時間：2023-09-07 09:19:20
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇企業財務資金管理，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞:財務 資金管理 策略
一、企業財務管理中存在的主要問題
隨著我國市場經濟建設的飛速發展，各大企業實現了經濟體制的全面改革并相繼成立了眾多集團管理之下的子公司，實現了企業經濟建設的多元化發展，同時在行業激烈競爭推動下快速發展的各大企業，其財務部門在資金管理層面也凸顯出了許多不良問題，日益顯露的財務風險越來越強烈，嚴重制約了信息化時代現代化企業的全面發展。首先，目前多數企業財務管理信息失真，難以為企業管理層的科學決策提供有力的參考依據。現代化的企業管理離不開準確財務信息的科學支持，也離不開科學的信息管理策略強化，因此企業要想實現全面的發展就必須及時、準確的獲取最真實的信息來控制企業運營周轉的物流與資金流。而目前我國大多數企業均存在管理信息不透明、分布不對稱、不能集成管理的缺陷，各大企業子公司為了實現自身的經濟利益，往往不愿過多的將內部管理信息予以公開或提供給其他子公司，于是企業人為形成了經濟建設發展的信息孤島，企業各高層的決策者則很難從中獲取最為準確的財務相關信息，無法清晰了解子公司的實際運營情況。從宏觀管理的角度來講，各大企業同時存在監控力度不強、缺乏有效的事前管理、事中控制與監督的現狀。無論在國有企業還是在總公司、子公司的管理層均存在對下屬企業、公司及部門監控不力的現象，致使各大企業中長期存在擅自挪用、轉移資金、侵吞公款、惡意占有國有資產等不良問題。另外目前企業內部體現的多級法人管理之下的資金分散、占用現象嚴重與各大企業集團為了實現統一管理而體現的財務資金集中管理需求相違背，該現象成為現代企業財務資金管理實踐中最為突出的矛盾問題。
二、企業實踐管理中制約財務資金管理的主要因素
縱觀各大企業的實踐管理現狀我們不難發現目前多數企業還沒有真正構建有效的資金集中管理模式，企業的集權與分權依然處于對立統一的關系狀態，雖然企業的事權可以分散，然而從跨國公司的實踐經驗來看，企業財權的管理卻必須集中。然而在我國眾多集團企業的財務管理中卻體現管理層次過于繁多、母子公司之間集中管理效能不強、企業名集中、實分散等不良現狀。另外隨著市場經濟發展進程的不斷深入，各大企業的生產經營活動變得日益復雜，經營市場遍布廣泛、經營產品豐富多樣，呈現了國際化的經營管理趨勢，因而在此種大規模化生產與高集中的管理模式下企業更需要大量高準確度的基礎業務數據與豐富信息的科學支持，而目前在我國的企業財務資金管理卻呈現出技術手段與管理方式無法適應企業過快發展速度的不良現狀。再者我國多數企業管理者對目前以財務管理軟件工具為重要核心的現代化信息管理系統的科學應用缺乏深入細致與全面的了解，因而他們無法明確企業應利用怎樣的財務管理軟件、采用何種模式構建自動化的企業計算機財務信息管理系統。
三、完善企業財務資金管理的科學策略
(一)基于計算機信息技術優勢，全面推進財務資金信息化管理系統的完善構建
科學的計算機網絡技術與多功能的財務管理軟件是體現先進管理思想、綜合管理模式與高效管理方式的實用載體，因此為了促進企業管理的有序、先進與高效我們必須依據計算機信息技術的集中、統籌、監控管理與促進信息全面共享、集成的充分優勢，以企業的財務資金管理為核心，全面推進計算機網絡技術在企業財務管理中的適應性應用，并完善構建統一的企業財務資金信息化管理系統。目前我國大多數企業在采購管理、庫存與成本核算等環節存在財務資金管理信息缺乏時效性、真實性的不良現狀，因此我們應利用統一的財務管理優勢軟件簡化會計數據的加工、分析與整理環節，令數據的統計真實、準確，切實提升操作透明度，令其按照相關的規章制度在完善構建的企業內部信息管理系統指導下有效解決企業財務信息處理不及時、分布不對稱與監管乏力等不良現象。同時我們還應積極促進企業財務管理與業務管理工作的一體化開展，令兩種管理層次實現完美的結合，依據企業資源計劃系統優勢軟件的合理輔助構建企業經營管理全過程的統一信息流、資金流，令財務數據全面共享、物流管理高效有序，并切實促進企業各項預結算管理監控管理的規范開展。
(二)完善履行結算中心制，科學實施企業財務資金的集中管理
科學的預算是企業有目的的開展資金集中管理、完善法人治理結構、指導企業各項生產經營活動秩序化開展的必要保證，同時也是企業完善履行結算中心制，施展嚴格監督審計職能的科學依據，因此企業要想徹底轉變目前財務預算服務效能不強的現狀就必須健全預算結算管理體制，將企業各項經營管理活動中的資金收入與支出合理納入嚴密的預算管理程序中，并利用自動化、多功能的計算機網絡技術展開全面的資金預算與結算管理。我們應科學的以企業資產為紐帶，強化推進企業的分級預算管理制度，在集團公司層面我們應側重對投資、融資的預算管理，將資本經營預算納入實踐進程中，統籌規劃、集中管理；同時對于企業子公司應以實踐經營預算為主體、強化對企業成本投入費用與資金動態流量的合理預算。
四、結語
財務資金信息是企業各類經營管理信息的交匯，是支撐企業作出正確決策的基礎與前提。因此在企業管理實踐中我們必須以財務管理為核心，而財務管理則必須以資金管理為重心，即完善加強企業的財務資金管理才能最終切實促進企業在綜合的市場格局中實現可持續的全面發展。
關鍵詞：中小企業；財務資金；財務資金管理
一、中小企業財務資金管理的重要作用
1.財務資金管理含義
中小企業企業財務資金管理是對企業的資金流，資金結算、資金調度和資金運作等進行的系統管理，是企業財務管理的一項重要內容，是企業財務管理功能的延伸與細化。一般而言，財務資金管理處于企業整個管理體系的中心位置，對企業管理起著舉足輕重的作用。
2.財務資金管理的作用
（1）財務資金管理是中小企業生存和發展的必要保證
中小企業的生產經營活動歸根到底表現為資金的運動過程，即資金的籌集、運用、收回與分配。中小企業要能長期、穩定地生存下去，必須具備兩個條件，一是要以收抵支，二是能到期償還債務，這都需要必要的資金來支撐。因此，資金是企業賴以生存的“血液”，如果資金周轉不暢，中小企業經營就會受阻，更談不上持續健康地發展。
中小企業的效益滑坡、經營困難，很多情況下是由于企業資金使用效率低下，資金周轉不暢而直接導致生產經營活動無法正常運行。中小企業如果沒有足夠的資金購買原材料、支付各項必要的費用，供應環節就會a中斷；如果沒有足夠的現金支付到期的債務，就會導致嚴重的財務危機，甚至破產清算。可以說，資金是中小企業生存、發展的必要保證，資金管理是中小企業財務管理的核心。
（2）財務資金管理是中小企業實現財務管理目標的保證
中小企業財務管理的總體目標是要提高企業的經濟效益。中小企業各方面生產活動的質量和效果都可以綜合地反映在資金運動中，因此有效合理地組織資金活動，對于改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。
中小企業只有加強資金管理，合理組織資金供應、降低資金使用成本、加快資金周轉、優化資金控制和監督機制，才能促進企業現金流的良性循環和財務管理目標的實現
二、中小企業財務資金管理存在的問題
1.信息不對稱，無法了解企業真實情況
在中小企業的財務管理中，信息的重要性是不言而喻的。信息的管理就是一個現代的企業管理的根本所在。但目前中小企業的財務資金管理方面，仍然出現大量的信息不對稱問題。對于現代的中小企業來說，如若信息的真實性沒有保障的話，那么這個企業注定失敗。在我國，現在有許多這樣的中小企業，他們的資金流動性不能夠透明化，不能很好地與實際對稱相符。在這些企業內部，各個部門都為了自己的利益而不愿意及時的向上級反應匯報，從而導致信息的不及時，久而久之，會使信息的真實性和對稱性大大下降，而這些企業的管理者也就不能及時把握企業的財務資金的流動情況。
在我國中小企業中，財務部門掌握著企業財務資金的管理，很多財務人員由于個人問題使信息披露不完善，甚至財務人員由于個人的私利或者受到一些利益的驅動，出現“假數據真做賬、真數據作假賬”的現象出現。除此之外，一些部門為了使自己的利益保持最大化，對外披露假的財務信息，甚至截留反映真實財務狀況的信息，使得中小企業財務資金管理出現信息不對稱，從而無法了解企業的真實情況。
2.監督管理職能弱化，沒有起到作用
好的財務資金管理，必須在有效的監督下進行，只靠財務部門自己很難保證中小企業財務資金管理的有效性。因此要想充分實現企業財務資金管理的有效性，必須建立一個完善的監督管理機制。目前，我國大多數中小企業沒有做到有效監督，在監督管理這方面弱化，頻頻出現問題。許多中小企業監督機制不夠完善，沒有設置應有的監督部門，就算有的中小企業設立了相應的監督部門，這些監督部門也出現各種各樣的問題，比如，監督部門自我定位不足，他們的職責不是很明確。中小企業的財務監督分為事前監督、事中監督和事后監督。如果在事前和事中監督任意一個環節出現錯誤或者監督力度不夠，都會導致企業的基本情況的不真實。
我國很多中小企業理論與實際結合不好，將問題理想化，結果使得監督的制度不能夠與實際的財務資金管理相適應，導致公司內部的財務信息不夠準確真實。中小企業沒有相應的手段來執行監督管理，沒有硬約束、硬程序，有章難循，有章不循是普遍現象。
3.資金的利用率低
現在的中小企業不合理分工很多，導致資金的使用情況比較復雜，使企業的財務資金的利用效率大大降低。有些中小企業，它的部門非常多，而這些部門各自都有自己的財務開銷，也會導致公司的財務資金分散，利用效率低下。
有些中小企業在資金使用方面的決定會很盲目，武斷，導致企業的財務資金使用不當，使企業陷入資金危機。除此以外，很多中小企業盲目地對一些項目進行投資從而浪費了大量的資金，使這些這些小企業連貸款償還都困難。這些問題都會使得企業的資金使用效率降低下。
三、加強中小企業財務資金管理的對策
1.完善結算制度，認真核實資金變動
中小企業如果想要更好地發展下去，就不能在財務資金這一主要支柱上出現問題，只有將公司的財務做好才能促進企業更好地發展。因此，企業的相關部門應該在結算制度方面有所完善，認真的核實資金的流動方向。
在投資或者進行一個新的項目的時候，中小企業應該經過一定的協商會議來判斷這個新的項目是否可以投資，是否可以為公司帶來巨大的利益從而來對資金的流動進行判斷。因為許多的中小企業部門非常多，內部的運作機制比較復雜因而資金的流動比較多，信息也比較龐大，一定要保障財務部門對資金的變動進行認真的核對。
除此之外，完善中小企業的結算制度也可以確保運營的企業財務資金的準確真實。企業可以對如何完善結算制度進行會議討論，還可以推陳出新，學會創新，從而提高工作的效率。隨著信息時代的到來，可以將計算機技術和結算制度結合起來，通過計算機來進行財務結算，同時培養或者大量引進對計算機精通的人員來進行專業技術的培訓，這樣不僅是工作更加簡便，還使得工作人員的工作量減少。
2.強化企業資金管理，加強財務控制
強化資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要使資金的來源和運用得到有效配合。另外，要準確預測資金收回和支付的時間。同時合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。最后，加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理和記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結合企業的特點，采取定期盤點和輪番盤存的方法，清查財產物資的實有數量，妥善處理盤盈盤虧，確保賬實相符。
3.嚴格監控現金流向，提高財務精細化水平
一個好的企業要想更好更快速地發展，就應該在財務方面認真處理，而一定的監管手段是必要的。因此，加強在資金方面的監督是必不可少的。中小企業應該提高自身的財務管理監督，要想一些辦法來對企業的財務進行監督管理。企業應該積極探討財務監督的各種有效形式從而來改善企業財務信息不完善的問題的再次出現。可以在公司的內部成立一個監督小組，對財務部門的核算進行一定的監督，也可以推行一些審計制度，完善公司內部的治理結構，從而達到有效監督財務處的資金管理狀況。
企業也可以在內部的高層之間選擇一定的成員來加入到這個內部監督小組中去，從而保證監督的有效進行和有力的實施，防止在一些內部監督小組的成員之中出現為了自己或者所在部門的利益而減弱對財務處的監督，或者出現貪污受賄而降低管理等問題的出現。將內審與外審工作有機結合起來，保障中小企業生產經營目標的順利實現和所有者權益不受侵犯，杜絕財務信息失真現象。企業還可以通過計算機來對財務資金進行監督管理，可以建立起一個財務資金管理平臺，公司的財務部將本公司的資金財務流動以及使用情況的信息輸入到這個系統中，然后內部的監管小組將對這個系統里的信息進行審計監督，這樣既減少了信息的傳遞時間有大大升高了工作人員的效率。
總之，加強中小企業的資金財務管理才是最最重要的。資金的充足才是保證一個公司正常運營的關鍵所在，資金猶如是一個公司的血液，只有把握好控制好血液的流向才能是身體更加健壯，同時一個企業只有把握好資金的流動狀況才能更好的發展。
參考文獻：
[1]鐘增富.企業集團財務資金集中管理的問題探討[J].財經界（學術版），2013（21）.
[2]王麗鳳.企業集團財務管理問題研究[J].經濟縱橫，2012（08）.
[3]吳強.集團資金集中管理中存在的難題及管理模式分析[J].財經界（學術版）， 2011（07）.
[4]楊艷秋.上市公司財務風險預警研究[J].中國管理信息化，2014（19）.
[5]劉維維.企業財務風險控制與防范研究[J].技術與市場，2014（03）.
【關鍵詞】企業 資金 問題 監控 措施
對于企業來說，強大的資金支持是實現企業快速發展的根本保證，因此，企業一定要管理好自己的資金，確保資金鏈的順暢，否則，資金鏈一旦出現問題，輕者會使企業的生產經營受阻，重者甚至會導致企業的破產倒閉。據統計，2008年上半年，全國因資金管理不善，出現倒閉的規模以上中小企業大約6.7萬家。因此，有必要對當前我國企業財務資金管理情況進行梳理。筆者通過對眾多企業資金管理狀況進行分析，認為，當前企業財務資金管理過程中存在的問題較多，主要表現在以下幾個方面：
一、企業財務資金管理中存在的問題
（1）資金管理混亂，缺乏行之有效的資金管理模式。企業資金按周轉方式的不同一般可分為固定資金和流動資金。固定資金表現為廠房、機器設備等固定資產實物，而購買生產原材料及其他資金，則都屬于流動資金的范疇。對于企業來說，強化資金管理多指的是對流動資金進行管理，使之更好地獲得保值和增值。但通過考察，筆者發現，當前我國的大多數中小企業普遍不太重視對這部分資金的管理，主要表現為缺乏必要的資金管理方法，從而使得對這部分資金的管控無章可循，無規可依，資金使用完全處于混亂狀態。此外，對于一些大型集團公司來說，集團母子公司財務關系不清晰，缺乏統一規范的財務資金調控制度，致使資金管理模式難以建立，企業負責人在對集團資金進行管理的時候，缺乏有效的措施和手段。
（2）財務信息失真，企業決策困難。現代企業管理理論認為，實現對企業的有效管理，最根本的一點就是要管理好與企業有關的各類信息，而管理好企業的資金則需要及時掌握真實準確的資金信息。當前，隨著企業生產經營的種類逐漸多樣化，競爭對手日益集團化和國際化，企業資金管理也出現了管理幅度寬，地域分布廣等因素，所以，每天產生的資金信息數量巨大，其中不乏對企業資金管理有益的重要信息，但也存在著大量干擾正常資金管理的冗雜信息，從而為企業資金管理帶來難題。同時，有些下屬單位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虛假信息，也使得最終匯總起來的資金信息存在著失真現象，從而導致企業投資策略或者其他戰略決策缺乏真實資金信息的支持，致使企業重大投資決策失敗，為企業帶來重大損失。
（3）監控不力，故意制造虛假財務資金信息。當前大多數企業都在謀求上市，對于企業來說，一旦實現上市，就意味著可以在資本市場募集到更多企業發展的資金，實現企業的擴大生產和經營，因而對于企業來說，謀求上市具有強大的誘惑力。而對于已經上市的公司來說，保住其上市公司的地位也就顯得十分重要。但由于有較嚴格的上市公司退市制度，因而如果公司財務資金和盈利能力不能達到上市公司的要求，就有可能面臨被退市的危險。所以一些上市公司，為了保住自己不被退市，常常和一些審計機構聯合起來，故意制造虛假的財務資金、盈利能力等方面的信息，從而達到自己的目的。如幾年前轟動全國的銀廣夏財務資金造假案，以及近年來的綠大地和萬福生科企業利潤造假案等。究其不斷涌現出的上市公司資金造假案件的原因，無疑是與對企業的資金管理監控不力、打擊不嚴造成的。當前，對企業資金狀況進行監督主要從兩方面來進行，一是內部監督，暨企業內部財務人員的監督。由于公布虛假財務資金信息的授意者來自于公司的主要領導者，因而，財務公司作為總公司領導下的一個部門，其財務管理監督人員，必須要服從公司領導的意志，因而導致內部監督流于形式。二是外部監督。當前對企業資金使用情況進行監督的部門主要是企業聘請的審計公司，其作為第三方獨立審計機構，有助于實現審計的公正，但由于審計公司是由上市公司聘請來的，因而如果審計公司做出了對上市公司不利的資金審計報告，那么就有可能在下一審計年度，不被上市公司續聘，因而，審計公司為了自身的利益，也常常幫助上市公司，在財務上造假，由此導致了外部監督的失效。加之當前對上市公司造假的打擊力度過輕，因而常常導致上市公司為了保住其上市的地位鋌而走險，在財務資金問題上進行造假。
二、加強財務管理應采取的措施
（一）建立一套合理的資金管理模式，確保資金的合理使用
企業應該根據自身實際情況的需要，盡快建立一套合理的資金管理模式，從而發揮資金的最大價值。首先，企業應加強對流動資金的管理，在確保資金能夠正常應用于生產的同時，實現剩余流動資金的不斷升值。具體來說，可以將企業盈余的資金交由第三方理財公司進行打理，也可以自行設置投資公司，將企業剩余資金進行股權投資、基金定投等，從而不斷擴大剩余資金收益率。其次，要合理管好企業負債率。對于一個企業來說，如果負債壓力過大，將大量吞噬企業利潤，從而造成企業經營困難。因而企業應及時償還到期債務，同時盡量縮減不必要的債務。最后，企業還應盡可能縮減各項流通環節費用和各項不必要的管理開支，通過企業“瘦身”實現對各環節使用資金的有效管控，達到提高企業利潤的目的。
（二）加強財務信息管控，為企業決策提供有效依據
企業應盡快建立資金信息管理平臺，使企業固定資金、流動資金、盈利能力、負債水平等信息盡快實現上網，如果企業有眾多分公司的話，要盡快實現不同公司之間財務狀況的聯網，從而做到賬目清楚，資金清明一目了然，審計賬目明明白白。同時，企業應積極培育引進資金管理方面的專業人才，做到對財務信息的實時監控，并要求財務監控人員對每筆資金的來龍去脈都能夠提供出詳實的報告，以便企業決策者掌握及時準確的財務資金信息，為決策提供科學的依據。
（三）加強財務資金監督，嚴厲打擊財務造假案件的發生。
加強財務資金監督一方面要強化對審計機關的從業人員的職業資格培訓，另一方面要充分發揮媒體監督、人民監督的監督優勢，使造假者置于密集的監督之下，從而將財務資金的使用納入到陽光下運行。此外，要加大對公司財務造假案件的打擊力度，從法律層面上明確財務造假者需要擔負的民事和刑事責任，總之，只有加大其違法違規成本，才有可能將造假案件降到最低限度。
參考文獻：
關鍵詞：企業財務管理；資金管理；意義；現存問題；策略
一、企業加強資金管理的意義
1、企業加強資金管理，對于有效提高資金的使用效益等方面具有重要意義。企業進行資金管理，需要提前對企業資金如何使用制定出科學合理的規劃，從而確保資金存量能夠有效控制在預定范圍之內，如此一來能夠防止可能出現的持有資金過多或者過少等不穩定情況發生，避免其給企業可能造成的各種不利影響。因此，企業必須優化資金管理，從而確保資金運用的科學合理，最終獲得最大的經濟效益。
2、企業加強資金管理，對于規范企業經濟行為以及推動其良性發展具有重要意義。如今許多企業因資金管理不當而導致其經濟效益低下，企業正常的生產經營無法保障，從而給企業造成嚴重的經濟損失狀況。而通過加強資金管理與控制，企業可以擁有完善的內部控制管理制度，可以有效制約財務人員的行為，有效避免財務人員、、挪用資金等各種違法行為，確保企業資金使用流程能夠正規合法和科學合理。另外，企業加強資金管理還可以使企業的資金規模進一步擴大。從目前來看，企業資產管理的主要問題，一方面是資產嚴重閑置浪費的問題，另一方面是資產重復分散無法形成統一規模的問題。而通過加強資金管理能夠實現資產積聚，擴大企業的生產規模，從而促進企業經濟效益的提高。
二、企業資金管理現存的主要問題
1、資金管理觀念不強。現代企業管理者大都能夠認識到企業資金管理的重要性，然而在具體的管理方法上還存在許多問題，其對于資金的時間價值觀以及現金流量觀等方面的管理觀念不強，也沒有相對完備的資金使用規劃以及財務分析方法等。并且，還有部分企業管理者還存在資金管理意識不強的問題，企業內部的財務制度不健全，部分企業雖然有內部控制制度，然而因執行力較差也無法達到理想要求。
2、資金管理信息不準。許多企業受經濟利益趨使，造成各企業之間存在許多不真實的信息，還有一些企業的管理部門之間缺乏有效溝通，更有個別部門不愿意為相關部門提供準確信息，導致企業管理者進行決策時，對于資金管理信息的準確性提出質疑，給企業重要項目決策帶來不利影響。更為嚴重的情況是，一些企業在不同層面都存在虛假信息或者截留信息的狀況，這種情況下的企業財務報表、財務核算勢必不夠準確，體現不出企業的實際經營狀況。有數據表明，我國企業中80%以上的財務信息存在不準確的問題。這就直接導致了重大事項決策的失誤，嚴重影響企業收益，并且也給政府進行宏觀調控以及社會監督等帶來不良影響。
3、資金監控力度不夠。部分企業雖然制定有企業的財務監督管理制度，具備必要的監督職能，然而監督管理人員對于企業的財務資金運作情況掌握不足，因此無法有效地發揮應有作用。一些企業進行重要項目投資決策時，針對影響決策結果的各種因素考慮不夠全面，許多時候都以個人觀點占主導地位，導致事前監督、事中監督形同虛設，而事后的控制審計等也大都流于形式，考核手段與方法不夠科學合理。因為企業管理失控，導致企業管理人員不認識履行職責，資金運轉不良，給企業發展帶來不利影響。
4、資金使用效率不高。許多企業進行資金使用時都或多或少地存在一些矛盾，其主要表現為資金的集中管理和內部分層次的管理機構分散占用情況表現突出。許多子公司都有多頭用戶存在，部分集團下屬子公司擁有多個賬戶，造成企業資金管理存在嚴重失控問題。再有，部分企業盲目進行投資，進行投資以前對各方面因素考慮不夠全面，使企業資金運轉不良，經濟損失較大。
三、企業加強資金管理的策略
1、加強財務資金管理。企業財務管理的核心就是資金管理，因此企業必須做好資金預算編制工作，認真分析資金使用是否正常，嚴把預算外資金使用關。同時，企業對于債權債務要及時進行清理追討。做好資金的監督約束管理，確保資金能夠滿足企業正常生產經營的運轉需要。企業還要嚴格控制好發票管理工作，對于不符合條件的發票要嚴格審核，堅決避免白條入賬問題發生。
2、做好財務監督管理。企業要從自身實際出發，加強事前監督和事中監督管理，同時做好事后控制管理，企業應使用統一使用現代財務管理軟件，進一步建立健全企業內部的審計制度，充分發揮審計職能，做好企業資金管理的考核以及有效做好監督工作。當前我國許多企業內部審計執行力度不夠，應進一步加強內部審計管理，確保內部審計監督考核制度的貫徹落實。
3、提升資金使用效率。企業資金要從分散管理逐漸變為統一集中管理，為此，企業可以設立內部資金結算中心，并在銀行進行統一開戶，同時撤銷企業下屬單位及部門在外部銀行的開戶，統一進行管理。企業結算中心可以全面、及時、準確地掌握相關單位及部門的資金動態收支情況，實現對企業閑散資金的合理使用，加速資金運轉，提高資金使用效率。此外，資金管理要以現金流量為核心，重點加強現金流量控制、分析、預測。
4、完善收支預算管理。收支預算是企業財務管理的控制機制和工作流程，也是企業實現資金集中管理的重要手段。企業是否擁有健全的預算制度，體現了企業法人治理結構是否完善，同時其也是確保企業正常生產經營、實現企業健康可持續發展的重要影響因素。并且，其還為企業進行有效監督、控制、審計、考核提供了規范化依據。因此，企業必須建立預算管理機制，完善收支預算管理，充分發揮預算管理的作用，并將其應有于生產經營活動中去，確保資金預結算管理的及時準確，實現資金的集中管理。
參考文獻：
[1]陳淑莉；；關于加強企業資金管理的有效措施探析[J]；商；2013年01期
[2]李克難；；企業資金管理策略探討[J]；財經界（學術版）；2012年06期
1. 企業財務資金管理中存在的問題
1.1資金控制散亂，管理薄弱
資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，盲目投資，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，存貨資金占用比例過高，欠款居高不下，資金周轉緩慢，造成企業信用和盈利能力下降。四是對資金使用監控不力，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出，相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制嚴重脫節。
1.2會計信息失真嚴重
現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多的企業的信息嚴重不透明、不對稱。出于各自的利益，企業管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下署單位的實際經營狀況。據財政部會計信息質量抽查證實，全國70%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監督的效果。
1.3預算制度形同虛設
資金管理有章無序，相當多的企業尚未建立健全預算管理制度，在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產經營中到底需要多少資金，現有資金應該投向哪里，如何去投，效益如何，資金能否充分利用，資金使用及其占用在各種形態上的資金如何管理等問題上，缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、投資分散、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。有的企業雖然有了預算制度，但預算沒有成為企業組織生產經營活動的法定依據，有章不循，隨意更改，使預算成為擺設。資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，導致資金流量不平衡，支付能力不足，實際上靠借新還舊來維持經營。有的企業預算不切實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和考核依據。
2. 加強企業財務資金管理與控制的對策
2.1實施資金的集中管理，規避財務風險
2.1.1完善結算中心制度，實施資金的集中管理。
建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現內部資金的集中管理、統一調度和有效監控。下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外，統一在結算中心開設結算賬戶，使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管之下。
2.1.2加強現金流量分析預測，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。
企業應該樹立管理緊跟流動資金的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
2.1.3嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動；
（1）注重資金需求預測，進行科學的事前控制。
企業必須注重資金的事前規劃，科學預測資金需求量，在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額。企業應綜合考察各種籌資方式和籌資渠道，比較其資金成本和財務風險，實現最優的籌資組合，同時要考慮現有資金量，使現有資金量及新籌資量與資金需求量相平衡。
（2）加強事中控制，提高資金使用效率。
第一、優化流動資金內部結構，促進資金的有效使用。
企業管理部門應對資金的實際使用進行定期的監督和檢查，看其資金的實際使用情況與供；產、銷計劃是否相符，與最優資金結構是否相符。第二、加強資金使用管理，減少資金浪費，加速資金周轉。
同時要加強對存貨進行管理，盡可能降低存貨成本，縮短存貨周轉期，減少資金的占壓。還必須要建立、健全科學的信用政策，以更好地控制應收賬款，以加速資金周轉，相應提高資金的利用效果。
（3）注重信息反饋，加強資金事后控制。
在一個會計期末或一項經濟活動之后，各職能部門要將本部門在該會計期末或該項經濟活動之后的資金，變動狀況的信息及時地反饋到決策部門，看資金的籌集與資金需求量是否一致，資金結構、比例與企業管理部門的規劃是否相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制與企業管理部門的要求是否一致，人、財、物的使用是否符合計劃或預算，產品的生產是否根據銷售預測來合理安排等。
同時，要根據各部門的資金管理狀況來評定其工作業績，并與其利益掛鉤，真正做到資金管理的責、權、利相結合，從而調動資金管理部門和職工的積極性，以便更好地進行資金管理。
2.1.4建立內部銀行管理辦法，促進資金的合理使用。
企業應加強對資金各使用環節的管理，對各職能部門進行明確的職責分工，在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部，建立內部銀行，核定各部門的資金定額，實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部結算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”，千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用。加強自身資金使用的管理，寓資金管理控制于資金的使用過程中。同時，企業管理部門要定期對資金使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤，使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念，并調動其進行資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的有效合理使用。
2.2以先進的計算機技術為手段，努力實現資金高效有序的信息化管理
企業應結合實際，積極引進開發運用統一的財務與業務一體化的管理軟件即ERP軟件，逐步實現生產經營全過程的信息流、物謊、資金流的集成和數據共享，保障企業預算、結算、監控等財務管理工作規范化、高效化；并且通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集財務會計信息，查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端，保障了財務會計信息傳遞的效率和質量，提高了管理決策的水平。
2.3建立和完善資金預算管理制度，以防經營、籌資、投資盲目性
一是可以使企業的總體目標得以分解、落實，各部門可以按照各自承擔的預算任務，合理安排部門的業務工作；二是通過編制預算，細化資金使用指標，協調供、產、銷及財務部門的各項經營管理活動；三是控制各經營環節資金，預算前使資金控制有客觀可循的依據，執行預算中可對實際脫離預算的差異進行分析糾正，以保證預定目標的順利實現；四是考核各部門在資金控制中的工作業績，要建立一個有效的資金管理評價程序，避免主觀猜測，以防不顧企業自身資金狀況，盲目上項目進行投資，而造成企業資金困境。
2.4加強資金管理，降低成本費用
要落實企業管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加入財務管理對企業生產經營各個環節的控制力度。抓好企業資金的源頭管理。企業財權管理部門要多收集企業外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，設法籌足項目資金，優化企業資金占用結構，要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。
[關鍵詞] 企業資金管理財務管理
資金作為企業生產經營活動的載體,是企業正常運作的保障,在企業財務管理工作中,資金管理是不可爭議的基礎。如何做好現資生產環境下的資金管理,是目前財務管理工作中必須解決的核心問題。
一、企業的財務管理目標
企業財務管理目標是企業財務管理的一個基本理論問題,它是企業理財活動在一定環境和條件下所應達到的預期結果,是評價企業理財活動是否合理的基本標準。企業財務管理目標是企業整個財務管理工作的定向機制、出發點和歸宿,制約著企業財務運行的基本特征和發展方向很多,主要有下列七種:利潤最大化;股東財富最大化;經濟效益最大化;投資者、經營者和社會效益最大化;現金股利最大化;資金運動合理化;產值最大化等。
結合目前的財務環境,企業價值最大化才是現代企業財務管理的合理目標。然而以建立現代企業制度為目標的企業制度創新是實現企業財務目標正確定位的根本前提。企業價值最大化是通過企業的科學管理,財務上的合理經營,采用最優的服務政策,充分考慮資金時間價值、風險價值和通貨膨脹對企業資產的影響,在保證企業長期穩定發展的基礎上,不斷增加企業有形資產和無形資產的價值,使企業總價值最大化。
二、企業資金管理特點及適用原則
運作資金又稱運作資本。廣義運作資金指企業的流動資產總額,狹義運作資金是按企業的流動資產減去流動負債后的余額。運作資金因具有較強的流動性而成為企業日常生產經營活動的劑和基礎。在客觀存在現金流入量與流出量不同步和不確定的現實情況下,企業持有一定量的運作資金十分重要。
(一)企業運作資金管理的適用原則
由于運作資金在企業財務管理中占有非常重要地位,因此,在管理過程中必須遵循一定的原則,主要有:
運作資金必須與企業的經營規模相配合的原則。盡量減少流動資產占用量。合理確定企業所需的流動資產和流動負債數量。
可變現的資產應等于或大于即期應償還的債務的原則,使本期銷售獲取現金流入大于到期應償還本息。
不斷調節好流動資產與流動負債的比例的原則,它們的比例關系應控制在2:1,提高企業短期償債能力。它要求企業應采用加速存貨周轉,縮短應收賬款收款期,延長應付賬款的付款周期。
加強資金周轉,提高資金利用效果的原則。
短期資金來源的合理確定原則。企業的短期資金可來源于不同渠道,其資金成本,還款期限及條件等也不相同,企業應合理組合與搭配。
(二)現金管理方法
現金控制的目標是防止企業發生支付危機,保證現金流動均衡性,并通過現金流動有效地控制企業的經營活動和財務活動,獲取最大收益。企業財務管理中現金管理模式有以下幾種。
統收統支模式:統收統支模式是指企業的一切現金收支活動都集中在企業的財務部門,各分支機構或子公司不單獨設賬號。
撥付備用金模式:撥付備用金模式是指企業按照一定的期限撥給所屬分支機構或子公司一定數額的現金,備其使用。
設立結算中心模式:結算中心是由企業集團內部設立的,用來辦理內部各成員企業或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構。
設立內部銀行模式:內部銀行是為將社會銀行的基本職指與管理方式引入到企業內部管理機制中來而建立起來的一種內部資金管理機構,其主要職責是進行企業或集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。
財務公司模式:財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其經營范圍除經營抵押放款,還兼營外匯、聯名貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。
(三)應收賬款管理
應收賬款指企業因對外銷售產品、材料,提供勞務等應向購買或接受單位收取的款項。企業運用應收賬款可以拓寬產品銷路、增加銷售收入,但這種投資也有成本和風險。有時可以發生壞賬。應收賬款管理目的是在實現擴大銷售收入的同時,降低應收賬款成本與風險,使增加收益大于有關各項費用。應收賬款管理是企業財務政策的一個重要組成部分。由三個部分內容構成:
制定信用標準是指企業用來制定客戶能否得到商業信用所必須具備的基本條件,如客戶信用分數等。信用標準制定要求在應收賬款成本損失和收益間取得一個平衡。可見確定理想的標準壞賬損失率是企業制定信用標準的重點。
信用條件是指銷售企業要求購買企業支付賒購貨款條件。由信用期限、折扣期限和現金折扣三項構成。
確定收賬政策是指當企業的應收賬款不能如期收回時,企業所采取收款策略。合理的收款政策應在權衡增加的收賬費用和減少的壞賬損失后做出。
(四)企業流動負債管理
流動負債是企業的短期資金來源。流動負債管理是對企業一個營業周期負債進行的管理。主要有以下三部分內容:
短期融資券又稱商業票據或商業本票,是由企業承包發行的用于籌措短期資金的無擔保短期本票。發行短期融資券是中國流動負債管理方面的一項重大改革,目前短期融資券已成為企業融通流動資金的重要方式。
商業信用是指商品交易和勞務供應過程中,由于延期付款或延期交貨而形成的一種借貸關系。商業信用的優點是易于取得,靈活性大,籌資成本低。其缺點是時間短,利用數量有限,而且在求大于供時,賣方不愿提供商業信用。
短期貸款形式有抵押貸款和非抵押貸款。企業與銀行之間有著密切關系,好的銀行可給企業的經營活動以很大幫助。選擇銀行通常要考慮銀行貸款能力、對客戶忠誠度、咨詢與服務、貸款專業性及對待風險的態度等。
參考文獻:
[1]田麗娜.企業技術創新財務管理[M].冶金工業出版社,2008
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業在對資金進行管理的過程中，首先應該做的就是對項目資金管理文件進行相應的擬定，讓其能夠對資金在一定程度上進行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經濟波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關方案產生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復雜的工序，多數在資金運作時，存在資金多頭開戶現象，導致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規模大的工程，在對一些設備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導致施工企業資金周轉不開，同時也會導致企業資金流動存在著風險。對于這些情況，將會導致施工企業的資金支配效率低下，同時也到導致施工企業資金負擔不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴大，施工企業為了能夠獲取承包的權利，通常都會想盡各種辦法來滿足業主的要求。然而有些業主也是抓住這一問題，進而對施工成本費用進行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標的過程中，如果業主提出了關于墊資這一要求，施工企業沒有給予答應，那么將會失去承包該工程的機會。如果施工企業答應業主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導致施工企業的資金周轉不開的風險。同時，施工企業為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴重的影響到了施工企業資金短缺這一現象。
1．3由于施工企業融資難度大的問題
因為建筑施工的企業是屬于一種微利的企業，并且還要背負著數以百萬的經濟負擔，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進行批準。然而，施工企業為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業身負巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進而也是施工企業融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業的發展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對資金預算的管理加強
對建筑施工資金進行有效的管理，首先應該讓施工資金預算在一定程度上具有合理性，同時也讓預算資金具有準確性，針對財務管理中心而言，應該對預算資金控制體系進行有效的建立，不僅要對預算資金文件進行編制，還要對其進行有效的審核以及監督，并且在一定程度上對其進行相應的考核，建立相應的預算資金相關的考核部門。如果建筑施工企業在預算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預算資金在一定程度上編織成相關的文件形式，并且進行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據。其次就是在工程施工的時候，相關工作人如果發現預算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務管理中心來對其處理，不可自私對預算資金進行更改。并且財務管理中心在對預算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進行有效的結合來出預算資金的文件。在此之外，因為施工企業的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務管理中心必須要對資金進行統一的調度，并且在進行調度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴格處理。
2．2對墊資的問題進行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應該要對墊資問題的有關規定進行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關的法律法規。第二就是在對工程合同進行簽訂的過程中，施工企業不僅僅要對合同內容是否合理進行查看，同時還要對資金的支付方式以及結算程序進行詳細了解。如果沒有根據合同內容來支付資金，那么施工單位可以根據有關法律對業主進行。通過我國建筑工程中有關法律法規，來要求業主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉。
2．3對管理中心的工作效率
進行加強為了能夠使施工企業的資金得到有效的管理，必須要對財務管理中心的工作效率進行提高。必須要工作中心財務工作的紀律進行嚴格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業的資金能夠得以正常運轉。然而，對于施工企業中預算之外資金的去向，財務管理中心必須要對其進行詳細的了解，并且要對所有的資金支出發票進行查看，這樣能夠有效的提高財務管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預防施工企業所面臨的財務風險。
3.總結
關鍵詞：營運資金；財務績效；管理提升
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
一、營運資金的管理概述
營運資金管理主要是針對企業流動資金進行控制，對于一個上市企業而言營運資金管理是一項十分重要的管理內容，在管理中應保證合理的資金需求、較優的流動資產和流動負債構成、保持先進的效益與成本和風險理念、短期的償還能力等。從整體看，營運資金管理是保障企業流動資產正常運轉的重要管理方式，良好的資金管理可以幫助企業提高競爭力。實際的營運資金管理有以下方法：①規避經營風險，對應收賬款等進行控制，減少資金流動中的風險；②增加資金利用價值，就是對成本進行控制，做出預算并加大以預算為目標的管理，提高企業的利潤；③提高效率，企業在管理中應進行科學的資金管理，提高資金的產出，從而達到高效利用有限資金的目的；④完善管理制度，對企業的內部控制進行全面完善，建立內控制度和審計制度等，幫助提高對營運資金的管理效果。
二、營運資本管理與企業績效之間的關系分析
1.營運資金管理效率與財務績效的關系
在企業經營中，企業整體經營性的營運資本是一種短期周轉的模式，企業流動資產周轉速度越快企業績效越高，營運性資金管理的效果在此與企業財務績效是正比例關系。上市企業在實際營運中短期資金的使用雖然其重要性低于長期的融資管理，但是營運資金管理所體現的是短期債務償還的能力，因此其與企業財務績效是一種正比關系，其管理目標就是縮短營運資金的周轉期。
2.應收賬款與財務績效的關系
營運資金管理與凈經營性的營運資金相似，包括對應收賬款、庫存等的管理，其周期越短就意味著企業的盈利能力越高。所以應收賬款和庫存的管理效果也與財務績效成正比關系。應收賬款的回收周期越短就說明營運的效果好，利潤高，雖然縮短應收賬款的周期或者庫存周轉率會消耗一些產品價值，但是其主要的效果就是降低了總體融資的成本，是一種趨利的管理模式。
3.應付賬款與財務績效之間的關系
在營運資金管理中，管理效率與企業財務的關系還不夠明確。二者沒有顯著的關聯性。其在經營中可能是負相關系也可以是正相關系。這說明在管理中企業應慎重對待應付賬款的問題，不能在某個項目中一味的拖欠，應按照行業的特征進行支付，一方面保障供應商的利益；另一方面規避自身資金支付的風險，綜合性的考慮而建立適應自身的支付模式是較為穩妥的。
三、改善上市公司營運資金管理的措施
1.改善營運資金的管理方法
營運資金管理必須適應上市企業的發展需求，必須將先進的管理理念納入其中，并與企業的管理相適應。隨著企業規模的擴大，供應鏈管理、資金池管理、網絡技術等都已經對企業管理產生了較大影響，營運資金管理也有了更好的平臺與方法。如供應鏈管理的方式就是將企業看作是一個供應鏈的一個環節，上下游的企業都是一種客戶與供求關系，此時營運資金管理就會依照產品生產周期進行管理，以適應上下游企業的生產與銷售周期，在優化供需資金過程中實現對營運資金合理控制與調度。資金池是將集團中企業的資金整合，在統一管理與調度中合理配置，以此緩解某些子公司出現的臨時性資金緊張，這樣可有效實現對上市公司資金合理支配，從而平衡企業經營的短板，讓企業整體上趨于平衡發展。
2.對營運資金重新分類
現代管理的理念要求對資金進行細化，從而讓資金在企業的生產與經營中創造最大價值，供應鏈理論、業務流程理論等都改變了傳統管理中資金管理與運用的方向，改變了傳統管理項目中的資金管理策略。按照企業的業務流程可將營運資金分為采購資金、生產資金、銷售資金等，并以此對資金進行歸類和管理。采購環節中利用采購渠道進行資金配置，資金從采購方流向供應方，此時采購渠道中的資金為應付賬款、預付賬款、流動資金等，是一種負債性質的資金使用方式。在生產環節中資金會從原材料轉變為產品，此時營運資金則體現在原材料存量、半成品存量、薪酬等方面。而在銷售中資金則進入銷售渠道，從實物形態轉變為貨幣形式，資金在銷售中回流，此時資金則轉變為成品庫存、現金、應收賬款等。這樣的分類方式有助于對上市企業進行營運資金差異化管理，利用細化分類來體現管理的精細化，從而按照不同的資金流動特征來實現對營運資金的高效管理，從而提高財務績效。
3.改變營運資金管理的評價體系
隨著營運資金管理方式的研究逐步深入，新的標準與方法都隨之出現，尤其是國際上先進的營運資金管理方式和績效評價方式對上市企業的營運資金管理有著較大的影響。更多的是將營運資金管理的總體績效與經營活動中各個渠道的資金管理績效綜合起來，利用新的資金周轉指標來衡量資金的管理效果。
4.完善數據平臺
資金的管理需要大量的數據作為基礎，尤其是營運資金的管理必須與上市企業的財務管理相關聯，因此在營運資金管理升級中必須建立可靠的數據平臺。在實際操作中一些商業數據庫已經可以對簡單的營運資金和資金周轉率等進行統計與核算，但是對營運資金的指標分類和完善仍有不足之處。所以在完善上市企業的營運資金管理時應重視對數據平臺的建立于完善。
四、結語
總之，營運資金管理與上市企業的財務績效之間存在緊密的聯系，在實際的管理中，應針對這樣的關系和要點對上市企業的營運資金管理措施和制度等進行全面提高，從而保證企業的健康發展。
參考文獻：
[1]王新平.商業上市公司營運資金管理策略分析[J].財會月刊，2010（21）：62.
