立“內(nèi)控咨詢”專(zhuān)用郵箱，為各部門(mén)提供各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)咨詢服務(wù)，全員審計(jì)感知度明顯提升，全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)顯著提高。
2.通過(guò)年度主題活動(dòng)，打造內(nèi)審服務(wù)品牌
2008年，開(kāi)展了“審時(shí)度勢(shì)”主題活動(dòng)，展現(xiàn)內(nèi)審監(jiān)督、咨詢服務(wù)的專(zhuān)業(yè)形象；2009年，啟動(dòng)“長(zhǎng)治久安”九大工程，將咨詢服務(wù)范圍進(jìn)一步延伸到服務(wù)一線；2010年，開(kāi)展“風(fēng)險(xiǎn)baidu”主題活動(dòng)，將事后風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)主動(dòng)改為事前風(fēng)險(xiǎn)提示，鼓勵(lì)一線員工揭示風(fēng)險(xiǎn)；2011年，開(kāi)設(shè)“風(fēng)險(xiǎn)話你知”專(zhuān)題案例分享，把風(fēng)險(xiǎn)宣傳工作深入到每一位員工心中。
（三）建立和完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制
廣州移動(dòng)內(nèi)審部每年不定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量自查或抽查，以確保審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量管理到位。2011年底，對(duì)前期開(kāi)展過(guò)的所有審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全面的回顧，還總結(jié)了各類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目運(yùn)用到的審計(jì)手段和方法，“溫故知新”筑牢審計(jì)質(zhì)量。
（四）加強(qiáng)全過(guò)程質(zhì)量跟蹤，將質(zhì)量管理落實(shí)到細(xì)節(jié)
1.重視審計(jì)立項(xiàng)，結(jié)合企業(yè)管理需求，制定年度審計(jì)計(jì)劃
廣州移動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上制定企業(yè)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并經(jīng)所在公司審計(jì)委員會(huì)、管理層批準(zhǔn)，向上一級(jí)內(nèi)審機(jī)構(gòu)備案。
2.做好審前準(zhǔn)備，制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案
對(duì)審計(jì)實(shí)施方案的編制，通過(guò)做好合理分工，明確范圍以及審前培訓(xùn)工作，讓審計(jì)人員做好審計(jì)前的充分準(zhǔn)備工作，在后期的審計(jì)實(shí)施過(guò)程取得事半功倍的效果。
3.通過(guò)有效途徑獲取可靠的審計(jì)證據(jù)
在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)檢查、監(jiān)盤(pán)、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)，使審計(jì)證據(jù)與形成的審計(jì)意見(jiàn)之間具有可靠性和相關(guān)性，是審計(jì)證據(jù)控制環(huán)節(jié)的關(guān)鍵所在。
4.審計(jì)底稿及審計(jì)定性的控制
廣州移動(dòng)建立審計(jì)工作底稿兩級(jí)復(fù)核機(jī)制，要求審計(jì)組長(zhǎng)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)作業(yè)底稿進(jìn)行復(fù)核，并將復(fù)核的結(jié)論寫(xiě)入復(fù)核意見(jiàn)，簽署姓名和復(fù)核日期，以確保審計(jì)底稿的質(zhì)量。
5.審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)與最終審定
廣州移動(dòng)內(nèi)審部執(zhí)行審計(jì)報(bào)告三級(jí)復(fù)核制度，審計(jì)組長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及內(nèi)審機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人均會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確保了審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。
6.整理保管好審計(jì)檔案
廣州移動(dòng)內(nèi)審部對(duì)歷史審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行歸檔整理，形成系統(tǒng)檔案資料，并放置部門(mén)服務(wù)器上供部門(mén)成員隨時(shí)參閱，有效提高了審計(jì)結(jié)果的利用和審計(jì)方法的推廣。
三、結(jié)語(yǔ)
提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理水平是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要企業(yè)內(nèi)部全體審計(jì)人員的長(zhǎng)期共同努力。希望所有內(nèi)審人員都能繼續(xù)努力，助力企業(yè)做大、做強(qiáng)。
參考文獻(xiàn)：
[1]種法鐘.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理與控制[J].2004.
北京市房地產(chǎn)管理局直管房屋等所有權(quán)登記發(fā)證有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定已于1989年元月11日經(jīng)市房地產(chǎn)管理局局務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹實(shí)施。
北京市房地產(chǎn)管理局直管房屋等所有權(quán)登記發(fā)證有關(guān)問(wèn)題的規(guī)定
一、關(guān)于房管部門(mén)直管房屋的登記：
1.現(xiàn)由房管一公司、修建一公司受托管理的中央各單位的房屋，其房屋所有權(quán)屬于中央各委托單位的、由中央各單位進(jìn)行登記。
2.現(xiàn)由各區(qū)縣房地產(chǎn)管理局、房管二公司管理的中央各單位統(tǒng)建和購(gòu)置的房屋，凡是整幢或整門(mén)樓房屬于一個(gè)單位，單位主張產(chǎn)權(quán)并按規(guī)定向房管部門(mén)補(bǔ)交管理、維修費(fèi)用的，可由統(tǒng)建和購(gòu)買(mǎi)房屋的單位進(jìn)行登記，單位不主張產(chǎn)權(quán)或不同意補(bǔ)交管理維修費(fèi)用以及不夠整門(mén)的零散樓房，均由房管部門(mén)進(jìn)行登記。
3.現(xiàn)由各區(qū)縣房地產(chǎn)管理局、房管一公司、房管二公司、修建一公司管理的市級(jí)公產(chǎn)房屋，分別由各區(qū)縣房地產(chǎn)管理局和公司進(jìn)行登記。
4.現(xiàn)由房管部門(mén)管理的原會(huì)館房屋，除經(jīng)市政府批準(zhǔn)已發(fā)還者外，均按市級(jí)公產(chǎn)進(jìn)行登記。
二、房管系統(tǒng)各單位自籌資金購(gòu)置或建造的房屋，凡是由各單位自行管理的，依房屋所有權(quán)性質(zhì)分別按全民產(chǎn)、集體產(chǎn)進(jìn)行登記。
三、關(guān)于宗教團(tuán)體房屋的登記：
1.對(duì)原納入國(guó)家經(jīng)租的宗教團(tuán)體房屋，根據(jù)國(guó)務(wù)院《國(guó)發(fā)（1980）188號(hào)》文件規(guī)定，應(yīng)發(fā)還給宗教團(tuán)體所有，由宗教團(tuán)體進(jìn)行房屋所有權(quán)登記。對(duì)房屋原狀已發(fā)生變化的，由宗教團(tuán)體與房管部門(mén)按有關(guān)規(guī)定協(xié)商確定產(chǎn)權(quán)歸屬后，再進(jìn)行登記。
2.對(duì)國(guó)家經(jīng)租以前、根據(jù)有關(guān)規(guī)定已由房管部門(mén)接管的原宗教團(tuán)體房屋，由目前的管理單位按市級(jí)公產(chǎn)進(jìn)行登記。
四、關(guān)于撥用房屋的登記。撥用房屋系指房管部門(mén)接管房屋產(chǎn)權(quán)后無(wú)償撥給單位使用并由使用單位自管自修的房屋。北京解放以后，由房管部門(mén)撥給中央或市屬各單位使用的房屋，均由現(xiàn)管理單位進(jìn)行登記。
五、關(guān)于已移交給有關(guān)單位管理房屋的登記。經(jīng)市政府批準(zhǔn)，已由房管部門(mén)移交給商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)及中小學(xué)校等單位管理的房屋，均由現(xiàn)管理單位進(jìn)行登記。
六、關(guān)于開(kāi)發(fā)公司所管房屋的登記：
1.現(xiàn)由各開(kāi)發(fā)公司受托管理的單位所有的房屋，由產(chǎn)權(quán)單位進(jìn)行登記。
2.現(xiàn)由各開(kāi)發(fā)公司管理的市政拆遷用房、落實(shí)私房政策用房，以及小區(qū)鍋爐房等，均由各開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行登記。
3.各開(kāi)發(fā)公司已出售給各單位的房屋，凡是買(mǎi)房單位主張所有權(quán)并按規(guī)定補(bǔ)交管理維修費(fèi)用的，均由買(mǎi)房單位登記；買(mǎi)房單位自愿放棄房屋所有權(quán)，僅保留分配使用權(quán)并出具證明的，可由開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行登記。
4.各開(kāi)發(fā)公司已無(wú)償移交給商業(yè)、服務(wù)業(yè)等各單位管理的配套房屋，由現(xiàn)管理單位進(jìn)行登記。
七、關(guān)于征而未拆房屋的登記。根據(jù)《北京市建設(shè)拆遷安置辦法》〔京政發(fā)（1982）144號(hào)文〕關(guān)于“已經(jīng)收購(gòu)但暫時(shí)不需拆除的房屋交房地產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一管理”的規(guī)定，對(duì)單位征而未拆的房屋，應(yīng)移交房屋所在區(qū)縣房地產(chǎn)管理局接管并進(jìn)行登記。
八、關(guān)于承租單位在直管公房院內(nèi)自建房屋的登記：
1.承租單位用市財(cái)政撥款在直管公房院內(nèi)增建、擴(kuò)建、翻建的房屋，由房管部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行登記。
2.承租單位自籌資金在直管公房院內(nèi)增建、擴(kuò)建、翻建的房屋由房管部門(mén)登記，承租單位投入的建房資金可折抵租金。
為保證廣安大街市政道路工程建設(shè)的順利實(shí)施，做好拆遷居民安置工作，經(jīng)市政府同意，將部分開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)有的拆遷房源作為廣安大街拆遷專(zhuān)項(xiàng)用房（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)用房），現(xiàn)就有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、專(zhuān)項(xiàng)用房享受經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)的扶持政策，即土地行政劃撥，21項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)減半征收。
二、專(zhuān)項(xiàng)用房專(zhuān)項(xiàng)提供給廣安大街市政工程被拆遷居民選購(gòu)。被拆遷居民如要享受本市經(jīng)濟(jì)適用住房政策，可購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)用房或經(jīng)市政府批準(zhǔn)上市的經(jīng)濟(jì)適用住房，并憑所在區(qū)政府出具的證明到開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)房。
三、專(zhuān)項(xiàng)用房?jī)r(jià)格由市物價(jià)局會(huì)同市建委按經(jīng)濟(jì)適用住房定價(jià)原則審定。開(kāi)發(fā)企業(yè)不得以任何方式變相提高價(jià)格。
四、市建委、計(jì)委、規(guī)劃委、國(guó)土房管局等有關(guān)部門(mén)要按照各自職責(zé)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)用房的工程質(zhì)量、審批手續(xù)等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行審核，并督促有關(guān)開(kāi)發(fā)建設(shè)單位按要求完善。崇文區(qū)政府和宣武區(qū)政府根據(jù)審核結(jié)果，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)用房的價(jià)格、質(zhì)量、配套情況等項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)定，滿足拆遷居民入住條件的房源，由區(qū)政府分期分批公布。
五、被拆遷居民凡購(gòu)買(mǎi)區(qū)政府公布的專(zhuān)項(xiàng)用房，具有經(jīng)濟(jì)適用住房產(chǎn)權(quán)。產(chǎn)權(quán)發(fā)證部門(mén)依據(jù)購(gòu)房合同和購(gòu)房人付款憑證，在30日內(nèi)頒發(fā)產(chǎn)權(quán)證。開(kāi)發(fā)企業(yè)負(fù)責(zé)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。
六、廣安大街拆遷工作完成后，開(kāi)發(fā)企業(yè)將購(gòu)房人證明和銷(xiāo)售合同報(bào)區(qū)政府核準(zhǔn)匯總，開(kāi)發(fā)企業(yè)憑區(qū)政府出具的證明，統(tǒng)一按照經(jīng)濟(jì)適用住房政策辦理土地劃撥及有關(guān)費(fèi)用的減半征收手續(xù)，并可按京財(cái)稅（99）1201號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)稅收政策的通知》，享受有關(guān)財(cái)稅減免政策。開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的拆遷房源專(zhuān)項(xiàng)用于廣安大街拆遷的，按照被拆遷居民實(shí)際購(gòu)房面積免收開(kāi)發(fā)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)房源發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)。
七、對(duì)于部分房屋已交納的土地出讓金等費(fèi)用，由征收管理部門(mén)退還或在開(kāi)發(fā)單位后續(xù)建設(shè)項(xiàng)目中抵減，已享受返還或免收政策的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，不再抵減。
八、專(zhuān)項(xiàng)用房的物業(yè)管理費(fèi)用執(zhí)行市京價(jià)（房）字〔2000〕163號(hào)《北京市經(jīng)濟(jì)適用住房小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)收費(fèi)辦法（試行）》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)適用住房物業(yè)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定的期限收取。任何單位不得以拆遷安置為由，一次收取長(zhǎng)期的物業(yè)管理費(fèi)和供暖費(fèi)等費(fèi)用。
市國(guó)土局、房地產(chǎn)管理局《關(guān)于我市非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用土地繳納墾復(fù)金有關(guān)問(wèn)題的請(qǐng)示》業(yè)經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)依照?qǐng)?zhí)行。
關(guān)于我市非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用土地繳納墾復(fù)金有關(guān)問(wèn)題請(qǐng)示
全文市人民政府：
根據(jù)省人民政府《廣東省非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用土地繳納復(fù)墾金辦法》（粵府〔1995〕61號(hào)）的精神，結(jié)合我市的實(shí)際情況，為加強(qiáng)我市的耕地保護(hù)和建設(shè)，現(xiàn)將我市非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用土地繳納墾復(fù)金的問(wèn)題提出以下意見(jiàn)：
一、凡在我市行政區(qū)域內(nèi)占用農(nóng)用土地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，必須依照省的規(guī)定繳納土地墾復(fù)金。
占用菜地除按省的規(guī)定繳納土地墾復(fù)金外，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定繳納新菜地開(kāi)發(fā)建設(shè)基金。
占用基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)內(nèi)的農(nóng)田，也應(yīng)繳納土地墾復(fù)金，并按有關(guān)規(guī)定繳納基本農(nóng)田建設(shè)基金。
二、土地墾復(fù)金的征收標(biāo)準(zhǔn)（按每平方米計(jì)算）：
（一）廣州市區(qū)（白云、黃埔、芳村、海珠、天河）內(nèi)，水田、旱地、菜地25元，魚(yú)塘、園地12元，其他土地3元。
（二）縣級(jí)市轄區(qū)及珠江管理區(qū)內(nèi)，水田、旱地、菜地20元，魚(yú)塘、園地10元，其他土地2元。
三、土地墾復(fù)金的收取，在縣級(jí)市轄區(qū)內(nèi)的，由縣級(jí)市國(guó)土部門(mén)負(fù)責(zé)收??；市區(qū)內(nèi)白云區(qū)的羅崗鎮(zhèn)、九佛鎮(zhèn)、鐘落潭鎮(zhèn)、竹料鎮(zhèn)、神山鎮(zhèn)，雅瑤鎮(zhèn)由白云區(qū)國(guó)土局負(fù)責(zé)收取，白云區(qū)其他鎮(zhèn)和黃埔、芳村、海珠、天河區(qū)均由市國(guó)土局統(tǒng)一收取。收取的土地墾復(fù)金統(tǒng)一交同級(jí)財(cái)政部門(mén)在農(nóng)行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶儲(chǔ)存。
經(jīng)批準(zhǔn)占用農(nóng)用土地進(jìn)行非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納土地墾復(fù)金后，憑收款單據(jù)向國(guó)土部門(mén)領(lǐng)取用地批準(zhǔn)文件。
四、土地墾復(fù)金按省20％，市20％，縣級(jí)市60％的比例分級(jí)安排使用，由同級(jí)財(cái)政部門(mén)提取3％撥給國(guó)土部門(mén)用作征收管理經(jīng)費(fèi)。
其中市統(tǒng)一收取市區(qū)土地墾復(fù)金按20％返回各個(gè)區(qū)安排使用。白云區(qū)有審批權(quán)的6個(gè)鎮(zhèn)收取墾復(fù)金，按縣級(jí)市的分成比例安排使用。
五、非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用土地項(xiàng)目申請(qǐng)免收或減收土地墾復(fù)金的，按省的有關(guān)規(guī)定辦理。
為進(jìn)一步貫徹《北京市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局關(guān)于實(shí)行企業(yè)離退休人員基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放工作意見(jiàn)的通知》（京政辦發(fā)〔2000〕31號(hào)）精神，推動(dòng)北京市基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放工作的全面展開(kāi)，提高管理服務(wù)水平，現(xiàn)就北京市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托北京市郵政系統(tǒng)基本養(yǎng)老金的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托郵局發(fā)放基本養(yǎng)老金采取三種方式：
（一）對(duì)于居住在本市的離退休人員的基本養(yǎng)老金采取儲(chǔ)蓄形式發(fā)放，離退休人員持郵政儲(chǔ)蓄存折或郵政儲(chǔ)蓄綠卡在就近的郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)和ATM上取款，還可持郵政儲(chǔ)蓄綠卡在本市其他銀行貼有“卡”標(biāo)志的ATM上取款；
（二）對(duì)于居住在外地的離退休人員的基本養(yǎng)老金采取郵寄的方式發(fā)放；
（三）對(duì)于居住在本市的，患病、高齡、殘疾等行動(dòng)不便，且到郵局領(lǐng)取基本養(yǎng)老金確實(shí)有困難的離退休人員，經(jīng)本人和企業(yè)申請(qǐng)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審批，采取委托郵局送款上門(mén)的方式發(fā)放。
二、各區(qū)（縣）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)積極主動(dòng)與郵政儲(chǔ)匯局、各區(qū)（縣）郵局取得聯(lián)系，雙方應(yīng)嚴(yán)格遵守《委托基本養(yǎng)老金協(xié)議書(shū)》中明確的職責(zé)，統(tǒng)一和規(guī)范業(yè)務(wù)流程。同時(shí)要建立健全基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放的工作制度和聯(lián)系網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)溝通交流有關(guān)工作信息和情況，為廣大離退休人員提供方便、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
三、各區(qū)（縣）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在基本養(yǎng)老金發(fā)放日前將離退休人員名單和發(fā)放金額等有關(guān)資料提供給郵局，并將款項(xiàng)足額劃入郵局提供的帳號(hào)。郵局應(yīng)免費(fèi)為離退休人員辦理儲(chǔ)蓄存折、綠卡，發(fā)放使用手冊(cè)，并針對(duì)離退休人員的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化基本養(yǎng)老金領(lǐng)取手續(xù)；基本養(yǎng)老金異地發(fā)放按郵政匯兌匯費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)減半收費(fèi)；實(shí)行送款上門(mén)服務(wù)的不收取手續(xù)費(fèi)。
四、郵政部門(mén)要充分發(fā)揮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多，遍布城鄉(xiāng)，郵政設(shè)施貼近百姓生活的特點(diǎn)，利用郵政投遞隊(duì)伍連接千家萬(wàn)戶的優(yōu)勢(shì)，做好基本養(yǎng)老金業(yè)務(wù)，減少離退休人員排隊(duì)等候時(shí)間。同時(shí)郵局應(yīng)盡可能協(xié)助社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)了解離退休人員的生活狀況，及時(shí)反饋信息，減少“吃空缺”現(xiàn)象。
五、實(shí)行基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放后，離退休人員原來(lái)享受的未列入統(tǒng)籌項(xiàng)目的其他各項(xiàng)待遇由企業(yè)負(fù)擔(dān)，郵局可與企業(yè)就這部分養(yǎng)老金的發(fā)放簽訂協(xié)議，委托郵局。
