時間：2023-12-31 10:47:18
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇風險分析與應對策略，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：土壓平衡盾構機、淺埋、富水砂層、風險
Abstract: the tunnel in the underground space through the various strata by various objective restrictions, in line when the design, often inevitable need will line design in shallow sand layer. However, earth pressure balance shield machine in shallow buried rich water through sand layer there will enormous risk and greater difficulty in construction.
Key words: soil pressure balance shield machine, shallow buried, rich water sand layer, risk
中圖分類號：TU74文獻標識碼：A文章編號：
前言
隨著我國經濟的不斷發展和城市化進程的加速,城市軌道交通建設在我國各大城市如火如荼的進行。在城市地鐵工程施工中，盾構法因其受地面因素影響小、安全度高、施工速度快、對地面環境影響小等優勢而得到廣泛的應用。隧道在地下空間穿行于各種各樣的地層,由于受各種客觀條件的制約，在線路設計時，往往不可避免的需要將線路設計在埋深較淺的砂層中。然而，土壓平衡盾構機在淺埋富水砂層中穿行將存在巨大的風險與較大的施工難度，譬如容易引起地層沉降大、隧道噴涌、盾構姿態難控制等問題，這些問題若控制不好，將導致管片出現錯臺、漏水等質量問題，甚至可能造成機毀人亡般的質量事故，損失更是不可估量。因此，如何在各種不利的情況下，使土壓平衡盾構機在淺埋富水砂層中保持快速的掘進速度，同時確保施工的安全，并有效保證盾構隧道的質量成為了一項需要迫切解決的問題。
背景工程概況
珠江三角洲城際快速軌道交通廣州至佛山段施工8標段土建工程由兩個區間隧道及相關附屬工程組成，盾構區間分別是蟲雷崗站～千燈湖站區間、千燈湖站～金融高新區站區間，該工程盾構隧道雙線總長4521.974m。
【蟲雷崗站～千燈湖站】盾構區間沿佛山桂瀾路南北走向，覆土深度約為7.8 m～14.3m之間，洞身通過的地層主要為淤泥質粉細砂層，海陸交互中粗砂層， 粉細砂層。根據地質勘探資料，上述幾種砂層均為軟弱的富水和透水地層。
根據地質統計分析資料，蟲雷～千區間左線隧道通過富水砂層的長度為439.5米，約占該區間總長度的38.05%；右線隧道通過富水砂層的長度為609.5米，約占該區間總長度的52.78%。
（1）地面沉降難以控制，易導致地面坍塌，建（構）筑物損壞
1）砂層自身自穩性差，而刀盤開挖直徑比盾體外徑一般至少大200mm，從刀盤開挖到注漿填充這需要一段較長時間，這期間不可避免產生砂層沉降；
2）掘進過程中，不可避免要造成砂層失水，且一定會對砂層產生擾動，這都會導致砂層產生沉降。
若沉降控制不好，極易造成地面坍塌、建（構）筑物損壞，存在巨大的風險。[1]
圖1 富水砂層中掘進引起的地面沉降較大
（2）易形成噴涌，從而導致地面坍塌，并且影響施工進度
由于富水砂層含水量豐富，滲透性好，且受擾動后易液化，因此土壓平衡盾構在富水砂層中掘進很容易出現噴涌現象，一方面，需用大量時間進行盾尾清理，嚴重影響盾構施工進度，另外，大量泥砂噴出或砂遇水液化，均易引起地層沉降，從而最終導致地面建（構）筑物沉降變形，甚至損壞。[2]
圖2 噴涌現象
（3）盾構姿態控制難，若控制不好，會導致線形超限，給地鐵運營階段帶來安全隱患
砂層自身自穩性差，掘進過程中，開挖掌子面經刀盤的不斷擾動而失水，在盾構機自重作用下，盾構機機頭很容易出現“掉頭”現象。另外，由于砂層屬于富水層，管片拼裝后，隧道容易因地下水的浮力作用而上浮，從而導致管片出現滲漏水、錯臺、管片開裂等質量問題。上述問題若控制不好，容易造成隧道線形超限給地鐵運營階段帶來安全隱患。
風險應對策略
（1）地面沉降難以控制的應對策略
① 采用土壓平衡模式掘進，進行開挖面穩定計算，設定合理的掘進參數，控制盾構機姿態，控制土壓力以穩定開作面。
② 掘進過程土倉頂部壓力控制在1.0bar，掘進速度控制在30mm/min以上，出土量不得大于50立方米。
③ 盡量做到快速通過。應該盡量提高掘進速度，避免刀盤轉動對地層擾動時間過長，造成上部砂層松動，同時掘進速度加快能夠及早為管片背后注漿創造條件，有利于隧道穩定和控制地表沉降。
④ 做好監測工作，及時反饋監測信息。適當加密監測頻率，根據地表沉降和建筑物沉降的監測數據，結合地質情況，及時調整土倉壓力、千斤頂推力等施工參數。[3]
⑤ 必要時采取在地面預加固措施，比如地面注漿加固、地面攪拌樁、旋噴樁加固；或者對鄰近建（構）物進行預加固處理。
⑥ 做好同步注漿和二次注漿工作。一方面，防止隧道后方的水流入土倉；另一方面，及時填充管片背后空隙，防止沉降進一步擴大。
（2）容易造成噴涌的應對策略
① 關閉出土閘門，關掉螺旋機，在頂部土壓不超限的情況下繼續往前掘進，使土倉基本滿土后（此時刀盤油壓較高，扭矩較大）停止；然后稍開出土閘門，不啟動螺旋機，讓土壓把砂土擠出，待砂土擠出速度較慢甚至不自動流出時再啟動刀盤往前掘進。
② 關閉出土閘門，螺旋機正轉轉速調至2.0rpm左右，繼續往前掘進，到頂部土壓達2.8bar時停止；待土壓降低到2.0bar以下時再按前面方法掘進，到刀盤扭矩較大（約3200KN?m）時，關閉刀盤及螺旋機，稍開出土閘門，讓土壓把砂土擠出，待砂土擠出速度較慢甚至不自動流出時再啟動刀盤往前掘進。
③ 盾構掘進過程中向土倉內及刀盤面注入泡沫等添加材料, 改善渣土性能, 提高渣土的流動性和止水性, 防止涌水流砂和發生噴涌現象, 并利于螺旋輸送機排土。
（3）盾構姿態控制難,容易造成超限的應對策略
盾構機的姿態宜保持向上，但趨勢宜控制在±4。若出現機頭往下掉的情況，需及時通過千斤頂行程調節姿態。調節不可過急，宜通過千斤頂行程及選取最優管片兩者結合來調節。
實施效果分析
按照《盾構法隧道施工與驗收規范》GB50446-2008中管片拼裝及成型隧道驗收的主控項目作為性能控制指標，其主要性能指標控制如下：
1、盾構施工過程中隧道軸線平面位置允許偏差為±50mm，隧道軸線高程允許偏差為±50mm。
2、管片在盾尾內拼裝完成時，相鄰管片的徑向錯臺允許偏差為5mm，相鄰環管片環面錯臺允許偏差為6mm，襯砌環直徑橢圓度為±5‰D(D為隧道的外直徑，單位：mm)。
3、成型隧道軸線平面位置允許偏差為為±100mm，隧道軸線高程允許偏差為±100mm。
4、成型隧道相鄰管片的徑向錯臺允許偏差為10mm，相鄰環管片環面錯臺允許偏差為15mm，襯砌環直徑橢圓度為±0.6‰D(D為隧道的外直徑，單位：mm)。
廣佛線施工8標蟲雷～千區間左、右線盾構隧道均采用土壓平衡盾構機進行掘進施工，盾構機通過后，筆者對該段隧道的監測數據以及質量檢查數據進行了收集、整理、分析。分析結果為：該段隧道地面累計沉降值為20mm,小于規范要求的控制值30mm，滿足要求；該段隧道綜合缺陷為8%，質量完全符合盾構隧道設計和驗收要求。
結語
對于盾構長距離穿越淺埋富水砂層，傳統的方法是選擇泥水盾構機或者采取明挖法進行施工，但在盾構機選型時還應考慮地質條件變化、技術上合理、可靠以及經濟性，有時候選用土壓平衡盾構機也是情非得已的。然而在實際施工過程中，土壓平衡盾構機長距離通過淺埋富水砂層的風險是固然存在的，但是只要應對策略合理，技術措施落實好，做好措施防止因噴涌、失水、擾動等原因造成的沉降，土壓平衡盾構機長距離安全順利的通過淺埋富水砂層也是完全可行的。
參考文獻
[1]竺維彬、鞠世健.地鐵盾構施工風險源及典型事故的研究.廣州：暨南大學出版社,2009
[2] 竺維彬,鞠世鍵,史海歐. 廣州地鐵三號線盾構隧道工程施工技術研究.廣州：暨南大學出版社，2007.
【關鍵詞】中小企業 信貸風險 應對策略
引言
隨著資本市場的發展，商業銀行間的競爭也變得越來越激烈，傳統經營模式顯然難以有效促進銀行健康、快速的發展，必須進行有效的戰略轉型。對商業銀行而言，發展中小企業信貸業務不僅是為了響應國家政策的號召，也是為了適應金融市場變化、謀求自身發展的內在需求。所以積極開拓中小企業的信貸業務，對商業銀行的發展，具有重要的意義。由于中小企業的自身特點，商業銀行更應該高度重視在中小企業信貸業務中的風險規避。筆者結合XY錳業有限公司的具體情況，簡單分析了中小企業信貸風險管理中的貸款風險及風險規避與應對策略。
一、XY錳業有限公司基本情況和資金需求情況分析
XY錳業有限公司的注冊資本為5000萬元，主要經營高純電解錳冶煉，同時收購和加工錳礦石。在當地屬于龍頭企業，現有2條電解錳生產線，產能為每年可產電解錳2萬噸。該公司第一還款來源為企業現金流，通過報表分析，該公司2010年銷售收入為12500萬元，凈利潤為900萬元；在2011年的前三個月，公司累計銷售收入為2685萬元的，凈利潤為285萬元；公司計劃在2011年全年實現1.5萬噸的高純電解錳的生產量，按19000元/噸估算，全年大約可以實現2.85億元的銷售收入，利潤超過1000萬元，日常的經營現金流可以超過1億元。當然，前提是在生產銷售和貨款能正?；鼗\的情況下。在此條件下，公司完全有能力實現還款，經營現金流可以全額覆蓋全部債務，第一還款來源充足。對于銀行來說，落實足值的擔保抵押措施，可以確保第二還款來源。
二、對XY錳業有限公司貸款主要存在的風險分析
通過實際的調查分析，筆者總結了在對XY錳業有限公司進行信貸業務的過程中所產生的一些銀行風險，并提出風險產生的原因。
三、風險規避措施及應對建議
雖然中小企業信貸存在較大風險，但同時也會為商業銀行各項的發展提供更好的機遇。為了控制風險，商業銀行依據多年的經驗，也會采取相應的措施來最大限度的控制風險，保證能健康有序的發展。在對風險控制的過程中，筆者根據對XY錳業有限公司的實際情況，提出了一些風險控制的措施和建議，希望能對有關商業銀行信貸工作人員有所啟示。
第一，價格是把雙刃劍，價格的下降會導致企業虧損，但是價格的提高也會給企業帶來收益。如果能密切的關注鋼鐵行業的行情、國家對錳礦等高能源的政策，一定可以在一定程度上保證我行信貸的資產安全。與此同時，還要督促企業做好長遠的規劃，做好穩健經營的準備。在保證這些同時，還要關注與錳礦相關的原料走勢。一旦發現企業難以承受價格所帶來的市場風險，應該立即減少貸款規模，加強擔保風險的措施來化解給銀行所帶來的市場風險。
第二，要對國家電解錳行業的準入政策進行密切的關注。隨著綠色能源的逐漸出現，國家可能會對高能耗產業提出相應的治理標準，對這些信息的關注也是降低銀行借貸危險的有效措施。關注當地環保部門動態環保監測情況，并督促企業積極配合環保部門做好生產過程環境保護工作，形成企業經濟效益、社會效益、生態效益有機統一。保證貸款存續期內企業符合國家環保政策和行業政策，防止出現政策風險。對于產品附加值和技術含量低、持續經營能力不足、環保不達標、抗風險能力弱的小企業客戶要實行退出。
第三，要詳細了解公司與上下游客戶的長期合同簽訂情況，密切關注其上下游客戶的生產經營策略和高層人員的變動情況，關注區域內公司的競爭者?，F在的企業經營往往是牽一發而動全身，所以對中小企業的信貸，不應僅僅停留在企業自身，還要對公司的供應商和銷售商進行關注。企業供應鏈出現危機，一樣會影響企業正常的業務往來。
第四，作為銀行，應該時刻重視客戶的各種款項，對公司大規模的投資行為更應該引起重視。要密切關注公司股東在其他項目的投資經營情況，加強流動資金貸款的流向和用途管理，防止我行貸款被挪用。通過及時了解企業管理層的商業決策和融資決策，掌握企業的商業履約和銀行履約情況，防止客戶信用風險發生。一旦出現風險苗頭，應立即要求客戶補充擔?；虻盅?，甚至提前收回貸款，努力將風險事項化解在萌芽階段。
第五，在對公司貸款完成后，要加強中小企業貸款的貸后管理，提高信貸資產質量，切實防范小企業信貸風險。還要經常對貸后管理的相關問題進行檢查，重點了解中小企業的“三品”（高管人品、產品、押品）和“三表”（水表、電表、工資表）。通過提高檢查頻率，監控資金用途和資金回籠情況，及時把握企業變化，加強抵、質押物價值管理，嚴格控制抵、質押率；對于有預期風險的客戶，要及早采取措施，防范信貸風險。
第六，要加強中小企業業務隊伍建設，提高從業人員業務素質。商業銀行在加快小企業經營中心建設的同時，要切實做好小企業專業化人員隊伍的建設，多渠道做好人員選調工作，把合適的人員充實到中小企業業務崗位上來。此外，要采取多種方式，加大培訓力度，提高小企業業務人員的綜合能力，適應業務快速發展的需要。
四、結語
國內的大環境對中小企業的發展是很有利的，但是中小企業的發展面對很多困難，尤其是融資問題。如果銀行能在控制風險的基礎上，增加對中小企業的貸款，不但可以解決他們的實際困難，而且對銀行自身的發展，國家經濟發展都是很有利的。雖然現階段中小企業的發展存在很多問題，但是只要認真加以分析，根據公司的實際運行情況，加強管理，一定可以有效避免信貸危機。
參考文獻
[1] 后斌,楊禮英,郁永健.解決中小企業貸款難的對策[J].現代金融, 2005 ,(12).
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[3] 何宜強.中小企業融資渠道與風險防范分析[J].北方經貿, 2008,(6).
[4] 熊丹,馮嘉.對我國銀行拓展中小企業信貸業務的思考[J].中小企業科技,2006,(12).
[5] 劉國蓮.淺議商業銀行競爭中小企業客戶面臨的制約因素和對策[J].中國鄉鎮企業會計,2008,(7).
【關鍵詞】 兒科護理；風險要素；風險表現；應對策略
文章編號：1004-7484（2013）-10-5825-02
在醫療行業處在高風險狀態的情況下，兒科因其治療對象的特殊性而使得醫療形勢更加的嚴峻。據此，兒科的護士必須要在風險意識與法律意識上進行加強，在保證護理質量的前提下最大限度地降低護理糾紛的發生率，以提高護理效率，為護理行業的發展提供可靠依據。
1 兒科護理的風險
1.1 風險要素 醫院為患兒提供環境，父母是患兒開展治療的基礎，從患兒的入院到出院，患兒一直是事情發展過程中的主線，也相當于一種紐帶將醫院與家屬緊密聯系起來。由此可知，兒科護理風險構成的主要要素有三個即醫院、患兒與家屬。結合當前醫療事業的發展背景，對每個風險要素進行具體分析以減少糾紛，具有十分重要的價值。
1.2 風險的表現
1.2.1 患兒 由于兒科疾病病情多樣且起病較快，使得兒科護理的工作難度加大，再加上由于患兒自身機體防御差導致的就診數目增多，使護理工作難以實施到位，另外，在特殊的年齡段患兒的自身認知能力差，配合率低，加大了護理操作的難度。
1.2.2 家屬 我國“計劃生育“政策的有效開展進一步鞏固了孩子在家庭中的中心地位，特別是獨生子女。在工作中，護士一點點的小失誤或者對護理工作考慮上的不周全，都足以引起家屬極大不滿；一些家屬對醫務人員的工作存在理解上的偏差，造成家屬情緒上的不滿。
1.2.3 護士 工作涵養不夠如護理不全面、沒有及時巡房、發放藥物錯誤等，造成工作中差錯的出現；服務態度欠缺，家屬詢問時態度惡劣；書寫護理記錄缺陷，日后醫療糾紛甚至法律訴訟增加隱患；護理隊伍結構年輕化，缺乏相關經驗來有效預見風險的發生。
1.2.4 醫院 家屬對醫療費用不滿，將護士作為發泄對象，致使護患關系緊張；家屬對服務流程不滿，醫院流程的復雜，進一步激發了患者的不良情緒，增加了護患之間的矛盾點；家屬對就醫環境的不滿，主要表現在床位與基礎設施上。
1.2.5 護患溝通 在護理過程中，很多矛盾的發生就是因為缺乏及時、有效的溝通，使得護患雙方中存在理解的偏差，從根本上加劇了糾紛。
2 兒科護理風險的應對策略
對以上信息進行整合后表明，患兒作為風險要素是無法從根本上得到改變的，另外，家長的不是太出乎情理的擔憂其實也可以接受。據此，相對應的護理策略也只能從醫院和護士兩個方面來合理開展、
2.1 對風險有效預見 兒科護理應在護理中增強護理人員的風險意識，轉變思想觀念，在法律意識與思想意識上能夠進一步提高：在科室的研討會上，應適當加入對風險應對知識的培訓，在關鍵時刻，能夠有力地對自身的合法權益進行維護；在護理的監控與管理上加強，在臨床護理中，要求護理人員注意護理的關鍵環節并能對其進行有效的風險控制；另外，對有糾紛傾向的家屬，要及時向上級匯報，交接班時進行全面的交接，以防事態惡化；對臨床上具有典型護理風險事件的案例進行分析并在實際的糾紛里及時吸取經驗，有效應用于對下次風險的防范。
2.2 加強醫院規章制度管理 “三查七對”是護理操作的基礎原則，具體表現在護理人員對患兒輸注液體時要認真審查；全面實行交接班制度，兒科患者治療多為輸液，應按程序進行藥品及床頭交接；將告知制度貫徹到底，在護理中，應對患者和其他護理員在日常護理上準確貫徹告知制度，必要時可采取簽字確認的方式；嚴格執行消毒隔離制度，護理人員應及加強無菌的觀念，按照消毒滅菌常規進行各項技術操作；完善護理文護理文書記錄，要求護理人員須在客觀、真實、準確、及時、完整原則的引導下，從法律的角度進行護理文書的書寫和管理；認真執行巡視制度，及時發現問題，為醫生提供必要的依據，以免耽誤治療；合理規劃人力資源制度，實行彈性排班。護理人員根據年齡層次、技術水平來進行合理排班。
2.3 提高護士的知識與技能 就護理人員自身而言，應積極參加各類培訓，優化自身所備的知識體系，從而進一步提高自身在業務上的綜合素質；并對自身技能進行持續提高，減少護理操作失誤，另外，護理人員應加強對新引進儀器設備的熟練掌握，避免由于盲目操作而造成儀器和患兒的損傷。
2.4 加強護患溝通 在一定程度上講，服務態度是導致護理糾紛的關鍵性因素。對此，兒科護理人員應加強自身的業務素養，在操作時能進行換位思考，適時表示對患兒病情的關心和對家屬心情的理解，并保證在檢查結果上的及時傳達，時刻與家屬保持有效的溝通；在實際的護理操作中，可根據患兒家屬性格、人格的不同，來采取不同的溝通方式，選取不同的溝通技巧，以增加溝通的靈活性；在與患者的費用溝通上，要向患者明示收費的高透明性，每日對費用總額發放清單；優化溝通中的服務流程，服務措施，確保病人檢查、就診的順暢性。
綜上所述，就糾紛產生的本質原因來說，主要是由于患兒家屬期望值在就診期間形成差異而催生了矛盾。據此，作為為了減少糾紛，必須從醫院、護士兩大風險要素著手：改善醫院環境，提高護士的綜合素養，最大限度減少兒科護理中的糾紛。
參考文獻
[1] 盧寶麗，洪秀珍.兒科護理糾紛的原因及對策[J].中國現代醫生，2010，48（4）：95-100.
1、識別并描述風險。評估業務外包風險,先要把業務外包具體風險識別出來,然后整理出整體層面的風險。業務外包具體風險多種多樣,因企業和業務外包的內容而異,其描述也有所差別,將業務外包具體風險與業務外包流程結合是個比較好的做法。
按照《業務外包指引》的要求,在評估業務外包風險時,至少應當關注以下幾個方面:外包范圍和價格的確定不合理,承包方選擇不當,可能導致企業遭受損失;業務外包監控不嚴、服務質量低劣,可能導致企業難以發揮業務外包的優勢;業務外包存在商業賄賂等舞弊行為,可能導致企業相關人員涉案。
除此之外的風險還可能有:業務外包違反國家法律法規,從而遭受外部處罰、經濟和信譽損失;業務外包信息保護措施不當,可能導致企業商業秘密泄露;業務外包會計處理不當,可能導致財務報告信息失真等。
2、分析風險。業務外包風險分析的內容很多,應包含成因和結果兩個方面,并編制業務外包風險分析表。
3、評價風險。業務外包風險評價應從發生可能性和影響程度兩個維度進行,根據評價結果進行風險排序和等級劃分,并編制業務外包風險評價表。
4、選擇風險應對策略。業務外包風險應對是根據風險評價的結果,針對不同等級風險選擇不同風險應對策略的過程,一般有規避、降低、轉移、接受等策略。不論選擇哪種應對策略,都需要編制《業務外包風險應對表》。
企業經營管理過程中會遇到各種各樣的事件，這些事件可能對企業產生不利影響或者有利影響。產生負面影響的事件代表了風險，可能阻礙企業價值創造；產生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業帶來機會。風險管理就是對上述風險和機會的管理，它是企業從戰略制定到日常經營過程中對待風險的一系列信念與態度，目的是確定可能影響企業的潛在事項，并進行管理，為實現企業的目標提供合理的保證。
二、風險管理與內部控制的關系
風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具，各自經歷了理論體系的創新和實務操作的發展。內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也由分散的財務、經營和戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。實踐證明，內部控制的有效實施有賴于風險管理的技術方法，而風險管理離開了內部控制作為手段支撐也將流于形式。我國的企業內部控制規范體系將內部控制與風險管理融為一體。
三、企業風險管理要結合內部控制的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督等要素進行管理
企業風險管理的首要工作是對企業經營管理過程中遇到的各種各樣的事件進行風險評估。風險評估是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略，實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
1.目標設定
風險是指一個潛在事項的發生對目標實現產生影響的可能性。風險與可能被影響的控制目標相聯系。企業必須制定與企業投資、籌資、資金營運、利潤分配等業務相關的目標，設立辨認、分析和管理相關風險的機制，以了解企業所面臨的來自內部和外部的各種不同風險。
2.風險識別
企業要識別與控制目標相關的各類內部風險和外部風險。企業識別內部風險，一般關注董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；組織架構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素；研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；營運安全、員工健康、環境保護等安全環境因素；等等。企業識別外部風險，一般關注經濟形勢、產業政策、融資環境、市場環境、資源供給等經濟因素；法律法規、監督要求等法律因素；安全穩定、文化傳統、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；技術進步、工藝改進等科學技術因素；自然災害、環境狀況等自然環境因素；等等。
在明確企業發展戰略和內部控制目標的前提下，識別企業各類潛在的風險是履行具體控制程序的基礎和起點。常用的風險識別技術和方法有行業風險組合清單、職能部門風險匯總、頭腦風暴、SWOT分析、調查問卷、價值鏈分析、流程分析、情景分析等。企業可以根據實際情況選用其中一種或多種方法識別風險。此外，企業還可以利用外部專業咨詢機構的力量提高風險識別的效率和效果。
3.風險分析
風險分析是在風險識別的基礎上對風險發生的可能性和影響程度進行描述、分析、判斷，并確定風險重要性水平的過程。它是風險應對的直接依據。
風險分析的程序：（1）分析風險可能性。（2）分析風險影響程度。（3）確定風險的重要性水平。
風險分析的方法包括定性方法、定量方法以及定性與定量相結合的方法。
定性分析法，比較常用的定性分析方法主要有：L談、集體討論、專家咨詢、問卷調查以及標桿分析等。定性分析的質量主要取決于管理層的風險意識、判斷能力和對潛在事項的了解。
定量分析法，比較常用的定量分析方法主要有：概率技術、情景分析、壓力測試、敏感性分析、計算機模擬等。進行風險定量分析時，企業需要統一制定各風險的度量單位和風險度量模型，并通過測試等方法，確定評估系統的假設前提、參數、數據來源、定量評估程序的合理性和準確性。企業應當根據環境的變化，定期對假設前提和參數進行復核和修改，并將定量分析系統的估算結果與實際效果對比，據此對有關參數進行調整和改進。
不論是定性方法還是定量方法都有其適用范圍，企業通常采用定性與定量相結合的方法對風險進行分析，確定各類風險的重要性水平。具體的分析方法有敏感性分析、行業標桿比較法、風險價值、情景分析、壓力測試、風險矩陣等。
在充分識別各種潛在風險因素后，要對固有風險，即不采取任何防范措施可能造成的損失程度進行分析。同時，重點分析剩余風險，即采取了相應措施后仍可能造成的損失程度。企業應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性和影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。
4.風險應對
企業根據風險分析結果、合理選擇應對策略。企業在選擇風險應對策略時需關注：（1）風險應對策略的選擇依據是企業風險分析的結果，企業通過風險分析了解風險的重要性水平，針對不同的風險級次分別選擇應對策略。（2）風險應對策略的選擇必須能將企業的剩余風險控制在風險承受度以內。（3）風險應對策略的選擇必須在技術和資源上具有可行性。（4）風險應對策略的選擇必須權衡成本與效益。（5）風險應對策略的選擇應該考慮不同崗位人員的風險偏好，避免出現因個人風險偏好給企業整體戰略和經營帶來損失。
企業在分析了相關風險發生的可能性和影響程度后，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
常用的風險應對策略有風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。
（1）風險規避是控制風險的一種最徹底的措施，是在風險事故發生之前將所有風險因素完全消除，從而徹底排除某一特定風險發生的可能性。風險規避策略是相對消極的風險應對策略，選擇這一策略意味著放棄可能從風險中獲得的收益，同時企業在該業務或事項上的前期投入也將成為沉沒成本。因此，企業應當謹慎選擇風險規避的策略。企業在選擇風險規避策略時必須考慮以下因素：①風險規避是否影響企業的經營績效；②風險規避的成本效益；③風險規避是否導致產生新的風險。
（2）風險降低策略是風險應對策略中最為積極和常見的方法，包括風險預防和風險抑制。
風險預防是指在風險事故發生之前，采取消除風險因素的措施，達到降低風險發生的概率、減輕潛在損失的目的。
風險抑制是指企業針對不愿完全規避又無法順利轉移的風險，采取各種控制技術和方法來減少風險事故發生之后的不利影響和損失。風險抑制策略主要有風險分散和風險復制兩種方法。
風險分散是指通過增加風險單元的數目，將特定風險在較大范圍內進行分散，以此減少單個風險單元的損失。風險分散是金融證券投資領域常用的風險應對策略。例如，投資者在證券市場上選擇不同類型的證券，通過證券組合來分散證券投資的風險，某一只或某幾只股票出現的損失可以通過其他股票的收益來彌補。對于企業而言，也可以選擇不同的投資項目來分散企業總體的投資風險。
風險抑制是指企業對某些資產或設備進行備份，在原有資產或設備不能正常使用的情況下，動用這些復制品。例如，企業儲備一定數量的零部件以備設備出現故障時及時更換，從而不影響企業正常的生產活動。
（3）風險分擔是指企業為避免承擔風險損失，有意識地將可能產生損失的活動或與損失有關的財務后果轉移給其他方的一種風險應對策略。常見的方法有業務分包、購買保險、出售、開脫責任合同、轉移責任條款等。
（4）風險承受是指企業不采取任何措施干預風險發生的可能性和影響。企業對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后無意采取進一步控制措施的，可以采取風險承受策略。
風險應對策略的選擇與企業風險偏好密切相關，為此企業應當合理分析和掌握董事、經理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當的控制措施，避免因個人風險偏好給企業經營帶來重大p失。風險應對策略往往需結合運用。
四、風險應對策略的選擇和調整
風險規避策略在采取其他任何風險應對策略都不能將風險降到企業風險承受度以內的情況下適用；風險降低和風險分擔策略是通過相關控制措施，將企業的剩余風險與風險承受度保持一致；風險承受則意味著風險在企業可承受范圍之內。企業應當根據自身所處的發展階段、業務拓展情況、整體風險承受度等實際情況，對風險進行識別、分析，在權衡成本效益的基礎上選擇合適的應對策略，并根據業務開展情況及時調險應對策略。
企業在選擇或調險應對策略時應當采用風險組合觀。風險組合觀要求企業在管理風險時應當著眼于企業整體層面，致力于將風險控制在總體風險承受度之內。例如，企業內部各個職能部門和業務單元的風險可能處于各自的風險承受度之內，但匯總后可能超出了企業整體的風險承受度，此時企業必須調險應對策略或者增加風險控制措施；相反，如果企業內部某些職能部門或業務單元因風險偏好較高而承受較大的風險，而其他部門或業務單元則由于厭惡風險而承擔較低的風險，這樣只要整體風險處于企業風險承受度范圍之內，企業管理層就不需要調險應對策略。
關鍵詞：如何學習；行政事業；內部控制；風險評估
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）04-0-01
2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。筆者結合自身的工作經驗，對行政事業單位內部控制的風險評估進行解析。
一、風險評估的概念
風險評估，是指及時識別、科學分析影響企業內部控制目標實現的各種不確定因素，同時采取應對策略的過程。要對識別的風險進行分析，形成風險管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。
單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動 存在的風險進行全面、系統和客觀評估。經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。
二、風險評估的程序
風險評估由目標設定、風險識別、風險分析和風險應對構成。風險評估是內部控制的重要環節，在單位經營過程中，只有進行科學的風險評估，自覺地將風險控制在可承受范圍之內，才能實現單位的可持續發展。所以說單位總是在應對各類風險和挑戰的過程中去贏得生存和發展。風險并不可怕，而可怕的是沒有風險意識，不知曉風險，不能準確地識別風險，不能采取有效的風險應對策略。如果忽視風險盲目發展，必然導致單位處于不利地位。不做事不發展看似沒有風險，然而逆水行舟不進則退，不發展本身也是一種風險。風險評估貫穿于單位經營過程的始終，也貫穿于內部控制的始終。
（一）目標設定。單位應當根據設定的控制目標，全面地、系統地、持續地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。這里所指的設定的控制目標主要是指總則中規定的內部控制五目標。如前所述，單位實現了內部控制的五個方面的目標，就能夠實現可持續發展，就能夠轉變發展方式，所以風險評估首先要設定目標。單位目標設定之后，要根據既定目標有計劃地全面、系統、持續地收集內外部相關信息。單位可以利用信息化手段，加大信息收集量，提高信息的準確性和及時性，以便單位結合實際情況，及時進行風險評估。
（二）風險識別。風險識別是在目標設定的基礎上，密切關注內外部主要風險因素。單位內外部各種風險因素，單位至少應當關注的主要風險，這些風險是在單位內部控制實施過程中，通過日常或定期的評估程序與方法加以識別。這些風險因素具體化為各項應用指引中的主要風險。在單位經營過程中，應將各類風險進行分類整理，形成單位的風險清單。
（三）風險分析。風險分析是指在風險識別的基礎上，采用定性與定量相結合的方法，按照風險發生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險。單位進行風險分析，應當充分吸收專業人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
風險的定性分析，是指通過觀察與分析，借助于經驗和判斷對風險進行分析的方法。定性分析一般不需要運用大量的統計資料，使用起來簡單易行。該方法主要是通過問卷、面談及研討會等形式進行風險分析，依靠專業人員的經驗和直覺，或者行業標準及慣例等，對風險相關要素的大小或高低程度進行定性分析。在不需要進行量化時，或者進行定量分析需要的數據無法取得，以及出于成本效益原則考慮采用定量分析方法不經濟時，一般應采用定性分析。
風險的定量分析，是指運用一些數據分析模型，將有關風險及其影響予以量化，在此基礎上判斷風險重要性程度的方法，如敏感度分析法和盈虧平衡分析法等。定量分析需要對構成的各個要素和潛在損失程度賦予數據或貨幣金額，使風險分析的整個過程和結果均被量化。定量分析的方法通常能夠提供更高的精確度，往往應用在復雜的經濟活動分析中，是對定性分析方法的補充。
（四）風險應對。風險應對是指風險應對政策的選擇。單位應當根據風險分析的結果，結合風險承受度，確定風險應對策略。
風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。風險規避是單位對超出風險承受度的風險，通過放棄或者停止與該風險相關的業務活動以避免和減輕損失的策略。風險降低指的是單位在權衡成本效益之后，準備采取適當的控制措施降低風險或者減輕損失，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險分擔是單位準備借助他人的力量，采取業務分包、購買保險等方式和適當的控制措施，將風險控制在風險承受度之內的策略。風險承受是單位對風險承受度之內的風險，在權衡成本效益之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略。
單位應當綜合運用這些風險應對策略，實現對風險的有效控制。
以目標設定為基礎，單位在進行風險識別、風險分析之后，通過風險應對策略，排除了風險規避、風險分擔和風險承受，凸顯了風險降低，需要采取相應的措施，將風險控制在可承受范圍之內。配套指引中的系列應用指引明確單位至少應當關注的風險點，并經過風險識別、分析之后，結合應對策略，重點對風險降低作出了規定，即系列應用指導提出的各項控制措施。
三、單位在進行風險評估時，由于所面對的層面不同，因而重點關注的方面也不相同
Abstract: Based on the international researches about risk management of tunnel and underground projects,it was discussed the application process of risk management in tunnel constructions,and then was described an integrated risk management procedure for tunnel projects. Contents and methods of risk identification,risk analysis,risk evaluation,risk response and risk supervision in tunnel projects were also discussed. At the end,according to the analysis of the whole text,it was standardized the tunnel project risk management standards.
關鍵詞: 隧道工程;風險管理流程;工作標準
Key words: tunnel project;risk managing process;work standards
中圖分類號:U45;F069?9 文獻標識碼:A 文章編號:1006-4311(2009)10-0090-04
0引言
20世紀60年代,一門新的管理科學――風險管理,在美國正式形成,從此風險管理在西方國家得到了迅速發展。經過近半個世紀的實踐和理論研究,風險管理現已被公認為管理領域內的一項重要職能。風險管理首先應用于經濟領域,最近10年,風險管理才真正應用到隧道工程領域。美國MIT的Einstein?H?H教授是較早從事隧道工程的風險分析的代表人物,主要貢獻是指出了隧道工程風險分析的特點和應遵循的理念,諸如《Geological model for tunnel cost model》[1]、《Risk and risk analysis in rock engineering》[2]。
隧道工程項目是一個投資大、工期長、涉及面廣的復雜系統。在這些項目的建設和運營過程中,還會存在許多的不確定性和不可預見的因素,因而隧道工程建設中存在較大風險因素。為降低諸多風險因素對工程項目造成的不利影響,有必要在隧道工程施工中實施有效的風險管理。通過風險規劃、風險分析和風險監控,科學合理地使用管理方法、技術手段對項目涉及的風險實施有效控制,主動、系統地對項目風險進行全過程管理及監控,達到降低項目風險、妥善處理風險事故不利后果的目的。
1991年英國提出UK MOD風險管理模型,將風險的管理分為初始辨識、分析和規劃管理3部分,初步建立了現代風險管理流程的雛形。美國工程風險管理研究專家Reilly和Carr(2001)提出5階段風險管理模式,即風險辨識、風險估計、風險評價、風險決策、風險控制。該風險管理流程在2002年國際隧道協會(ITA)起草頒布的隧道及地下工程風險管理指南中得到了應用[3]。在此基礎上,本文將探討適用于隧道工程施工的風險管理流程,設計規劃的隧道工程風險管理流程圖,提出相應的工作標準。流程如圖1所示。
1分析項目環境擬定風險管理策略
由于人們認識事物在深度上和廣度上均有局限性,這就使得分析處理能力上是有限的。工程項目可被視為客觀事物的集合體。因此人們對工程項目的認識不可避免地存在信息上的不完備的問題,從而造成人們對工程項目建設的環境缺乏客觀認識,對工程項目的實施過程缺乏符合實際的預見,這是導致出現風險的重要原因。這一特點就決定了對每一個不同的項目來說,量身定做一套風險管理策略方案是非常重要的,即風險管理策略的制定必須是在分析項目環境的情況下完成的,做到具體問題具體分析。分析項目環境擬定風險管理策略。該過程在圖1中通過A2、A3、A4充分體現。由項目的領導小組分析項目的環境,根據項目的環境制定風險管理策略,并確定項目的整體目標,以便后續工作更好地進行。
2隧道工程風險分析
目前國內對風險分析的研究主要集中在金融市場分析、工程項目管理、投資分析、信息安全與貿易安全等方面。在某種程度上,風險分析過程實際是探索系統未來運作軌跡。在隧道工程中,風險分析主要包括風險識別和風險評估,以便更好的控制和處理風險,將其所致的損失和后果降到最低。風險分析過程在圖1中通過B4、B5、B6、B7、A7充分體現。風險評估小組組織風險分析,進行風險因素識別和評估,最后向領導小組提交風險報告,如果風險分析可行,下一步進行風險應對,如果風險分析不可行風險評估小組重新進行風險識別和風險評估,直到風險分析可行為止。
2.1 風險因素識別
風險識別是針對項目中各種風險因素、風險來源、風險范圍、風險特征與風險事件或假象或現象和風險后果相關的不確定性,可能發生的風險類型、風險產生原因和機理進行風險辨識[4]。風險識別是工程項目風險管理中一項經常性的工作。風險識別主要包括收集資料、分析不確定性、確定風險事件、編制風險識別報告等。
風險識別是工程項目的風險評估與控制的開始,也是風險評估的基礎。風險因素識別方法和手段正確實用與否,風險分析結論準確全面與否對后續的風險評價和風險管理的效果有很大的影響。在隧道工程中,風險識別是要確定隧道工程施工中可能存在的風險及其可能造成的影響,它是隧道工程風險管理的基礎。在隧道工程風險識別中,常用的風險識別方法有專家調查法、頭腦風暴法、敏感性分析法、項目工作分解結構法、事故樹分析法等五大類。
在多年的研究和經驗積累的結果上,可以總結出隧道工程施工中常見的風險因素如下[5]:
①施工風險:如塌方、巖爆、瓦斯爆炸、突水、滑坡等;
②技術風險:如施工技術不合理、爆破控制不當、新技術、新結構的應用等;
③自然風險:如高溫、嚴寒、地震、不可抗拒的自然災害等;
④管理風險:如施工人員不合格、管理人員不合格等;
⑤設備風險:如施工設備供應不足、設備安裝事故等。
2.2 風險評估
風險評估是建立在風險識別的基礎上的,可分為風險估計與風險評價兩部分。風險估計與評價在施工風險管理中很重要。它通過對施工中風險的估計與評價,把風險發生的概率、損失嚴重程度以及其它因素綜合起來考慮,就可以得出施工中發生各種風險的可能性及其危害程度,從而決定應采取什么樣的風險處置計劃。
2.2.1 風險估計
風險估計是指在找出潛在的風險因素后,估計潛在損失的規模和損失發生的可能性,即損失發生可能性的估算和嚴重性的估算,以便于評價各種潛在損失的相對重要性,從而為確定風險管理對策的最佳組合提供依據。
隧道工程風險估計時,常使用風險指數法R=P?鄢C估計風險的嚴重程度。目前,我國在隧道工程領域風險估計時,將潛在風險P分為5類,如表1所示;對風險后果C相應的分為5級,如表2所示;風險指數如表3所示[5]。
2.2.2 風險評價
風險評價是指在風險識別和風險估計的基礎上,把風險發生的概率、損失嚴重程度,結合其他因素綜合起來考慮,得出項目發生風險的可能性及其危害程度。并與公認的安全指標比較,確定項目的危險等級。然后根據項目的危險等級,決定是否需要采取控制措施,以及控制措施采取到什么程度。
風險評價是隧道程風險管理的核心,是系統地識別工程風險和科學合理地管理風險之間重要的紐帶,是決策分析的基礎。工程中常用的風險評價方法有很多,簡單概括起來,主要有:主觀評分法、層次分析法、模糊數學法、敏感性分析法、故障樹法、結構可靠性分析法、影響圖法等。
近年來隧道風險評價方法在國外得到了大量的研究及應用,除了借鑒隧道工程行業以外已經發展的評估方法,應用一種或幾種方法對工程系統或工程的某一部分進行風險估計外,還根據隧道工程的特點發展了許多適合隧道工程的風險評價模型。而我國隧道與地下工程研究和實踐的時間都比較短,還屬于發展階段,因此風險評價方法在工程中的應用還比較少,目前也僅限于最簡單的風險指數法[6]。
3隧道工程風險控制
3.1 風險應對
風險應對就是針對風險分析的結果,為降低風險的負面影響而采取的應對措施。工程項目常用的風險應對策略和措施有:風險規避、風險轉移、風險緩解、風險自留和風險利用,以及這些策略的組合[7]。在眾多應對策略中,項目管理者選擇行之有效的策略,并尋求既符合實際,又會有明顯效果的應對風險的具體措施,力圖使風險轉化為機會或使風險所造成的負面效應降低到最低限度。
某一工程項目風險,可能有多種應對策略或措施;同一種類的風險問題,對于不同的工程項目主體采用的風險應對策略或應對措施可能是不一樣的。因此,從理論上說,需要根據工程項目風險的具體情況以及風險管理者的心理承受能力,以及抗風險能力去確定工程項目風險應對策略或應對措施。隧道工程項目常用的風險應對策略有:風險規避、風險轉移、風險控制和風險自留。
除了上述的風險應對策略以外,保險也是隧道工程風險處理的一種方式,實際上購買保險也是一種轉嫁風險的方式。但是保險并不是最保險的方式,如果想要達到最佳效果,而是應該通過科學的決策,理性的做出處理對策。
3.2 風險監控
在工程項目的實施”的過程中,風險會不斷發生變化,可能會有新的風險出現,也可能預期的風險會消失。而隧道工程由于其環境的特殊性,風險變化的可能性顯得尤為明顯,及時對殘余的風險進行控制和處理,并進一步修改風險策略,對于降低風險帶來的損失這是關鍵的一步。因此,對隧道工程進行風險監控是十分重要的。
風險監控是指隧道工程進展過程中,密切跟蹤已識別的風險,監控殘余風險,識別新出現的風險,修改風險管理計劃,評估風險管理的效果,一般有兩個方面的含義:風險監視和風險控制。前者指對風險和風險因素發展變化的把握,后者指在風險監視的基礎上,采取相應的控制措施[7]。
在某一時段內,風險監視和風險控制交替進行,即發現風險后經常需要馬上采取控制措施,或風險因素消失后立即調險應對措施。因此,常將風險監視和控制整合起來考慮。風險監控過程在圖1中通過B11、A11、C12、C13、A13充分體現。由風險評估小組制定風險監控策略,交由領導小組進行審批,審批通過后項目團隊執行風險監控策略,并及時進行反饋,以便更好的完善風險管理策略。
風險監控的主要方法和技術有:項目風險應對;審計;定期項目評估;增值分析;技術因素度量;附加風險應對計劃;獨立風險分析[8]。
4隧道工程風險管理工作標準
根據以上的分析,規范了隧道工程風險管理的工作標準,如表4所示。
5結論
風險的管理是隧道工程項目管理中至關重要的一部分。如何使隧道工程這一復雜系統的諸多風險因素對工程項目造成的不利影響降到最低,這就要求在隧道工程施工中實施有效的風險管理。制定一個較為完善的風險管理流程和工作標準在這一工作中就顯得尤為重要。這樣風險管理者才能通過全面的識別、細致的分析、合理的評價、恰當的處理、實時的監控,才能使工程免受重大損失,保證工程效益。
參考文獻:
[1]Einstein H H & Vick S G. Geological model for tunnel cost model[J];Proc Rspid Excavation and Tunneling Conf,2nd,1974:1701-1720.
[2]Einstein H H. Risk and risk analysis in rock engineering[J];Tunneling & Underground Space Technology,1996:141-155.
[3]張云飛、趙云勝:《隧道施工期風險管理體系探討》[J];《工業安全與環保》2009(2):55-57。
[4]郭捷:《項目風險管理》[M];國防工業出版社,2007:78-79。
[5]賈劍青、王宏圖等:《隧道工程風險管理探討》[J];《全國地鐵與地下工程技術風險管理研討會》:171-178。
[6]路美麗、劉偉寧等:《隧道與地下工程風險評估方法研究進展》[J];《工程地質學報》2006(4):462-469。
關鍵詞：內部控制；醫院管理
1資料與方法
1.1企業內部控制的目標和要素
1.1.1內部環境是規定企業的紀律與架構，包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策、企業文化等。
1.1.2風險評估是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
1.1.3控制活動是指企業根據風險應對策略，常見的控制措施有：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制、績效考評控制、重大風險預警和突發事件應急處理等。
1.1.4信息與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，主要包括信息質量、溝通制度、信息系統、反舞弊機制。
1.1.5內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，內部監督包括日常監督和專項監督。
1.2企業內部控制體系建設
1.2.1內部控制 建設是一項系統工程，其建設關系企業戰略目標和長遠發展的重要制度安排，涉及企業經營管理的方方面面，企業內部控制分為企業層面控制和業務層面控制[1]。
1.2.2企業層面控制 是指對企業控制目標的實現具有重大影響，具體包括組織架構控制、發展戰略控制、人力資源控制、社會責任控制和企業文化控制。
1.2.3業務層面控制 業務層面控制包括：資金活動控制、采購業務控制、資產管理控制等十三項。
1.3內部控制體系建設的主要步驟
1.3.1企業根據內部控制規范體系的要求，結合業務現狀及相關業務流程，梳理企業內部業務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成企業內部控制制度和控制文檔，建立企業內部控制體系。
1.3.2在建立健全內部控制制度和控制文檔的同時，分析建立內部控制信息系統的必要性；確定內部控制信息系統的基本模式和路線圖。
1.3.3企業根據內部控制信息系統建設可行性報告，結合企業現有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統的更新改造。
1.3.4通過內部控制信息系統與原有信息系統提取和嵌入的集成，實現內部控制信息系統的全面建設。
2風險應對策略
企業根據風險分析結果，合理選擇應對策略。企在選擇風險應對策略時需關注：
2.1風險應對策略的選擇依據是企業分析的結果，企業通過風險分析了解風險的重要性水平，針對不同的風險級次分別選擇應對策略。
2.2風險應對策略的選擇必須能將企業的剩余風險控制在企業的風險承受度以內。
2.3風險應對策略的選擇必須在技術和資源上具有可行性。
2.險應對策略的選擇必須權衡成本與效益。
2.5風險應對策略的選擇應該考慮不同崗位人員的風險偏好，避免出現因個人風險偏好給企業整體戰略和經營帶來損失。風險應對策略包括風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受。
3討論
3.1目前醫院內部控制存在的主要問題
3.1.1內部控制意識淡薄，醫院領導層良好的內部控制意識是內部控制制度得以健全和實施的重要保證[2]。一些醫院的領導層對醫院內部控制理念和方法缺乏基本了解，錯誤的認為內部控制只是會計內部控制，對內部控制的內涵和外延的理解僅停留在內部牽制階段。認為內部控制就是"職責分工、崗位分離"，由于意識淡薄，理解的混亂，造成一些醫院營運管理滯后，嚴重阻礙醫院事業發展步伐，人民醫院得不到人民的信賴。
3.1.2內部控制制度不完善，迄今為止我國還沒有頒布醫院的內部控制制度[3]，有些醫院內控制度常年不變，不能緊跟醫院發展目標，對那些已經偏離全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性五項原則的舊制度，不進行完善和更新，因此也不能體現內部控制制度體系的基本功能。
3.1.3工作人員服務意識淡薄，服務質量低劣，導致醫院社會效益和經濟效益受到很大影響。一些醫院國有資產管理松散，跑、冒、滴、漏現象屢見不鮮。內部控制基準在于人，因此對人的控制才是內部控制的理念性要素，其對其他內部控制起著基礎作用。
3.2完善醫院內部控制的對策
3.2.1加大醫院領導層宣傳培訓力度，增強內部控制意識，培養醫院管理層良好的內部控制體系意識，切實履行健全醫院內部控制的職責。
3.2.2完善醫院內部控制制度，提高執行有效性，首先要對現行的內部控制制度和流程進行全面梳理和優化。
3.2.2.1整合崗位責任制度，審核醫院機構設置的合理性，建立一套自我制約和自行檢查的崗位工作關系。
3.2.2.2清晰業務處理流程制度，跟蹤測試醫院各項經濟業務運作流程，審視在授權審批層次，授權審批程序、授權審批責任以及集體決策和聯簽制度方面是否建立完整制度。
3.2.2.3梳理醫院會計制度，驗證醫院財產物資內部各控制環節和控制點的內容、程序、方法等是否正常運行以及相互之間的協調配合情況等[4]。
3.2.2.4強化監督職能，形成日常監督與專項監督并存的格局，要通過合理分工，加強各部門間的信息交流，定期情況互通，形成有效的監督合力。
3.2.2.5建立責任追究制度，要保證內部控制制度的有效執行，就必須建立違反內部控制制度的責任追究制度。
3.2.3加強醫院文化建設，純潔職業操守，增強醫院員工法紀觀念和防范意識，正確引導并規范行為。
參考文獻：
[1]黑東東.醫院內部控制方法研究[D].中央民族大學，2013.
[2]繆麗.某醫院內部控制優化研究[D].吉林大學，2012.
