企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控措施分析3篇

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企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控措施篇1

“重財、管財、控財、用財、生財”是企業(yè)財務(wù)管理工作的重點內(nèi)容，科學(xué)、合理、先進的會計內(nèi)控對于企業(yè)財務(wù)管理工作具有良性的保障和推動作用，企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控能力更是企業(yè)行業(yè)地位和行業(yè)影響力的縮影。企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作質(zhì)量的高低不僅受工作人員素質(zhì)能力的影響，也與企業(yè)內(nèi)部管理與控制工作的狀態(tài)息息相關(guān)。

一、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的介紹

企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控工作的目的是保證企業(yè)內(nèi)部各個部門財務(wù)數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)的真實性，確保每筆支出與收入準(zhǔn)確可查，從而保證企業(yè)的資金安全，為各項業(yè)務(wù)的順利開展提供強有力支撐。企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控具體包括授權(quán)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險控制以及操作控制。授權(quán)控制顧名思義是指只有被授權(quán)的人員才有機會接觸到企業(yè)的不公開信息，避免造成信息泄漏、保證企業(yè)財務(wù)管理工作的安全。預(yù)算控制是指將企業(yè)內(nèi)業(yè)務(wù)的開支進行提前評估和預(yù)算估量，避免產(chǎn)生無效花費、確保資金的有效使用以及清晰認(rèn)識企業(yè)資金流向，特別是大企業(yè)的工作體量大，資金流量復(fù)雜，預(yù)算控制工作可以最大化提升資金使用率、最大化實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營盈利。風(fēng)險控制是指科學(xué)分析企業(yè)財務(wù)和運營過程中面臨的風(fēng)險，通過提前制定應(yīng)對風(fēng)險措施的方式將風(fēng)險損失降至最低。操作控制是指對于會計系統(tǒng)的操控，操作控制的目的在于保證會計數(shù)據(jù)的真實有效性。

二、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的價值

第一，企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的價值在于滿足我國法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。如今，經(jīng)濟全球化是各行各業(yè)發(fā)展的主要趨勢，為了保障我國市場環(huán)境的健康狀態(tài)，國家出臺了各種相關(guān)的法律法規(guī)，企業(yè)財務(wù)管理工作人員開展工作的前提和依據(jù)即國家明文法律法規(guī)，工作人員會根據(jù)行業(yè)的發(fā)展變化了解和學(xué)習(xí)最新的法律法規(guī)，確保企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的合理與合法。第二，企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的價值在于保障企業(yè)財務(wù)信息和會計數(shù)據(jù)的真實性。企業(yè)財務(wù)信息涉及企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，通過企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控，企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益可顯示在財務(wù)信息中，科學(xué)的財務(wù)管理會計內(nèi)控保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確，財務(wù)信息的準(zhǔn)確則保證企業(yè)財務(wù)工作和決策制定的準(zhǔn)確與可靠。企業(yè)的會計信息是企業(yè)的基礎(chǔ)，國家在制定宏觀調(diào)控措施時也需要參考企業(yè)會計信息。考慮到企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作可以有效保障財務(wù)信息與會計信息的準(zhǔn)確性，完善企業(yè)財務(wù)管理工作的內(nèi)部控制工作很有必要。第三，企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的價值在于提升企業(yè)經(jīng)營效率。對于任何一個企業(yè)而言，企業(yè)經(jīng)營管理的根本目的都在于盈利。其中財務(wù)管理工作貫穿在企業(yè)運轉(zhuǎn)的每一個環(huán)節(jié)中，若把握好財務(wù)管理工作，可直接提升企業(yè)經(jīng)營效率。另外，科學(xué)有效的財務(wù)管理會計內(nèi)控工作可在各個部門之間建立聯(lián)系，各部門之間針對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行溝通并互相監(jiān)督，從而提升企業(yè)經(jīng)營管理工作效率，助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和長遠(yuǎn)發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控中的問題

（一）會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不健全

一個清晰完整的會計內(nèi)控系統(tǒng)是指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控管理工作的主框架和總把手，能承擔(dān)起全方位、多層次展現(xiàn)企業(yè)資金流動狀況的作用。事實上，企業(yè)較為普遍地存在著財務(wù)管理會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不全的問題，具體表現(xiàn)為以下幾點。第一，受投資成本、企業(yè)經(jīng)營側(cè)重點影響，部分企業(yè)在建設(shè)會計內(nèi)控系統(tǒng)方面投入的資金并不充裕，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建并不完善，影響工作人員具體開展工作的效率和準(zhǔn)確度，給企業(yè)造成不利影響。第二，部分企業(yè)在構(gòu)建會計內(nèi)控系統(tǒng)工作時劃分工作不到位，未能將工作進行精準(zhǔn)劃分，一些工作無法追溯到個人，加大了系統(tǒng)構(gòu)建和維護的難度，負(fù)責(zé)構(gòu)建會計內(nèi)控系統(tǒng)工作的專員工作積極性并不高漲。第三，會計內(nèi)控系統(tǒng)連續(xù)性不強、完整度不高，未能成立一個完整的系統(tǒng)組織。第四，現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營離不開計算機技術(shù)的幫扶，會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建及后期使用都需要借助計算機技術(shù)，然而計算機技術(shù)在會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建工作方面的應(yīng)用比較單一，未能充分激發(fā)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的作用。

（二）會計人員專業(yè)素質(zhì)待提升

會計工作精細(xì)且復(fù)雜，是直接對企業(yè)資金負(fù)責(zé)的一項工作，對工作人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高。事實上，企業(yè)內(nèi)普遍存在著會計人員專業(yè)素質(zhì)偏低的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，企業(yè)內(nèi)負(fù)責(zé)會計工作的工作人員僅對實際工作中的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)進行負(fù)責(zé)和把控，專業(yè)素養(yǎng)不夠強，這一現(xiàn)象存在已久，是影響企業(yè)會計內(nèi)控質(zhì)量最主要的問題之一。第二，企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作缺乏主心骨，工作比較混亂，加上工作人員調(diào)動頻繁，導(dǎo)致工作效率不高、效果不明顯。第三，企業(yè)在招聘會計工作人員時門檻設(shè)置過于死板，部分有才能、專業(yè)素質(zhì)強的會計人員無法進入企業(yè)。第四，年輕人求職想法和靈活多變，相當(dāng)一部分年輕工作人員進入企業(yè)不久便會離職，企業(yè)內(nèi)極度缺乏財務(wù)管理會計內(nèi)控工作人員。第五，會計部門的工作決定了會計工作人員會與企業(yè)內(nèi)各部門有接觸，若是工作人員專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)，則容易受有心之人誘惑和教唆對會計數(shù)據(jù)進行造假，做出有損企業(yè)利益的事情甚至對企業(yè)造成更大損失。

（三）內(nèi)控制度構(gòu)建不健全

一項工作的順利進行，除了依靠強大的系統(tǒng)、優(yōu)秀的員工、先進的硬件設(shè)備之外，還離不開健全的內(nèi)控制度。學(xué)校有了制度的約束，學(xué)生陽光積極、老師踏實負(fù)責(zé)；社會有了制度的約束，百姓安居樂業(yè)，經(jīng)濟繁榮穩(wěn)定。對于企業(yè)而言，制度是企業(yè)運行的強心劑和內(nèi)服藥丸，可保證企業(yè)的順利運行和各項工作的高效展開。事實上，企業(yè)內(nèi)存在著內(nèi)控制度構(gòu)建不健全的問題，影響財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的效率和效果，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，財務(wù)管理會計內(nèi)控工作人員的工作無制度可依、無制度參考，導(dǎo)致部分員工在工作中不清楚自己的職責(zé)和工作內(nèi)容，導(dǎo)致工作一片混亂。第二，相當(dāng)一部分員工在處理工作內(nèi)容時經(jīng)驗行事，雖然經(jīng)驗可以節(jié)省工作時間、提升工作效率，但當(dāng)經(jīng)驗與實際情況不相符合時，會在工作中釀成無法挽回的失誤，這也是導(dǎo)致財務(wù)管理會計內(nèi)控工作混亂的原因之一。第三，部分企業(yè)辦事制度不合理，條件繁瑣、效率低下，不利于提升管理控制效率。第四，企業(yè)內(nèi)缺乏與內(nèi)部控制相配備的監(jiān)督制度，導(dǎo)致監(jiān)督權(quán)在行使不充分、不平衡、不到位，企業(yè)內(nèi)工作違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，加之懲罰機制不到位，未能引起工作人員的高度重視。

四、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的策略

（一）構(gòu)建健全的會計內(nèi)控系統(tǒng)

針對企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作中存在的會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建不全的問題，相對的解決策略是構(gòu)建健全的會計內(nèi)控系統(tǒng)。考慮到現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所不可或缺的高科技技術(shù)，企業(yè)內(nèi)的會計內(nèi)控系統(tǒng)應(yīng)是一個智能化、信息化的健全系統(tǒng)，計算機信息網(wǎng)絡(luò)可在構(gòu)建健全的會計內(nèi)控系統(tǒng)中發(fā)揮重要作用，具體做法包括以下幾點。第一，以計算機為主要工具，對企業(yè)內(nèi)的各項會計數(shù)據(jù)進行收集、整合、處理和儲存，完成基本的核算工作。經(jīng)過這一操作，企業(yè)內(nèi)的各種會計數(shù)據(jù)被轉(zhuǎn)化為會計信息儲存，儲存在互聯(lián)網(wǎng)中，方便進行查看。第二，構(gòu)建企業(yè)會計內(nèi)控系統(tǒng)是一項必要且重要的工作，企業(yè)應(yīng)將其作為重點工作進行考量，適當(dāng)增加會計內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建方面的資金投入，確保企業(yè)日后順利運轉(zhuǎn)。第三，將企業(yè)財務(wù)管理工作信息化處理并非易事，建設(shè)初期需要選擇系統(tǒng)的運行環(huán)境、開發(fā)語言以及數(shù)據(jù)庫，建設(shè)中期涉及系統(tǒng)的安裝與部署、各種信息的保存等，建設(shè)后期需要對系統(tǒng)進行檢查、維護、操作等，任何一項工作都關(guān)乎著企業(yè)會計內(nèi)控工作的質(zhì)量，故要做好對應(yīng)的任務(wù)分配，確保每項工作有人負(fù)責(zé)且受人監(jiān)督，確保會計內(nèi)控系統(tǒng)充分發(fā)揮其作用。第四，企業(yè)會計內(nèi)控系統(tǒng)在實際運行過程中會產(chǎn)生一系列問題，與此同時，企業(yè)在發(fā)展過程中經(jīng)營戰(zhàn)略、外部環(huán)境、內(nèi)部需求會產(chǎn)生變化，自然會對企業(yè)會計內(nèi)控系統(tǒng)產(chǎn)生新的要求。因此，工作人員要總結(jié)會計內(nèi)控系統(tǒng)在實際運行過程中遇到的各種問題并上報，針對現(xiàn)實情況對會計內(nèi)控系統(tǒng)進行優(yōu)化升級，使系統(tǒng)越來越先進，不斷滿足企業(yè)的最新需求。

（二）提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)

針對企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作中存在的工作人員專業(yè)素養(yǎng)不高的問題，相應(yīng)的解決策略是提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)。我國的各大高校每年都會為社會培養(yǎng)一批知識儲備量豐富的會計人才，把握這個機會可以幫助企業(yè)緩解會計人才數(shù)量不足的問題。第一，高校畢業(yè)的應(yīng)屆大學(xué)生理論知識充足、實踐經(jīng)驗不足，針對這樣的情況，企業(yè)可采取老員工帶新員工的方式對應(yīng)屆畢業(yè)生進行培養(yǎng)，提升會計人員團隊的整體素養(yǎng)。第二，在企業(yè)財務(wù)管理部門制定明確的晉升體系和晉升標(biāo)準(zhǔn)，估計每一位員工通過個人努力實現(xiàn)提升，樹立“部門的主心骨任何人都有機會做、任何人都有能力做”的口號和員工意識，通過員工內(nèi)部的競爭選拔部門主心骨，帶動財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的順利進行。第三，企業(yè)在招聘相關(guān)人才時可以把握校園招聘的有機時機，在每年夏末秋初之際開展秋招，大四優(yōu)秀學(xué)生進入企業(yè)進行實習(xí)，實習(xí)表現(xiàn)良好者可在畢業(yè)后直接就業(yè)，從而為企業(yè)招募更多的人才。企業(yè)內(nèi)現(xiàn)有的員工也可以通過內(nèi)推將自己的朋友、師弟師妹們介紹到企業(yè)里，為企業(yè)補給專業(yè)人才。第四，定期對財務(wù)管理部門員工進行企業(yè)價值觀的培訓(xùn)與教育，經(jīng)常性地組織員工開展能力培訓(xùn)和思想培訓(xùn)，關(guān)注員工日常表現(xiàn)和思想狀況，將員工的不良思想遏制在搖籃里。條件允許的情況下，企業(yè)可以給貢獻(xiàn)突出、工作年限達(dá)到一定量的員工進行股份獎勵，允許普通員工投資企業(yè)股份，以此方式將企業(yè)命運與員工命運維系于一起，防止工作人員受有心人士教唆做出有損企業(yè)利益之事，從根本上維護企業(yè)和員工的利益、保障財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的質(zhì)量，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)健康發(fā)展。

（三）構(gòu)建健全的會計內(nèi)控制度

針對企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作中存在的會計內(nèi)控制度不完善的問題，相應(yīng)地解決策略是構(gòu)建一個適合企業(yè)的、健全的會計內(nèi)控制度，為企業(yè)營造平穩(wěn)運行的可能性。第一，領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)重視企業(yè)制度的建設(shè)，明確會計內(nèi)控員工工作制度，在制度運行過程中不斷發(fā)現(xiàn)問題和總結(jié)經(jīng)驗，結(jié)合企業(yè)實際情況與時俱進更新制度，確保制度順應(yīng)企業(yè)發(fā)展變化情況、確保制度為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展服務(wù)。第二，在會計內(nèi)控制度中明確指出禁止經(jīng)驗行事的規(guī)定，針對員工在工作中發(fā)生失誤的情況進行懲罰標(biāo)準(zhǔn)并切實實行懲罰，盡可能規(guī)避經(jīng)驗行事情況的發(fā)生。當(dāng)員工在自己的職責(zé)范圍內(nèi)出現(xiàn)小錯誤，第一次可以對其進行警告，第二次則進行扣除績效的懲罰并進行檢討，確有必要或過錯重大時部門主管與工作人員共同承擔(dān)責(zé)任，必要時可以考慮開除。第三，針對事務(wù)的重要程度、緊急程度制定緊急事務(wù)處理流程，盡可能簡化財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的步驟，將事務(wù)處理時間縮短，從而提升工作效率。第四，為了進一步確保企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控制度的運行，也為了保障工作質(zhì)量，必要的監(jiān)督制度不可少。可以采取員工與員工之間的監(jiān)督、部門與部門之間的監(jiān)督、安排專員負(fù)責(zé)監(jiān)督的多種監(jiān)督方法，全面保障企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的質(zhì)量。鼓勵員工對實際工作中的不良現(xiàn)象、不當(dāng)行為進行舉報，落實發(fā)現(xiàn)情況屬實后對其進行獎勵，改善工作氛圍的同時亦能提升員工工作積極性。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)的平穩(wěn)健康運行與貢獻(xiàn)直接推動我國經(jīng)濟保持持續(xù)穩(wěn)定增長。企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作中要將外部因素和內(nèi)部因素進行綜合分析和全面考量，面對形形色色的誘惑和千變?nèi)f化的市場，企業(yè)要適當(dāng)做到“以不變應(yīng)萬變”、善于做到“以巧變應(yīng)萬變”。面對企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控中存在的各種現(xiàn)實問題，在不斷調(diào)整和優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)的過程中實現(xiàn)“以財生財”，在不斷增進工作人員專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任感的過程中實現(xiàn)“以人生財”，在健全輔助財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的各種體系與制度的過程中實現(xiàn)“穩(wěn)定生財”，以實現(xiàn)突破、保持健康發(fā)展?fàn)顟B(tài)。

作者:李怡 單位:青島理工大學(xué)

企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控措施篇2

我國經(jīng)濟由高速發(fā)展階段逐漸轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，在目前的發(fā)展形勢下，企業(yè)也正在經(jīng)歷一個巨大的變革期，這種變革將使我國企業(yè)能夠更好地適應(yīng)國家經(jīng)濟發(fā)展的大環(huán)境，而財務(wù)管理會計內(nèi)控措施是在這個基礎(chǔ)上進行的一種轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部管理模式的一種類型，在這個過程中，分析企業(yè)財務(wù)上面臨的問題，并針對性的提出相應(yīng)的措施是財務(wù)管理的總基調(diào)，本文中，就相關(guān)的問題做一些研究并提出一定的解決措施。在企業(yè)財務(wù)的工作管理中，使用財務(wù)管理會計內(nèi)控的方式將對企業(yè)的良性發(fā)展起到一定的積極影響，促進企業(yè)的財務(wù)管理更加的適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展模式。企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控對企業(yè)而言將極大提高企業(yè)在財務(wù)相關(guān)事務(wù)的綜合管理能力。在工作中，相關(guān)財務(wù)工作人員需要認(rèn)識到這項工作對企業(yè)發(fā)展的重要意義，根據(jù)企業(yè)的相關(guān)管理章程以及相關(guān)的審計制度進行有組織、有章程、有條理的財務(wù)內(nèi)控，來加強對企業(yè)各工作部門的相關(guān)財務(wù)管理，實現(xiàn)企業(yè)在社會良性競爭的環(huán)境下能夠更有活力的發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控簡析

企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的主要任務(wù)是為了保證企業(yè)內(nèi)部各部門的財務(wù)報告、會計相關(guān)數(shù)據(jù)的真實有效，以此來保障企業(yè)資金的安全。而對內(nèi)部控制過程中能夠使用的措施包括授權(quán)準(zhǔn)許操控、會計系統(tǒng)操控、預(yù)算資金操控和風(fēng)險操控等，這一操作的目的是為了切實保障企業(yè)資金的安全性，并且通過財務(wù)管理會計內(nèi)控的方式還可以保證企業(yè)資金的有效使用，減少無效花費產(chǎn)生的頻率，尤其對體量較大的企業(yè)，工作中資金的流向就是一項非常復(fù)雜的工作，通過這一方式可以對企業(yè)資金有更為清晰地認(rèn)識，來盡可能的減少不良現(xiàn)象的發(fā)生，最大化資金的使用效果，實現(xiàn)企業(yè)效益的最大化。

二、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控存在的問題

在如今這個時代，信息技術(shù)迅猛發(fā)展，企業(yè)資金的管控早已脫離線下記賬式的管理模式，使用信息服務(wù)系統(tǒng)可以減少員工的工作量，提高工作效率，大大增強了企業(yè)資金管理的效果，但不可避免的是在財務(wù)管理會計內(nèi)控過程中依然存在著一些問題，下文中對這些問題做簡要分析：

1、會計內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)不完善

企業(yè)想要實現(xiàn)對資金的完善掌控，需要建設(shè)起能夠全方位、多層次實現(xiàn)對資金流通有著清晰展現(xiàn)的信息管理系統(tǒng)，但在實際工作過程中，有些企業(yè)由于對該工作的重視程度不夠或者資金不充裕在建設(shè)系統(tǒng)過程中，建設(shè)的管理系統(tǒng)性能較差或者根本沒有建設(shè)完善的管理系統(tǒng)，這種情況導(dǎo)致相關(guān)工作人員在開展工作時十分困難，加大了工作的難度且增加了出錯誤的概率，對企業(yè)的正常發(fā)展造成了十分不利的影響，并且很多企業(yè)由于制度不完善在信息系統(tǒng)管理過程總十分混亂，并不能將工作負(fù)責(zé)到人，也加大了系統(tǒng)的工作難度。

2、相關(guān)會計工作人員專業(yè)素質(zhì)較差

會計工作是一項十分精細(xì)的工作，相關(guān)工作者在工作中需要對資金負(fù)責(zé)，因此需要工作人員有較強的專業(yè)素養(yǎng)，而在實際工作中大多員工只是負(fù)責(zé)會計工作中十分基礎(chǔ)的部分，并不具備較強的專業(yè)素養(yǎng)，這種情況在我國企業(yè)發(fā)展過程中由來已久，企業(yè)招聘不到能夠在會計工作中獨當(dāng)一面的專業(yè)管理人才，會計工作缺乏主心骨，導(dǎo)致工作十分混亂，并且基層工作人員的調(diào)動十分頻繁，尤其是年輕工作者，往往工作不久就會頻繁離職，導(dǎo)致工作的俠侶大幅下降，由此可見，我國企業(yè)發(fā)展過程中十分需要能力較強的企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控人才。

3、內(nèi)控制度建設(shè)不完善

想要實現(xiàn)高效的企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)部控制，需要建設(shè)起高效的相關(guān)制度，才能保證工作的順利進行，在財務(wù)工作中不可避免的會遇到各種問題，若想在這些工作中做到高效處理，那么必須建立起完善的內(nèi)控制度，做到員工的工作有法可依、有章可依，這樣在工作中才能做到忙而不亂，然而在實際工作中能做到這一點的企業(yè)卻并不多，大多單位都是依靠工作人員的工作經(jīng)驗來處理問題，然而經(jīng)驗主義有的時候卻并不可靠，可能會出現(xiàn)一系列的問題，這種現(xiàn)象就造成了企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的混亂。

三、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的具體措施

1、建立完善的會計內(nèi)控系統(tǒng)

現(xiàn)如今會計工作主要是通過計算機信息網(wǎng)絡(luò)來實現(xiàn)，所以想要在工作中取得高效完成的效果就必須建立起完善的會計工作系統(tǒng)。會計信息是企事業(yè)單位最重要的經(jīng)濟信息，它連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合的反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營狀況，并為管理、經(jīng)營決策提供重要依據(jù)。因此有一種會計理論把會計理解為信息系統(tǒng)，而在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的背景下，這樣的信息系統(tǒng)無疑就是計算機管理信息系統(tǒng)。計算機會計信息系統(tǒng)以計算機為主要工具，對各種會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并提供會計管理、分析與決策相關(guān)的會計信息的系統(tǒng)，其實質(zhì)是將會計數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。會計信息系統(tǒng)的建立需要考慮在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)的存貯、資金流的遷移以及做好資金報賬等工作等，很多小中型的企業(yè)的系統(tǒng)多是聘請網(wǎng)絡(luò)公司制作的制式信息系統(tǒng)，在總體功能上較為單一，并不一定符合特定公司的特殊需求，在工作中會出現(xiàn)不契合的地方，筆者認(rèn)為會計工作作為企業(yè)工作的重中之重，應(yīng)該加強對其關(guān)注度，建立起符合公司需求的會計信息系統(tǒng)，使得會計內(nèi)控工作盡可能做到最好。并且系統(tǒng)的建設(shè)過程中功能總是會由于工作而需要而對系統(tǒng)產(chǎn)生新的需求，在工作過程中要針對遇到的問題及時上報及時總結(jié)對信息服務(wù)系統(tǒng)做升級維護，來使建設(shè)的系統(tǒng)能夠跟的上企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)財務(wù)信息化管理是一個復(fù)雜的過程，以此在建設(shè)初期對信息系統(tǒng)的應(yīng)用環(huán)境、開發(fā)語言、數(shù)據(jù)庫做好選型；建設(shè)中做好項目的信息系統(tǒng)的安裝與部署、信息資料的及時保存；建設(shè)完成定制相關(guān)的制度、操作方法、流程等相關(guān)運營維護工作。

2、提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)

財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的有效進行需要一批有著較強專業(yè)素養(yǎng)的工作人員才能完成，而對現(xiàn)如今企業(yè)相關(guān)工作人員專業(yè)能力不夠的情況，需要針對性的對工作人員進行有效的培養(yǎng)。我國高校每年都會為社會輸送大量的會計相關(guān)專業(yè)人才，這些人在專業(yè)知識上可能有著較高的素質(zhì)，但卻非常缺乏工作經(jīng)驗，當(dāng)初到工作崗位上時會出現(xiàn)很多的問題，這需要企業(yè)給新員工一些時間，使他們能夠了解工作的相關(guān)內(nèi)容，并采取以老帶新的方式，使新員工更快的進入工作中來，并且新員工也可以以自己的知識來反哺單位，帶來新的工作理念，通過這種方式源源不斷的為企業(yè)帶來新鮮的血液。并且，針對會計工作中出現(xiàn)的大量的壞賬，需要專門聘請有著豐富工作經(jīng)驗的優(yōu)秀從業(yè)人員來進行處理，盡可能使單位走出由于資金走向不明等一系列問題，通過專業(yè)的審計部門來對公司的財務(wù)做總體的了解，這樣也方便公司管理者在之后的工作中抓住工作方向。在工作中還需要加強對現(xiàn)有員工工作能力的培養(yǎng)，很多的會計工作人員是企業(yè)財務(wù)工作的骨干，但由于現(xiàn)如今經(jīng)濟發(fā)展較快，缺乏相關(guān)的學(xué)習(xí)，在工作理念上已經(jīng)變得逐漸落后，這種情況下需要對現(xiàn)有工作人員進行組織培訓(xùn)，學(xué)習(xí)先進的會計工作思想方法，更新知識體系，來使自身的工作更有利于企業(yè)的發(fā)展。在工作中，針對財會人員的工作情況設(shè)置相關(guān)的獎懲措施，以此來培養(yǎng)員工的工作積極性，員工主動在工作中尋求相關(guān)的發(fā)展，那么就能夠凝聚出更大的向心力，使企業(yè)的發(fā)展更加的走向正軌。

3、建立起完善的會計內(nèi)控制度

會計工作中人是工作的主體，是能為企業(yè)創(chuàng)造巨大價值的個體，對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用，因此在工作中需要建立起完善的會計工作制度建設(shè)，并能夠做到有效的執(zhí)行，是會計工作中的重中之重。企業(yè)內(nèi)部會計控制的內(nèi)容主要包括：產(chǎn)品或勞務(wù)的購銷控制、成本費用控制、資產(chǎn)和貨幣資金控制、財務(wù)預(yù)算控制以及會計記錄和報表控制等內(nèi)容，加強會計控制可以按照會計要素將會計控制的對象和控制的內(nèi)容分類，然后以會計要素為中心展開對企業(yè)產(chǎn)供銷等環(huán)節(jié)的控制，或采取環(huán)節(jié)控制法，將企業(yè)的整個經(jīng)營過程有機劃分環(huán)節(jié)，再對具體環(huán)節(jié)實施控制。在工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該轉(zhuǎn)變思想，充分認(rèn)識到制度建設(shè)對企業(yè)發(fā)展的重要意義，加大對會計工作中建立健全工作制度的重視，以此為基礎(chǔ)來要求工作人員在工作中嚴(yán)格按照規(guī)程辦事，并且在遇到問題時能夠根據(jù)企業(yè)的規(guī)定來有序處理，在工作中，也需要對制度不斷完善，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了新的難以處理的問題時，在問題過后就要總結(jié)工作經(jīng)驗做好相關(guān)的工作報告，以便再次出現(xiàn)類似的問題時不再手忙腳亂，可以根據(jù)企業(yè)的相關(guān)管理章程有條理的處理麻煩。在企業(yè)的會計內(nèi)控制度建設(shè)過程中需要以國家的相關(guān)法律法規(guī)為工作依據(jù)，并根據(jù)自身企業(yè)的實際情況為根本，使建立的規(guī)章章程在國家法律范圍內(nèi)行為。

四、總結(jié)企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控措施對促進企業(yè)的有序發(fā)展喲組合重要的意義，在工作中可以保證財務(wù)資金的有效流通，尤其當(dāng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模逐漸變大，資金流通情況變得逐漸復(fù)雜，其不可避免的在資金流通細(xì)節(jié)上的出現(xiàn)各種各樣的問題時，更能對企業(yè)的發(fā)展起到幫助，在本文中從企業(yè)的會計信息服務(wù)平臺建設(shè)，企業(yè)的會計相關(guān)人才的培養(yǎng)以及企業(yè)的會計制度建設(shè)上進行了相關(guān)分析，以此來解決企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控中遇到的問題。

作者:池瑋 單位:武昌理工學(xué)院

企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控措施篇3

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，會計內(nèi)控管理制度的實施能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營過程中的綜合管理工作產(chǎn)生積極的影響，進而推動企業(yè)的發(fā)展。因此，企業(yè)財務(wù)管理部門必須要清楚地認(rèn)識到會計內(nèi)控管理制度的重要性及目的，并根據(jù)企業(yè)財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容，制定針對性的審計計劃，以此來對企業(yè)內(nèi)部的所有部門進行全流程的財務(wù)內(nèi)審監(jiān)管，提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，使企業(yè)更具市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的良性發(fā)展。

一、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控概述

（一）企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的基本內(nèi)涵

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，實行會計內(nèi)控的目的是為了提高會計賬目以及財務(wù)報告的真實性和完整性，并進一步保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性。通常來講，會計內(nèi)控的控制方式和控制方法有很多，在企業(yè)中應(yīng)用比較多的控制方式有資產(chǎn)實物控制、授權(quán)和批準(zhǔn)控制等。主要控制方法有風(fēng)險控制、預(yù)算控制、會計系統(tǒng)控制等。會計內(nèi)控制度的有效落實不但可以為企業(yè)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支撐，加強對企業(yè)資產(chǎn)的保護，而且能夠提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，防止貪污受賄、徇私舞弊等現(xiàn)象的出現(xiàn)，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

（二）企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的特點分析

企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控工作包括以下幾方面特點：其一，全面性。財務(wù)管理會計內(nèi)控與企業(yè)中所有部門的經(jīng)濟活動都有著密切的關(guān)聯(lián)，在實際的工作中不僅要對財務(wù)部門的經(jīng)濟活動進行控制，還需要對投資的資產(chǎn)以及成本進行必要的考核，為企業(yè)管理者的重大決策提供有價值的信息，制定合理有效的控制方式，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。其二，潛在性。財務(wù)管理會計內(nèi)控工作的開展，并不會明顯的呈現(xiàn)在日常管理工作中，而是以一種隱藏的方式貫穿于各部門審計工作的各個環(huán)節(jié)。所以，不管企業(yè)采取何種的控制方式，相關(guān)制度是否完善，只要企業(yè)還在正常運行，會計內(nèi)控就必然存在，且潛藏其中，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。其三，經(jīng)常性。會計內(nèi)部控制也和其他部門的管理工作一樣，需要做好日常的檢查和考核。只有將這些工作有效的完成，才能保證各部門之間經(jīng)濟活動緊密的聯(lián)系在一起，從而進一步實現(xiàn)資源和信息的即時共享。第四，關(guān)聯(lián)性。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，所有的管理工作都存在著這樣那樣的聯(lián)系。無論哪個管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會對企業(yè)管理者的決策造成一定的影響，當(dāng)然，會計內(nèi)控管理也不例外。

二、當(dāng)下企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控中存在的問題

（一）管理會計制度相對落后

相比于發(fā)達(dá)國家，我國企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展進程還比較緩慢，其中以財務(wù)管理制度表現(xiàn)得最為明顯和突出。主要包括以下兩方面內(nèi)容：第一，會計內(nèi)部管理的思想觀念比較陳舊。受傳統(tǒng)管理理念和經(jīng)濟市場的影響，往往企業(yè)的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)都掌握在少數(shù)的管理者手上，利益分配也不是十分合理。這些企業(yè)管理者未能充分意識到現(xiàn)代企業(yè)要想取得發(fā)展，就必須擁有自主經(jīng)營的權(quán)利，按照企業(yè)自身的特點以及發(fā)展?fàn)顩r，制定科學(xué)合理的發(fā)展計劃，而不是以個人意志為轉(zhuǎn)移進行的經(jīng)營和決策，這是實體經(jīng)濟得以建立的重要前提。同時，在企業(yè)管理制度建設(shè)的過程中，很多管理者在會計管理上缺乏認(rèn)知，財務(wù)管理制度的制定相當(dāng)?shù)碾S意，導(dǎo)致財務(wù)管理部門形同虛設(shè)，不能發(fā)揮其重要作用。甚至還存在一些企業(yè)管理者認(rèn)為，會計內(nèi)控管理會在一定程度上阻礙企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，因此，應(yīng)該將其廢除。第二，會計內(nèi)控管理制度制定不夠合理，不能對企業(yè)內(nèi)部控制管理人員進行有效的約束，造成管理人員工作積極性不高、態(tài)度散漫等情況的出現(xiàn)，從而也就無法對企業(yè)各部門形成有力的監(jiān)管。此外，很多企業(yè)的內(nèi)控管理制度還處于剛剛起步的階段，如果不能盡快的完善和落實，將很難適應(yīng)日益激烈的市場競爭，終會被淘汰[1]。

（二）審計監(jiān)管部門名存實亡

審計部門是展開內(nèi)部審計控制工作的主要陣地，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，審計部門在財務(wù)監(jiān)管工作中的作用也在日益凸顯。在我國《審計法》中對財務(wù)審計工作的設(shè)置和工作內(nèi)容做出了明確的解釋，但在實際工作的應(yīng)用中卻有些不盡如人意。這是因為大多數(shù)企業(yè)雖然設(shè)立了內(nèi)部審計部門，但沒有受到管理者應(yīng)有的重視，財務(wù)管理職能表現(xiàn)并不明顯，在審計工作進行過程中，很難得到其他部門的密切配合，甚至有的時候，一些員工為了敷衍了事，經(jīng)常是做做樣子，沒有任何實際的行動，這種情況的出現(xiàn)，造成員工和管理人員的矛盾也越來越多。另外，審計部門作為財務(wù)管理部門的分支機構(gòu)，獨立性不強，在開展實際工作的時候經(jīng)常依賴于財務(wù)部門，甚至審計部門中的大多數(shù)審計人員之前都是從財務(wù)部門臨時調(diào)過來的，專業(yè)素質(zhì)不高，工作質(zhì)量難以得到保障，會在很大程度上影響企業(yè)的運行和發(fā)展，不利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高[2]。

（三）管理會計人員素質(zhì)結(jié)構(gòu)不合理

就目前而言，為了滿足企業(yè)的發(fā)展，社會的需要，我國高校開設(shè)了專門的會計專業(yè)，每年為社會培養(yǎng)出了大量的專業(yè)人才，但是由于缺乏工作經(jīng)驗，導(dǎo)致這些會計人才不能完全適應(yīng)工作，往往在面對日常的審計問題時，無法從容地應(yīng)對，經(jīng)常是手忙腳亂，卻沒有任何實際效果。從企業(yè)財務(wù)部門的發(fā)展情況來看，首先是基層會計崗位，人員變動過大，無法保證財務(wù)會計工作的有效性和連貫性。甚至部分會計人員由于剛從學(xué)校畢業(yè)，所學(xué)專業(yè)和所從事工作沒有太大關(guān)聯(lián)，技能和崗位需求完全不匹配，從而為企業(yè)財務(wù)管理工作帶來了很多不必要的麻煩。其次，很多企業(yè)的人力資源保障制度不健全，造成財務(wù)管理者和專業(yè)內(nèi)控人員嚴(yán)重短缺，這也導(dǎo)致審計部門工作開展難度較大，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。最后，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進步，計算機及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在社會各個領(lǐng)域得到了迅速的普及和廣泛的應(yīng)用，財務(wù)管理信息化的發(fā)展已經(jīng)成為大勢所趨。但是，很顯然，很多會計從業(yè)人員還并不具備專業(yè)的計算機技能，依然沿用傳統(tǒng)的人工記賬方式，這將會大大影響工作效率的提高。

三、企業(yè)財務(wù)管理會計內(nèi)控的措施分析

（一）建立科學(xué)有效的會計內(nèi)控制度

首先，企業(yè)的管理者應(yīng)加強對會計內(nèi)控制度的重視，加快管理思想的轉(zhuǎn)變，在社會主義市場經(jīng)濟的引導(dǎo)下，以發(fā)展的眼光看待企業(yè)未來可能遇到的各種經(jīng)濟風(fēng)險。同時，企業(yè)應(yīng)自上而下地樹立正確的風(fēng)險意識，對于各種潛在的風(fēng)險問題進行預(yù)測和分析，從而制定出科學(xué)合理的抗風(fēng)險舉措，以此來保證企業(yè)對內(nèi)資產(chǎn)的安全性以及對外投資的有效性。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際工作需求建立財務(wù)內(nèi)部機構(gòu)分離的制度，突出審計的地位和財務(wù)管理的職能，在建立健全績效制度的基礎(chǔ)之上，加強員工考核的執(zhí)行力度。在調(diào)動其主動性及積極性的同時，要求企業(yè)各部門都必須嚴(yán)格配合審計部門的工作，以此來保證經(jīng)濟信息的真實性和有效性。其次，針對企業(yè)管理人員和財務(wù)會計人員專業(yè)素質(zhì)不高的問題，應(yīng)為其制定系統(tǒng)的學(xué)習(xí)內(nèi)容和科學(xué)的培訓(xùn)計劃，充分發(fā)揮管理者和內(nèi)部控制的職能，以此來確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實。值得一提的是，財務(wù)管理人員除了需做好內(nèi)部控制工作之外，還應(yīng)該對市場發(fā)展?fàn)顩r和行業(yè)競爭情況進行及時地了解和掌控，以便可以做出準(zhǔn)確的分析和預(yù)測，為企業(yè)管理者的科學(xué)決策提供有力支持[3]。

（二）全面落實內(nèi)部審計機制

要想財務(wù)管理會計內(nèi)控制度得以順利實施，就必須落實內(nèi)部審計機制。為此，應(yīng)從財務(wù)部門中將審計部門分離出來，提升審計部門工作內(nèi)容和工作環(huán)境的獨立性，使審計人員在不受外界因素干擾的情況下對企業(yè)的會計工作和財務(wù)管理活動進行嚴(yán)格的監(jiān)督。同時，管理者應(yīng)放寬對于審計部門權(quán)利的限制。比如規(guī)定審計結(jié)果與員工以及該部門的整體績效以及年終獎掛鉤。這樣一來，就可以加強企業(yè)員工對審計工作的重視，進而積極配合審計人員的工作。管理者還應(yīng)賦予審計人員調(diào)取各個部門經(jīng)濟工作的權(quán)利，以此來避免徇私舞弊、挪用公款等不良現(xiàn)象的出現(xiàn)。除此之外，管理者還需要對企業(yè)的全體員工進行審計方面的教育，糾正員工對以往審計工作的錯誤認(rèn)識，使審計工作可以得到全體的支持。

（三）明確劃分內(nèi)控工作的職能

在企業(yè)內(nèi)部管理過程中，員工責(zé)任互相推諉的情況時有發(fā)生，究其原因是職責(zé)劃分不明確所致。鑒于這種情況的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)針對不同崗位的特點，將職責(zé)加以明確，避免權(quán)責(zé)不明現(xiàn)象的出現(xiàn)，從而對審計結(jié)果造成影響。同時，管理人員還應(yīng)對員工的職責(zé)進行詳細(xì)的說明，讓其了解自己主要的工作內(nèi)容以及需要承擔(dān)的責(zé)任，以此來端正員工的工作態(tài)度，激發(fā)其工作積極性。

（四）加強企業(yè)會計內(nèi)控工作信息化

建設(shè)在當(dāng)今時代，企業(yè)要想取得更好的發(fā)展，就必須與時俱進，加強內(nèi)部管理信息化的建設(shè)，特別是會計內(nèi)控工作信息化的建設(shè)。為達(dá)成這一目標(biāo)，首先要對企業(yè)會計內(nèi)控工作人員進行必要的培訓(xùn)，使他們能夠了解并掌握與本職工作相關(guān)的信息化技術(shù)，并在實際的工作中熟練的地運用，從而提高會計內(nèi)控工作的效率和質(zhì)量。隨著計算機以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，信息化技術(shù)已經(jīng)被廣泛地應(yīng)用于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，并促使著企業(yè)的管理模式朝著智能化、現(xiàn)代化的方向發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加大計算機、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等先進信息化手段的引進力度，為企業(yè)會計內(nèi)控工作信息化的建設(shè)提供必要的硬件支持，從而進一步提高企業(yè)會計內(nèi)控工作的信息化水平。通過對信息化手段的應(yīng)用，會計內(nèi)控工作人員可以對企業(yè)各部門的經(jīng)濟活動情況進行全面的掌握，為企業(yè)管理者的重大決策提供更加具體的數(shù)據(jù)支持，維護企業(yè)利益。

（五）提升會計內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)

首先，對于一些會計人員難以處理的舊賬和爛賬，企業(yè)應(yīng)聘請一些有著豐富經(jīng)驗的專業(yè)化審計控制人員來予以處理；其次，企業(yè)應(yīng)與一些培養(yǎng)會計專業(yè)人才的高等院校建立戰(zhàn)略合作的關(guān)系，根據(jù)企業(yè)對特殊人才的需求以及未來的發(fā)展趨勢，制定長期的培訓(xùn)計劃，為這些大學(xué)生提供實習(xí)和就業(yè)的機會，以此來源源不斷地為企業(yè)注入新鮮的血液。最后，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)和審計部門的員工定期進行培訓(xùn)，加強其專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)的提高，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供有力保障。結(jié)語總的來說，企業(yè)要想提高自身的市場競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就必須切實做好財務(wù)管理會計內(nèi)控工作。只有這樣，才能保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供充足的資金支持。

參考文獻(xiàn)

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[3]王二俠.強化企業(yè)會計財務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的對策分析[J].商情，2018（08）：14.

作者:郭炯 劉學(xué)英 單位:中北大學(xué)信息商務(wù)學(xué)院