時間：2023-04-01 10:07:17
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇國企行政管理論文，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
作為WTO的正式成員，我國的出口產品和對外投資項目將在WTO多個成員和地區(qū)中享受多邊、永久的最惠國待遇。同時，我國作為一個世界經濟大國，將獲得國際經貿規(guī)則制定與改革方面的參與權。我國可利用WTO的貿易爭端糾紛的機會，即在發(fā)生較大的與他國的貿易糾紛時，通過多邊談判和國際貿易糾紛仲裁程序去協(xié)調和解決，從而可避免一些單方面貿易報復所產生的向題。
(一)有利于我國的制度創(chuàng)新
加入WTO后，要求我國遵守相應的制度和規(guī)則，給了我國一個制度供給主導性起主要作用的國家產生制度變遷需求的強大壓力，這必將促進我國的制度創(chuàng)新。
WTO規(guī)則包括(建立世界貿易組織協(xié)定》和四個附件。附件一包括:附件lA即貨物貿易多邊協(xié)議，附件lB即服務貿易總協(xié)定;附件即與貿易有關的知識產權協(xié)定。附件二包括:關于戰(zhàn)爭爭端解決規(guī)則及程序的諒解。附件三包括:政策評審機制。附件四包括:民用航空器協(xié)議，政府采購協(xié)議，國際奶制品協(xié)議，國際牛肉協(xié)議。這四個附件中，前三個附件對所有成員都具有約束力，第四個附件只對接受成員具有約束力，對未接受的成員不產生任何權利和義務，因此又稱為復邊協(xié)議或諸邊協(xié)議。
為了與WTO規(guī)則和各項協(xié)議相適應，我國已對《著作權法》、《商標法》、《對外貿易法》、《保險法》等等進行修改。在貨物貿易方面，需制定《反傾銷法》、《反補貼法》、《電子商務法》。在服務貿易領域，需制定《外匯管理法》、《旅游法》、《投資基金法》等。在全國人代會修改和制定法規(guī)的同時國務院也加快了大量的行政法規(guī)、部門規(guī)章及其它規(guī)范性文件的清理工作，使之與WTO規(guī)則、協(xié)議的規(guī)定相一致和適應。資料顯示:目前國務院及其所屬部門已清理了2300多件行政法規(guī)、部門規(guī)章及其它規(guī)范性文件，一些廢止的法規(guī)已經公布，其它的將陸續(xù)公布。上述的一切標志著我國的制度創(chuàng)新將進人一個新時代。
(二)有利于我國高祈技術產業(yè)的發(fā)展
在我國加人WTO后，外資將更多地以風險投資形式擴大在中國的投資。因為經濟的全球化，已經使國際資本把占領經濟制高點、搶占前瞻性領域的范圍擴大到世界的每個角落。隨著競爭優(yōu)勢向知識和技術的傾斜，跨時空拓展技術應用正成為公司發(fā)展戰(zhàn)略的核心。中國的高技術產業(yè)在未來經濟中的作用不可忽略。它不僅會成為中國全盤經濟的制高點及經濟持續(xù)發(fā)展的關鍵推動力，而且技術力量和市場前景對世界經濟將會產生重要影響。在中國取得參與資格后，意味著擁有了重要的市場份額，將滿足中國長期發(fā)展戰(zhàn)略需要。
國際資本市場利率已出現(xiàn)大幅下降，但由于包括我國在內的許多發(fā)展中國家和地區(qū)經濟的快速增長和巨大的市場潛能，形成了大量的增值機會，延伸了資本運作范圍，國際資本已經將包括中國在內的這些國家和地區(qū)列人了全球最具價值的市場之一，正逐漸加大投資份額。從我國人世前WTO的談判可以看出來:外方十分渴望擴大對我國高技術產業(yè)的投資，也提出參與我國資本市場的規(guī)范和發(fā)展、擴大市場份額、以特定的基金形式投人運作等要求。這些外資可以以風險投資形式實現(xiàn)對我國的資本擴張，進而帶動國內民間投資向風險資本的轉化，造就足夠多的市場參與主體，形成高技術企業(yè)發(fā)展必須的高技術產業(yè)投資基金。國際資金本身構成新的投資主體，直接擴充民間資本比重，增加民間資本數(shù)額，形成有實際推動力的資本支持。
另外，加人WTO后，在一定程度上促進國外留學人才的回國創(chuàng)業(yè)和原有科技人員創(chuàng)業(yè)。據(jù)統(tǒng)計，海外華人有近三千萬散布在世界五大洲。海外華人中具有高、中級職稱的高級技術人才就有十萬。海外華人尤其是留學生數(shù)量多、質量高，有豐富的實踐經驗，能否爭取他們回國創(chuàng)業(yè)或者為國服務，關系到中國技術產業(yè)發(fā)展前途。
二、入世后我國經濟發(fā)展的主要任務
中國加人WTO必然牽動中國經濟結構的進一步調整，其中產業(yè)升級和結構調整是經濟結構調整的核心內容。高科技產業(yè)的發(fā)展，我國二元經濟結構向一元經濟結構的轉換以及服務業(yè)的現(xiàn)代化是結構調整中三個相輔相成的方面，這三個方面的任務是否完成，將直接關系我國今后的經濟發(fā)展狀態(tài)和趨勢。
(一)發(fā)展以信息技術產業(yè)為核心的高科技產業(yè)
我國目前的進出口結構仍然具有發(fā)展中國家的特征。其基本原因是，我國目前的行業(yè)內貿易在很大程度上與加工貿易相關。與其它發(fā)展中國家一樣，中國制造業(yè)的技術等級不高，高技術含量產品市場上占較大比重的是進口品。因此，這幾年中國積極推進產業(yè)升級的一個重要舉措是替代進口品。這種替代進口不是對進口品設置政策性堡壘，而是利用市場開放型經濟:一是開放市場，允許外國制造業(yè)產品進人;二是從國外進口技術和中間品，生產替代進口品;三是引進外商直接投資，在國內建廠。
像我國這樣的發(fā)展中國家在推進工業(yè)化時普遍面臨的問題是工業(yè)低水平嚴重，在加人WTO的條件下，差距擴大的結果是發(fā)展中國家追逐發(fā)達國家發(fā)展起來的低于其水準的制造業(yè)可能被發(fā)達國家扼殺。這可以說是我國制造業(yè)發(fā)展所遇到的經濟全球化的嚴重挑戰(zhàn)。應對的路徑只可能是發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，瞄準現(xiàn)代最新技術和產業(yè)，直接發(fā)展現(xiàn)代工業(yè)。實現(xiàn)跨越式發(fā)展，這種跨越就是要跨越一個技術時代，直接進人現(xiàn)代技術時代。
因此，我國在加人WTO以后面臨的結構轉換任務是，抓住時機根據(jù)現(xiàn)代化的目標推進產業(yè)升級，其基本要求是國際分工結構由目前的比較利益結構轉向謀求競爭優(yōu)勢。在發(fā)達國家進人新經濟的背景下，中國結構轉換的一個重要方面是發(fā)展以信息技術為先導的高科技產業(yè)。由此為計算機、網絡、通信等技術、產品和服務進人中國提供巨大的市場。
(二)二元經濟結構的轉換
中國是農業(yè)大國，具有明顯的二元結構特征。中國的農業(yè)特別是種植業(yè)，20多年雖然相對增長速度較慢、比重呈下降趨勢，但其絕對額仍然在不斷增長。但是，農業(yè)生產方式落后和農民收人低下的問題仍然是我國社會經濟的突出問題。在加人WTO后，農業(yè)在短期內將是受到沖擊的最大一個部門。以主要農產品國內外價格比較為例，見下表:
上表清楚表明:(l)我國農業(yè)產品中的大宗產品，即谷物產品，在國際市場上均沒有優(yōu)勢;(2)在我國經濟作物中具有重要意義的大豆、花生及其加工產品豆油、花生油也不具備優(yōu)勢。面對外國農產品進人，中國的對策不一定是以同樣的產品針鋒相對搶奪市場，而是調整產業(yè)結構，減少一部分低效益的谷物生產，轉向具有出口潛力的產品(例如園藝產品)。這同時意味著主動讓出一部分市場給國外產品。
(三)服務業(yè)的提升和服務業(yè)的現(xiàn)代化
中國目前的現(xiàn)狀是服務業(yè)發(fā)展相對滯后，對外開放程度也低于制造業(yè)。中國的服務業(yè)的落后不僅在于其總體比重低，還在于其結構處于低水準。目前在服務業(yè)中占較高比重的是進人堡壘較低的運輸、餐飲、娛樂、房地產等。其中批發(fā)和零售貿易餐飲業(yè)占25%左右。而具有主導性、現(xiàn)代性的金融、保險、通訊等行業(yè)發(fā)展相對于發(fā)達國家則嚴重滯后。
根據(jù)有關協(xié)議，我國將在2005年允許外商獨資銀行經營銀行零售業(yè)的全方位服務業(yè)務，并開辦人民幣業(yè)務;人世后國外券商和基金公司將進軍國內市場，以合資的方式設立基金公司和證券公司，三年后持股可增加到49%。允許國外保險公司擁有50%的股份。初步分析，加人WTO對我國金融產業(yè)安全的影響主要表現(xiàn)為:(1)中資銀行的呆壞賬沒有完全處理，儲戶的流失可能會導致其流動資金短缺，從而引發(fā)財務風險;(2)由于大量呆壞賬存在，加上員工素質偏低，在缺乏透明度情況下積累的金融風險在人世后外界力的作用下可能成為威脅金融安全的主要根源;(3)中資銀行優(yōu)秀人才的流失;(4)在資本市場上，對A股和B股市場影響存在巨大差異性，對游資的監(jiān)管成為一個要害問題。
三、入世后我國政府的主要任務
加人WTO后面對的是機遇、挑戰(zhàn)和任務，實際上“鎖定”了我國改革的方向，即中國必須朝著開放的市場經濟方向堅定不移地走下去;同時我們承諾的時間表也鎖定了改革開放的進程，迫使我們在有限的時間內加快改革的步伐。
(一)加快國有企業(yè)改革
1.以產權多元化改造國有企業(yè)，建立混合所有制經濟。為此必須做到:一是對國有獨資企業(yè)的數(shù)量要嚴格控制。除保留少數(shù)必要的國有獨資企業(yè)外，大多數(shù)起支柱作用的大型國有企業(yè)都應改造為產權多元化的現(xiàn)代公司。二是大力發(fā)展非國有經濟，其中包括民營經濟和外資經濟，特別要注意給國內私企充分的“國民待遇”。
2.建立國資委下屬的國有資產經營公司和大型集團公司，行使國有資產管理職能，實現(xiàn)政企職能分開，保證國有資產在現(xiàn)代企業(yè)制度的框架內增值。
3.建立一個使中國企業(yè)家健康成長的新機制。其要點一是企業(yè)家職業(yè)化，把經營者同公務員分別開來;二是建立企業(yè)家市場。企業(yè)家的選擇機制主要是市場機制;企業(yè)家的勞動力價格應由市場評價，并由企業(yè)按照其績效、風險、責任來自主確定，而不應由政府來確定，不應同外資企業(yè)的工資待遇有很大的差距。以市場化的選擇、激勵、約束機制，從根本上杜絕企業(yè)領導的短期行為和“59歲現(xiàn)象”。
(二)大力發(fā)展民營經濟
大力發(fā)展非國有經濟，其中包括民營經擠和外資經濟，這是我國經濟體制改革的重要方面。因為目前我國非國有經濟比重小，實力弱，很難承接和填補國有經濟的退出部分，也很難支律起“多元化”的一極。
現(xiàn)實中，我國作為世界上吸引外資最多的國家之一，每年有數(shù)百億的境外投資進人，它們都是私人資本。多年來，私營企業(yè)和個體工商戶也得到了迅速的發(fā)展，廣大私營民營企業(yè)表現(xiàn)出了國有企業(yè)所無法具有的活力和效率。法規(guī)也已制定了保護個人獨資企業(yè)的法規(guī)，但仍然存在許多避壘，主要表現(xiàn)為:
首先在融資方面的不公正待遇。許多國企和政府工程盡管決策失誤、浪費嚴重，造成資金大量損失，經營長期虧損，無力償還借款，卻仍然可以根據(jù)政府部門的指令繼續(xù)從銀行獲得信貸，而民營、私營企業(yè)卻很難從銀行得到貸款，同時也得不到給予外資企業(yè)的優(yōu)惠政策，如減免稅等。其次，在市場準人方面的歧視。實際經營領域中，準許國有經濟進人的行業(yè)有80多個，準許外資進人的行業(yè)有印多個，而準許國內私人和民間資本進人的行業(yè)只有40多個。
(三)國內市場壁全有待消除
國內經濟在許多地方及行業(yè)中依然存在著對國內產品和投資的種種壁壘。形形的地方保護主義依然存在，這些國內的地方和行業(yè)壁壘，不僅阻擋著外地產品的自由進人，而且使用行政權利為一些質次價高的產品提供庇護。所有這些現(xiàn)象表明，我國經濟在諸多方面，還面臨不公平、不公開的市場，最終不會培育出具備現(xiàn)代國際競爭力的產品和企業(yè)。因此需要各地各級政府樹立新觀念，轉變舊職能，培育市場功能。
(四)以信息產業(yè)化推動產業(yè)結構升級
1.大力發(fā)展以信息產業(yè)為主導的高新技術產業(yè)。以信息產業(yè)為先導產業(yè)，使中國在國際競爭中占有一席之地，并帶動整個工業(yè)結構的優(yōu)化和產業(yè)結構的升級。
2.用信息化改造傳統(tǒng)產業(yè)。對勞動密集型企業(yè)進行信息化改造，使之成為兼有“勞動密集型”和“知識密集型”雙重特點的有國際競爭力的優(yōu)勢企業(yè)，如紡織、輕工等產業(yè)。
3.大力扶植高科技中小企業(yè)，充實鼓勵風險投資，推動產業(yè)升級，給予他們一個全面發(fā)揮的機會。
(五)迅速提升我國企業(yè)管理水平
1.把握最新的管理理論，樹立現(xiàn)代經營理念。特別是由物本管理轉向人本管理再轉向智本管理;由你死我活的剛性競爭轉向競爭與合作并存的柔性競爭;由重視有形資產轉向更重視無形資產;由傳統(tǒng)的營銷系統(tǒng)轉向網絡營銷;由被動的適應環(huán)境轉向主動的培養(yǎng)企業(yè)的核心競爭能力;由企業(yè)組成的科層化、凝固化轉向企業(yè)組織的扁平化、網絡化、柔性化和虛擬化等。總之，我們的企業(yè)領導者必須更新觀念、跟上新的管理形勢。
2.以國內外先進企業(yè)為樣板，推廣追趕戰(zhàn)略和標桿管理，盡快縮短與發(fā)達國家在管理方面的差距。企業(yè)應建立進步無止境、“沒有最好只有更好”的標桿管理觀念，不斷完善自己。
3.加強戰(zhàn)略管理，建立企業(yè)生命理念，加強研發(fā)和創(chuàng)新，實施品牌戰(zhàn)略，重視核心競爭能力的培植、發(fā)展和利用。
既然是思想政治工作必然涉及到員工思想和員工態(tài)度的問題，因此對員工思想情感和個人生活的適當關懷是必不可少的。因此在國企思想政治工作首先要對員工實行關心原則，做到對員工的物質和精神層次的雙重關懷。其次，在國企思想政治工作中還要做到對員工的尊重，不僅尊重員工的工作，更重要的是尊重員工的生活等。另外，對員工的信任也是國企思想政治工作中必須遵循的原則之一，只有對員工有著足夠的信任才能使員工充分發(fā)揮他們的價值。最后在思想政治工作對員工要進行適當?shù)募睿@樣有助于思想政治工作的進一步開展。
2.國有企業(yè)思想政治工作的現(xiàn)狀
國有企業(yè)一直是我國經濟發(fā)展的重要支柱，對我國經濟貢獻十分突出。正是由于國有企業(yè)的特殊身份導致國有企業(yè)在思想政治工作中存在一系列問題，主要有以下幾個方面：
2.1缺乏健全的思想政治工作體系
由于我國國有企業(yè)在我國經濟貢獻中的特殊地位，使得我國國企在思想政治工作中缺乏相應的工作體系，尤其是對員工思想素質教育缺乏相應的制度規(guī)范和健全的體系。這導致在國有企業(yè)中員工不能齊心協(xié)力，在公司遇到困境面前不能團結一致的進行解決，嚴重缺乏企業(yè)凝聚力。甚至有些企業(yè)在員工思想工作上完全不予理睬，企業(yè)文化嚴重缺失，導致國有企業(yè)出現(xiàn)各種腐敗現(xiàn)象。所以，在當前國有企業(yè)思想政治工作中缺乏完整健全的體系和制度。
2.2思想政治工作責任分配不明確
國有企業(yè)除了缺乏健全的思想政治工作體系以外，在有些企業(yè)即使有思想政治工作，但是由于責任分配不明確，責任歸屬模糊，依然導致很多企業(yè)在有些工作中不能很好的將責任歸屬到個人，從而導致懲罰不到位，管理不到位等問題。現(xiàn)代企業(yè)尤其是我國國企在思想政治工作中要建立完善的人本責任制度，實現(xiàn)人管人，人治人，責任明確到人，懲處負責人等制度。
2.3思想政治工作懲罰不明確
思想政治工作必然涉及到員工對企業(yè)文化和企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行和遵守情況，因此，加強對員工行為公正合理的懲處是保證企業(yè)思想政治工作順利開展的重要方面。但是目前我國國有企業(yè)在思想政治工作中存在嚴重的懲處不明確的情況，尤其是對不同層級的員工存在不同的獎懲制度，存在嚴重的不公正現(xiàn)象。國有企業(yè)思想政治工作是關系企業(yè)綜合形象和整體素質的重要方面，因此，加強對員工的思想政治教育工作，同時實行公正的獎懲制度十分必要。
3.如何在國有企業(yè)思想政治工作中實施人性化管理
3.1努力形成企業(yè)人本管理的輿論導向
國有企業(yè)思想政治工作中必須做到以人為本，以員工利益為出發(fā)點。這是關系到國有企業(yè)內部穩(wěn)定和企業(yè)目標能否實現(xiàn)的重要方面，只有企業(yè)全體員工團結一致，齊心協(xié)力才能創(chuàng)造更加優(yōu)秀的業(yè)績，才能實現(xiàn)企業(yè)的長遠目標。因此，固有企業(yè)在思想政治工作中要加強對人本管理思想的宣傳，堅持科學有效的管理體制，重視對員工利益的維護。在全體員工中形成人本管理的理念，真正實現(xiàn)企業(yè)思想政治工作中管理的科學化和現(xiàn)代化。同時，在國有企業(yè)中要特別注意和人利益與企業(yè)利益的一致性，局部利益與整體利益關系等。利用科學的管理制度使全體員工自覺的遵循為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮自己的力量的意志。因此，樹立人本管理思想是進一步深化國有企業(yè)改革的需要，是保證國有企業(yè)順利發(fā)展的基礎，也是促進企業(yè)內部團結穩(wěn)定的重要手段。
3.2實行目標管理，促進人本管理責任到位
人性化管理的重要意圖在于人本管理思想，即以人為本的管理思想。作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一部分，以人為本是企業(yè)管理關鍵。人本管理是企業(yè)思想政治工作的基礎，與整個而企業(yè)的思想素質聯(lián)系在一起。根據(jù)目前國有企業(yè)思想政治工作的實際情況來看，雖然大部分國有企業(yè)有自己的思想政治工作部門，也有一部分專業(yè)的思想工作人員進行維護，但是由于對人本管理實施不到位，管理目標不明確等現(xiàn)象。因此，在國有企業(yè)思想政治工作強調人本管理能有效促進思想政治工作的完成，能改變當前存在的口號多，文件多而落實不到位的狀況，又能改變人本管理的工作由于無明確標準而難以將責任歸咎與個人的情況。同時，在國有企業(yè)思想政治工作中實行人本管理，能促進員工工作的目標化，使員工在工作有更加的工作目標，從而為實現(xiàn)企業(yè)的整體利益創(chuàng)造價值。
3.3建立適合企業(yè)特點的企業(yè)文化
國有企業(yè)思想政治工作中的人性化管理離不開優(yōu)秀的企業(yè)文化的熏陶。因為企業(yè)精神是企業(yè)文化的核心，是企業(yè)靈魂的體現(xiàn)，也是企業(yè)價值的體現(xiàn)，對企業(yè)價值和企業(yè)宗旨有一定的反應。優(yōu)秀的企業(yè)文化必將對企業(yè)員工產生積極的效應，從而對企業(yè)效益產生正面影響。國有企業(yè)在思想政治工作中建立適合企業(yè)的企業(yè)文化必須能突出企業(yè)的整體氣質和個性，這樣才能在國內外市場上具有較大的競爭力。另外，合適的企業(yè)文化更加能夠促進員工的工作積極性。企業(yè)文化也離不開企業(yè)的社會目標，樹立正確的企業(yè)目標也能對企業(yè)員工產生積極的影響，對員工具有一定的號召力和感染力。同時，將企業(yè)文化和思想政治工作結合在一起能最大限度發(fā)揮人性化管理的影響力，真正提高國有企業(yè)的人文素養(yǎng)。
4.結語
【內容提要】大企業(yè)的發(fā)展是衡量一國經濟實力和國際競爭力的主要標志。進行產業(yè)結構的調整要落實到企業(yè)特別是大企業(yè)的經濟行為上，以大企業(yè)的發(fā)展推動我國產業(yè)結構的調整。
現(xiàn)代市場經濟中，企業(yè)是經濟活動的主要承擔者。不僅一國國民財富的增長、人民生活水平的提高要依賴于企業(yè)活力的增強，而且在經濟全球化的今天，國與國之間的競爭也主要是彼此之間企業(yè)的競爭，特別是大企業(yè)之間的競爭。大型跨國公司、企業(yè)集團等日益成為世界舞臺上的主角。擁有一批大型的、先進的、在國內具有支柱地位、在世界市場上占有穩(wěn)定份額的具有較強國際競爭力的世界性大企業(yè)是一國經濟實力的體現(xiàn)。而現(xiàn)代市場經濟不僅需要微觀主體——企業(yè)的參與，而且需要政府作用和功能的有效發(fā)揮。政府作為經濟活動的協(xié)調和服務者，致力于解決微觀經濟活動主體——企業(yè)和市場機制所不能合理解決的問題。制定合理的產業(yè)政策，進行產業(yè)結構的調整，推動各產業(yè)的合理發(fā)展，從而促進國民經濟的持續(xù)、快速和協(xié)調發(fā)展就是一項重要的職能。政府對經濟的干預最終要落實到企業(yè)主體的行為上，通過企業(yè)行為傳導其政策措施，來實現(xiàn)經濟的良性循環(huán)。我們應將以上兩項經濟任務結合起來，推動大企業(yè)發(fā)展和產業(yè)結構調整實現(xiàn)良性互動，增強大企業(yè)在產業(yè)結構調整中的作用。
一、大企業(yè)自身優(yōu)勢對產業(yè)結構調整的影響
國際國內經濟發(fā)展的實踐都表明，在以結構調整、技術進步為主要內涵的經濟發(fā)展階段，大公司和企業(yè)集團在國民經濟中發(fā)揮著特殊的重要作用。大企業(yè)具有融資、技術開發(fā)和資本經營等綜合，在產業(yè)結構調整中有其他企業(yè)和政府所不具有的優(yōu)勢。不僅是一國經濟實力和國際競爭力的體現(xiàn)者，而且可能并且應該成為產業(yè)結構調整的主體。
首先，大企業(yè)具有規(guī)模經濟優(yōu)勢，資金、技術實力雄厚，可持續(xù)發(fā)展能力強，能夠承擔起對產業(yè)發(fā)展具有重大帶動作用的資金數(shù)額大、技術含量高、建設周期長的項目的建設。這為眾多的中小企業(yè)所無法企及。
其次，大企業(yè)是產業(yè)結構高級化的支撐。產業(yè)結構調整的一個重要方面是促進產業(yè)結構的不斷升級和高級化，而產業(yè)結構升級的支撐在于技術進步。大企業(yè)又是產業(yè)內技術進步的策源地，擁有大量技術人員，科研開發(fā)能力強，是推動產業(yè)技術進步和科研成果轉化的主體。大企業(yè)的技術創(chuàng)新和產業(yè)化活動不斷創(chuàng)造出新的產業(yè)群，把產業(yè)結構日益推向更高層次。
第三，大型企業(yè)集團內形成的大企業(yè)與中小企業(yè)的共生關系可以將大企業(yè)的技術和管理優(yōu)勢通過產業(yè)鏈傳遞到中小企業(yè)，從而帶動大批企業(yè)乃至國民經濟素質的提高。因此，大企業(yè)具有促進產業(yè)結構升級的重要作用。
第四，大企業(yè)能有效地執(zhí)行政府產業(yè)結構調整的政策。目前的大型企業(yè)一般以企業(yè)集團為其組織形式，集團內以大企業(yè)為骨干，集合眾多的中小企業(yè)。眾多中小企業(yè)的經濟行為依托于大企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和方向。大企業(yè)在政府產業(yè)政策和眾多微觀經濟主體之間起著政策傳導作用，能夠協(xié)助產業(yè)政策的調整，提高結構調整的有效性，保證政策效果。
最后，大企業(yè)在其經濟行為中不斷進行的兼并收購活動是結構調整的巨大推動力。頻繁的并購活動可以及時有效地調整和校正產業(yè)結構的扭曲現(xiàn)象，保證其按正常的軌道發(fā)展，而且其兼并收購活動造成的資產轉移本身就是產業(yè)結構調整的有機組成部分。
二、當前我國產業(yè)發(fā)展中發(fā)揮大企業(yè)主導作用的必要性
產業(yè)間形成合理的具有動態(tài)發(fā)展能力的結構是國民經濟持續(xù)、協(xié)調、穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。目前，我國產業(yè)結構中存在的問題主要有以下幾個方面。
（一）產業(yè)結構滯后。經過多年的高速發(fā)展，我國居民的消費結構已經開始從溫飽型向小康型過渡，從滿足需要向選擇性消費轉變，但產品的供給結構卻不能與之適應。同時，產業(yè)結構也滯后于生產需求的發(fā)展，技術密集型和資金密集型產品仍然大量依賴進口。根據(jù)第三次工業(yè)普查資料顯示，我國達到買方市場狀態(tài)的工業(yè)品已占93％以上，絕大部分產品都處于供大于求或供求平衡的狀態(tài)。整個經濟呈現(xiàn)出過剩經濟的特征。但這種生產能力過剩與裝備、工藝水平低，達不到規(guī)模經濟并存，與人民收入和消費水平受到抑制并存。由此可以看出我國供給能力的相對過剩是在人民的消費和生產需求得不到更高層次的滿足的情況下出現(xiàn)的。產業(yè)結構相對于需求結構來說顯得過于滯后和低級，成為制約我國經濟向更高層次發(fā)展的障礙。
（二）產業(yè)的內在素質差。一個突出表現(xiàn)就是技術結構水平低，裝備落后。從總量上看我國一次性能源、水泥、鋼鐵、糧食、棉花、油料、肉類產品等生產量都居世界前列，但國內生產總值只有近一萬億美元，我們用同樣的能源、原材料生產出的價值量僅相當于發(fā)達國家的1/4甚至是1/6。產業(yè)技術落后，使對產業(yè)質量、性能以及生產過程影響較大的技術設備進口不斷增加。據(jù)調查，在我國15個行業(yè)中，關鍵技術的掌握與應用及大中型企業(yè)的技術水平比國際先進水平落后5—10年，個別行業(yè)則落后20—30年。產業(yè)技術水平的低下造成了產品和服務的檔次水平低以及對資源環(huán)境的巨大壓力，不斷透支著經濟持續(xù)發(fā)展的資源，使我國在國際市場上只能依靠勞動密集型產品獲取很小的份額，而對技術水平高、附加值高的產品又表現(xiàn)出巨大的需求。但是隨著加入世貿組織以及其他發(fā)展中國家的崛起，我國在勞動密集型產品上的優(yōu)勢也將逐漸被侵蝕。
（三）各產業(yè)內部結構不合理。產業(yè)結構不僅包括三大產業(yè)間的關系，而且包括各產業(yè)內部的結構構成狀況。從農業(yè)的情況來看，我們一直強調農業(yè)的基礎地位，但農業(yè)仍然是國民經濟發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)。我國現(xiàn)有農業(yè)生產方式，糧食作物和其他經濟作物各自所占的比例遠未達到現(xiàn)代化大農業(yè)的要求。貿工農一體化程度不高，大量的農民依然進行著維持基本生活的糧食生產，農產品深加工程度不夠。從工業(yè)來看，如前所述，結構嚴重失衡，低水平過剩與高技術層次產品的短缺并存。進出口結構的不合理源于工業(yè)內部結構的不合理，反過來又加劇了這種不合理狀況。第三產業(yè)內部發(fā)展也不平穩(wěn)。第三產業(yè)中的傳統(tǒng)產業(yè)居于主要地位，新興產業(yè)和要素市場發(fā)展滯后，特別是教育、金融創(chuàng)新和交通運輸制約更為突出。
（四）地區(qū)產業(yè)結構趨同狀況嚴重。據(jù)有關資料顯示，目前我國中部和東部工業(yè)結構的相似率為93.5％，西部與中部工業(yè)結構的相似率為97.3％，分別比1981年增加了13.8％和6.9％。對全國30個省（市、區(qū)）的九五計劃和2010年遠景目標匯總統(tǒng)計后發(fā)現(xiàn)，各地所選的支柱產業(yè)大多集中在汽車、電子、石化、機械等工業(yè)上，而且產業(yè)內重點發(fā)展的行業(yè)和產品也極為相似。在傳統(tǒng)計劃經濟時期，我國實行地區(qū)均衡化的發(fā)展戰(zhàn)略，各地區(qū)在產業(yè)發(fā)展布局上，追求本地完整的產業(yè)結構體系。向市場經濟過渡的時期，由于市場約束機制、風險機制不健全，投資主體權責利不對稱，以致重復建設、盲目建設一再出現(xiàn)，加劇了地區(qū)結構的趨同。同時，各地方政府由于原有財政體制和國有經濟的原因，也成為經濟利益主體，同時也作為“政治人”追求政績，這種雙重身份導致其行為的非理性，一味追求產值和速度，加劇了產業(yè)結構的趨同現(xiàn)象，地區(qū)產業(yè)結構的嚴重趨同破壞了地區(qū)間、企業(yè)間合理的社會分工和專業(yè)化協(xié)作，無法實現(xiàn)集約經營和規(guī)模經濟，使社會資源配置處于低效或無效狀態(tài)，嚴重影響了國民經濟的整體布局和經濟持續(xù)發(fā)展。
（五）產業(yè)政策與其他政策缺乏配套。我國以往的產業(yè)結構調整主要是拉平補齊的適應性調整，這種產業(yè)結構調整政策不僅具有滯后性、低水平的特征，而且在其實施過程中與其他措施不能很好地配套，從而消解了一部分政策效果。其中最突出的問題就是與勞動就業(yè)、城市化的關系問題。在我國工業(yè)化的進程中，城市化的步伐相對滯后，大量的農業(yè)剩余勞動力無法轉移。同時，產業(yè)結構升級調整，資本有機構成提高使原有企業(yè)不斷積累相對富余的職工，這使就業(yè)壓力不斷增加。而就業(yè)問題的壓力又使產業(yè)結構調整升級的目標與其發(fā)生沖突，從而阻滯產業(yè)結構的調整。就業(yè)結構的剛性固化了產業(yè)結構調整的步伐。勞動力的相對過剩，增加了社會負擔，又減少了用于改進產業(yè)結構的資源。因此，政策不配套，使產業(yè)結構的政策效果偏離了目標。
另外，大企業(yè)在產業(yè)結構調整中的作用尚未得到充分發(fā)揮。現(xiàn)在，發(fā)達國家?guī)缀跛兄匾a業(yè)都是大企業(yè)唱主角，不少經濟學家說我們正處在以大企業(yè)為軸心的經濟時代。發(fā)達市場經濟國家的一些關鍵產業(yè)的集中度都非常高，例如美國在1979年汽車、平板玻璃、汽輪機與汽輪發(fā)動機、家用冰箱與冷柜、電視顯像管幾個行業(yè)最大五家企業(yè)的集中率分別為99％、92％、90％、85％和83％。但是，我國企業(yè)普遍競爭力不強，特別是缺少足以在國際上立足的大公司、企業(yè)集團。進入世界500強的大企業(yè)數(shù)與我國國民經濟的規(guī)模不相適應。而且大企業(yè)在產業(yè)結構調整中應有的作用并未得到充分的體現(xiàn)。
首先，產業(yè)結構調整大多是以政府為主體來進行的，政府不僅制定產業(yè)政策，而且親自參與到經濟結構調整的過程，政府對產業(yè)發(fā)展的大量干預不僅使信息在部門和層級之間的傳遞發(fā)生扭曲，而且存在地方政府和企業(yè)與政府之間的“博弈”。實際效果明顯低于對政策效果的預期。
其次，大企業(yè)在技術創(chuàng)新能力上與國際先進水平仍然差距明顯，難以較好地推動我國產業(yè)結構升級。以R&D投入一項來看，世界500強的R&D投入占其銷售收入的比大都在5％—10％，有的甚至更高。而我國2000年2655家企業(yè)集團中，R&D投入只占主營業(yè)務收入的0.9％，超過5％的很少。大企業(yè)技術競爭力的落后阻礙了其帶動產業(yè)結構升級的能力。
再次，很多大企業(yè)所進行的兼并收購等資本經營活動單純?yōu)椤白龃蟆倍M行，不能很好地發(fā)揮其在產業(yè)結構調整中的作用。很多資本經營活動脫離其基本的生產經營活動，短期內把企業(yè)做成了“胖子”，卻不能增強其內在素質，對產業(yè)內行業(yè)的發(fā)展和產業(yè)間關系的調整作用甚微。
三、積極發(fā)展大企業(yè)，推動產業(yè)結構優(yōu)化升級的對策
現(xiàn)代市場經濟體制的兩個重要特征一個是大企業(yè)在國民經濟體系中的主導地位，另一個是政府對經濟運行所實行的宏觀政策，而前者是后者產生效果的基礎。因此，我們有必要把以上兩項經濟任務有機結合起來，增強大企業(yè)在產業(yè)結構調整中的作用，以大企業(yè)的發(fā)展來帶動產業(yè)結構優(yōu)化和升級。
（一）明確大企業(yè)在產業(yè)結構調整中的主體地位。在市場經濟條件下，以利益為導向的企業(yè)特別是大企業(yè)應承擔起產業(yè)結構優(yōu)化升級的重任。大企業(yè)、企業(yè)集團的產權多元化有助于企業(yè)家的職業(yè)化，使多元投資主體有動力在全社會范圍內選擇優(yōu)秀的經營者。而市場優(yōu)勝劣汰的壓力會使企業(yè)家真正做到行為長期化，狠抓技術創(chuàng)新，培育新的增長點，增強企業(yè)的競爭力，帶動技術體系升級和產業(yè)結構的調整和升級。企業(yè)作為產業(yè)結構調整的主體不僅能夠帶動產業(yè)升級，而且能對產業(yè)結構的布局起到積極的作用。因此，要改變以往產業(yè)結構調整以政府為主體的不規(guī)范現(xiàn)象，使產業(yè)結構的調整真正依賴于微觀經濟活動的主體——企業(yè)來進行。
（二）通過大企業(yè)技術創(chuàng)新，帶動產業(yè)結構升級。技術是產業(yè)關聯(lián)的本源要因，技術體系的變動推動產業(yè)結構的變動，技術體系的升級推動產業(yè)結構的升級。R&D是技術創(chuàng)新的源泉，而R&D投入低、技術人員少—技術創(chuàng)新能力不足—產品市場占有率低—低利潤—R&D投入水平低、高素質人員缺乏，形成惡性循環(huán)，導致產業(yè)結構的升級沒有依靠。因此，增強企業(yè)的技術創(chuàng)新能力是培育和發(fā)展大企業(yè)、企業(yè)集團的關鍵。而大企業(yè)由于其本身的實力雄厚，資金、技術、人員等方面相對于小企業(yè)來說都占有優(yōu)勢。因此，在技術創(chuàng)新上也占有相對的優(yōu)勢，是技術創(chuàng)新的主體。
大企業(yè)和企業(yè)集團在一個產業(yè)中居于主導地位，中小企業(yè)圍繞大企業(yè)形成競爭協(xié)作的關系，大企業(yè)的技術進步勢必形成技術擴散，從而帶動整個產業(yè)的技術進步。
（三）以大企業(yè)的發(fā)展，推動地區(qū)產業(yè)結構的合理化。大企業(yè)和企業(yè)集團的發(fā)展有很多途徑，主要是自身積累和外部擴張的方式，其中又以以資產為紐帶的兼并重組為主要方式。企業(yè)之間的資產重組要以完善的資本市場為依托，以取得規(guī)模經濟效益為目的，通過市場機制進行。企業(yè)通過資產重組組建企業(yè)集團的過程也是進行產業(yè)結構調整的過程。企業(yè)的資產重組是產權轉移的過程，而產權轉移又涉及生產諸要素的流動和優(yōu)化組合，通過優(yōu)勢企業(yè)對被并購企業(yè)生產諸要素的重組，逐步實現(xiàn)生產組織結構和產業(yè)結構的優(yōu)化組合。企業(yè)通過資產重組組成以大企業(yè)為核心的企業(yè)集團，可以通過存量資產的流動和重組來調整國有經濟的產業(yè)分布結構，將生產資源進行再優(yōu)化配置。同時，按市場經濟原則組建企業(yè)集團，加強企業(yè)多種形式的聯(lián)合、兼并、控股等活動，通過企業(yè)組建跨部門、跨地區(qū)、跨所有制甚至跨國的大型公司和企業(yè)集團，能夠打破地區(qū)、部門分割，修正地方政府對資源的不合理配置，使各地區(qū)和部門原來分散的矛盾和利益變?yōu)榧泻徒y(tǒng)一的利益，促使地區(qū)和部門對企業(yè)的管理真正向間接管理轉化。為解決地區(qū)產業(yè)結構趨同問題提供途徑。
【概述】 由美國次貸危機引發(fā)的金融風暴已經席卷全球,銀行業(yè)、保險業(yè)等虛擬經濟資金鏈的斷裂,導致制造業(yè)等實體經濟受到沖擊,我國以出口為主的外向型經濟受到的影響更大。外部總體環(huán)境的不確定和經營環(huán)境的惡化,要求為管理決策提供信息支持的管理會計更具戰(zhàn)略視野,本文擬就金融危機環(huán)境下戰(zhàn)略管理會計的應用進行探討。
一、戰(zhàn)略管理會計的內涵及其發(fā)展過程
二、戰(zhàn)略管理會計的認識
1、戰(zhàn)略經營系統(tǒng)對管理會計的沖擊
2、決策會計與業(yè)績評價會計的融合
三、金融危機下我國企業(yè)經營環(huán)境分析
1、 國外需求減少,出口受阻
2、 國際競爭加劇,貿易保護主義抬頭
3、 國家宏觀調控力度大,效果顯著
四、金融危機環(huán)境下戰(zhàn)略管理會計應用研究
1、戰(zhàn)略目標制定
2、戰(zhàn)略成本管理
3、戰(zhàn)略性經營投資決策
4、戰(zhàn)略業(yè)績評價
五、責任會計再造：現(xiàn)金流量的視角
1、現(xiàn)金流量評價的重要性
2、責任會計中責任概念的變遷
3、資金責任會計：現(xiàn)金流量經營的產物
六、小結
戰(zhàn)略管理會計是面向未來和面向市場的動態(tài)的管理會計,注重提供長遠的、全局的、戰(zhàn)略性的管理決策信息。而金融危機是短暫的,其對企業(yè)的影響是暫時的,它既會提高企業(yè)的經營風險,也會帶來某些機遇。管理者應當注意到危機引起的經營環(huán)境變化,適當調整短期經營計劃,以規(guī)避經營風險;更應該審時度勢,用長遠的放眼全球的戰(zhàn)略視野,抓住企業(yè)發(fā)展的契機,取得更好的發(fā)展。基于戰(zhàn)略經營系統(tǒng)的管理會計研究試圖探求新的管理方式和實踐方法去適應時代變遷的新潮流，并把新的管理會計理論與方法轉化為實際的商業(yè)行為。如果在企業(yè)實踐中管理會計創(chuàng)新活動能夠得到很好的理解和正確的應用的話，企業(yè)經營過程中的風險將被降到最低，而機會則更大。
相關推薦：
成本會計論文提綱范文
計算機畢業(yè)論文提綱
相關熱搜：工商管理 工商管理專業(yè)介紹
隨著我國的經濟體制改革逐步加深，我國企業(yè)的組織結構也變得復雜，在社會管理的體系中工商管理具有重要的作用，特別是在行政執(zhí)法和政府主管市場的監(jiān)督方面，工商管理依然擁有重要的地位。尤其是在我國進入世界貿易組織（WT0)后，我國的經濟貿易與世界經濟接軌，來往更為密切，如何在新形勢下充分發(fā)揮工商管理的綜合職能，是能夠促進我國經濟市場穩(wěn)定、持續(xù)、多元化發(fā)展的重要性環(huán)節(jié)。近些年來，我國的經濟學者都在重點研究新形勢之下世界工商管理的發(fā)展方向，深入探索工商管理的性質和制度創(chuàng)新，為提高我國的工商管理水平起到了積極作用。
一、我國工商管理現(xiàn)狀分析
隨著近幾年來市場經濟的快速發(fā)展，工商管理機關在面對新形勢、新任務時，不論是在夯實基礎還是優(yōu)化組織結構方面都起到重要的作用。但是，目前我國的經濟市場發(fā)展形勢復雜，在工商管理的相關工作方面還存在著很多不足之處：
(一）工商管理的制度不完善
隨著我國經濟體制改革的不斷深入，工商管理在市場監(jiān)控方面發(fā)揮的作用和功能也越來越大。客觀形勢上需要拓寬工商管理的管理范圍，使薄弱環(huán)節(jié)加強。不僅要管理好個體私營的經濟，還要關注公有經濟體制的發(fā)展，維護好社會主義市場秩序，并且要把握好市場經濟調節(jié)的活動管理，在對宏觀調控計劃上也要監(jiān)督實現(xiàn)。這便要求建立完善的工商管理體制，而目前我國的工商管理制度是按照行政區(qū)來管理，因此，加快建立社會主義市場經濟體制的重要一步就是建立健全社會主義經濟條件之下的工商管理制度，這也有助于我國經濟管理與國際慣例的接軌。
(二）工商管理人才缺乏
根據(jù)人才招聘的數(shù)據(jù)統(tǒng)計情況來看，初級工商管理的人才需求是比較可觀的，但是作為中級和高級工商管理人才的部分卻存在著很大的缺口，尤其是高級工商管理人才更是十分緊缺。現(xiàn)代的市場經濟是新形態(tài)的經濟體制，建立在知識的生產分配和消費上。但是它要求從事管理的人才必須具有國際金融、經濟、貿易等思想，要有市場競爭意識，這樣才能夠適應時代和市場經濟的要求。一直以來，工商管理在培養(yǎng)人才的過程中都比較注重于專業(yè)的傳授和需要，偏重于知識理論的學習，實際上是不利于創(chuàng)新性人才的培養(yǎng)。首先，工商管理培養(yǎng)的途徑過于單一，缺乏創(chuàng)新，教學方法也很傳統(tǒng)，在課程設計和教學內容方面都偏重理論知識，而與實際的工作不符，沒有做到理論聯(lián)系實際應用；其次，工商管理學習考核的方法比較單一，不利于學生的綜合素質鍛煉，也使得高校培養(yǎng)的發(fā)展停滯不前。在我國，大部分的高校工商管理專業(yè)考核都是以考試成績來判定學生的能力，這種評估模式并不能完全地反映學生的實際水平，并且也不利于學生的綜合素質發(fā)展。
(三）工商管理執(zhí)法力度不強
工商管理機關是促進社會和諧、有效推動依法治國的重要力量。工商管理人員在執(zhí)行工商職責時要嚴格依法行政，切實履行工商管理的行政執(zhí)法職能，并且還要不斷加強執(zhí)法力度，保證執(zhí)法效能，以促進社會和諧為工作的主要基礎。在現(xiàn)實的工商管理執(zhí)法過程中，現(xiàn)代社會關系日趨復雜，工商管理部門遇到很多難題，并不能自如方便地應對，執(zhí)法手段也不被社會大眾認可。首先，《反不正當競爭法》限制了行政處罰權和行政強制執(zhí)行權的結合使用，以至于工商部門在做出行政處罰之后卻并不具有強制執(zhí)行的權利，這也就減弱了執(zhí)法的權威性和嚴肅性，沒有威懾力；其次，工商行政的管理執(zhí)法嚴重受到地方干預。地方政府一般都認為工商行政管理阻礙了地方的經濟發(fā)展，持不支持態(tài)度，并且會私自決定工商管理部門在不得到政府許可的情況下不得對企業(yè)進行檢查并處罰，從根本上大大增加了工商管理人員的執(zhí)法難度。
(四）工商管理內部制度不夠完善
在市場經濟和社會管理體系中作為政府主管市場監(jiān)督和行政執(zhí)法工作部門的工商管理機關起著重要作用，但是部門內部的管理問題也是存在的。首先，因為工商管理部門的職能部門很多，導致國家投資很多，而由于單位的財務管理制度不完善，以至于資產使用率較低，出現(xiàn)嚴重的國有資產流失的現(xiàn)象；其次，工商管理部門審計機構不健全。但目前來看，我國工商管理的內部審計制度不夠健全，無法開展獨立的經濟監(jiān)督活動，以至于會出現(xiàn)影響內部會計的控制效果。
二、創(chuàng)新我國工商管理的對策
(一）滿足工商管理專業(yè)人才需求，創(chuàng)新工商茜理人才培養(yǎng)模式
隨著我國經濟全球化發(fā)展的加快，高等教育也在不斷普及，工商管理的專業(yè)化教育也面臨著國際化和市場化的發(fā)展和挑戰(zhàn)，并且也對工商管理的專業(yè)人才提出的新的要求，必須要具有創(chuàng)新能力和適應現(xiàn)代經濟社會發(fā)展的能力。因此，我國的工商管理人才培養(yǎng)模式必須要不斷改革，創(chuàng)新出新的人才培養(yǎng)模式。
1.教育理念創(chuàng)新。工商管理的人才培養(yǎng)應以創(chuàng)新教育為主要目標，適應現(xiàn)代社會的發(fā)展趨勢。以實踐教學體系改革為手段，培養(yǎng)出卓越的有市場經濟意識的綜合性素質人才，不斷吸收新的知識和能力，以求進一步的發(fā)展。
2.增強市場競爭意識。要加強工商管理人才市場競爭意識的樹立，適應經濟全球化而成為熱門專業(yè)。在新時期的經濟管理人才必須具備競爭思想，樹立競爭意識，具備國際貿易、金融和經濟思想。
3.提高人才的實踐能力培養(yǎng)。工商管理的人才主要是從事管理和分析工作，所以在培養(yǎng)人才的過程中，必須十分重視管理理論知識的學習以及理論和管理實踐的結合，增強管理實踐的能力。
(二）建立完善的工商管理制度
隨著市場經濟的高速發(fā)展，市場日益復雜化、多元化。而在現(xiàn)代的經濟社會形勢之下，建立健全完善的工商管理體制，這不僅滿足了市場經濟發(fā)展的需要，也是工商管理職能充分發(fā)揮的關鍵所在。
1.健全工商管理體制宏觀控制。相關的工商管理部門必須要嚴格配合國家在各個時期對于市場經濟的宏觀調控政策、目標和要求，才能更好促進發(fā)揮職能作用。在建設工商管理體制的過程之中，可以應用登記管理制度，要求工商管理部門以本地的經濟發(fā)展現(xiàn)狀為基礎，促進產業(yè)和產品結構協(xié)調發(fā)展，避免出現(xiàn)比例失調的情況。同時可應用綜合監(jiān)督和管理職能，促進市場制度的完善。
2.建立統(tǒng)一協(xié)調的工商管理制度。為保證工商行政管理新的體制能夠適應社會主義的市場經濟，應加快對現(xiàn)行的工商管理制度的改革，可實行省以下的工商行政管理部門垂直領導，促進國民經濟健康發(fā)展。
三、結束語
一、集團財務管理的一般模式
企業(yè)集團組織形式的建立，改變了傳統(tǒng)單一企業(yè)組織的內部結構關系。由于企業(yè)集團是通過資本紐帶形成的，這使得財務管理在整個企業(yè)集團管理中的地位更顯突出。從單一經營到企業(yè)集團的規(guī)模經營，其財務管理職能也將發(fā)生巨大轉變。企業(yè)集團必須在集團內部建立相適應的財務管理體制模式。一般而言，企業(yè)集團的財務管理體制有三種模式：
1．集權型財務管理模式
集權型財務管理模式將子公司的業(yè)務看作是母公司（集團公司）業(yè)務的擴大，母公司對于整個集團采取嚴格控制和統(tǒng)一管理。其特點是大部分財務管理決策權集中于母公司，子公司只享有很少部分的決策權，其人財物及產供銷統(tǒng)一由母公司控制，子公司的資本籌集、投資、收益分配、資產重組、財務人員人任免等重大事項都由母公司統(tǒng)一管理。在某種程度上，子公司只相當于母公司的一個直屬分廠或公司，投資功能完全集中于母公司。
集權型財務管理模式的優(yōu)點在于：它能統(tǒng)一指揮和安排財務政策，降低行政管理成本；有利于母公司發(fā)揮財務調控功能，完全統(tǒng)一集團財務目標；能發(fā)揮母公司財務專家的作用，降低資公司財務風險和經營風險；有利于統(tǒng)一調劑集團資金，降低資金成本。但它也存在明顯的缺陷：財務管理權限高度集中于母公司容易挫傷子公司經營者的積極性，抑制子公司的靈活性和創(chuàng)造性；高度集權使決策壓力集中于母公司，一旦決策失誤，企業(yè)集團將產生巨大損失。
2．分權型財務管理模式
分權型財務管理模式是指子公司擁有充分的財務管理決策權，而母公司對子公司以間接管理方式為主的財務體制。子公司在資本融入及投出和運用、財務收支、財務人員選聘和解聘、職工工資福利及獎金等方面均有充分的決策權，并根據(jù)市場環(huán)境和公司自身情況作出重大的財務決策。
分權型財務管理模式的優(yōu)點在于：子公司決策快捷，易于捕捉商機，增加創(chuàng)利機會；減輕了母公司的決策壓力，減少了母公司直接干預的負面效應。其缺陷表現(xiàn)為：難以統(tǒng)一指揮和協(xié)調集團整體，子公司各自為戰(zhàn)，容易因追求自身利益而忽視甚至損害公司整體利益；不便于發(fā)揮母公司財務調控功能，以及時發(fā)現(xiàn)子公司的風險和重大問題。
3．集權和分權結合型財務管理模式
極端的集權，子公司沒有主動靈活性，集團財務及經營機制必然僵化；相反，過度的分權，也會導致子公司一味追求個體經濟利益，而忽視集團整體利益。集權和分權結合型財務管理模式強調恰當?shù)募瘷嗯c分權，這樣既能發(fā)揮集團母公司財務調控職能，激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性，又能有效控制經營者及子公司風險。該模式在一定程度上克服了過分分權或集權的缺陷，融合了集權與分權的優(yōu)勢。
二、確立企業(yè)集團財務管理模式的影響因素
企業(yè)集團財務管理的關鍵在于財務決策權的集中與分散。然而，集權與分權是相對的，需根據(jù)集團的實際情況綜合分析而定。企業(yè)集團確立財務管理模式時應考慮以下因素：
1．發(fā)展戰(zhàn)略。為了貫徹實施集團的戰(zhàn)略目標，母公司（集團公司）通常要對那些與集團核心能力、核心業(yè)務密切相關的子公司的經營活動實施高度的統(tǒng)一管理與控制；對于那些與核心能力、核心業(yè)務關系一般甚至沒有影響的成員企業(yè)，往往實行分權管理。企業(yè)集團是以運輸為主營業(yè)務的企業(yè)，其核心產品應該是客貨運輸。因此，凡是與客貨運輸具有緊密聯(lián)系的資產和業(yè)務對企業(yè)集團具有舉足輕重的地位，它們往往成為集團公司集權控制的對象。一般來看，集團總部對核心企業(yè)和控股層企業(yè)的控制要明顯嚴于參股層、協(xié)作層企業(yè)。
2．股權結構。一般情況下，控股公司財務決策權的集中度與其對子公司的控制程度成正向關系。如果子公司是獨資經營，那么控股公司在財務集權管理與分權管理的選擇上就有很大的回旋余地，而由于集權更有利于控股公司的全盤財務調度，故通常選擇相對集中的財務管理；相反，如果控股公司的子公司是合資經營，根據(jù)合資人的利益與要求，其財務管理權限會相對分散。
3．企業(yè)文化。控股公司財務管理的集權與分權在一定程度上受公司傳統(tǒng)的影響。我國企業(yè)因其傳統(tǒng)上的行政管理色彩造就了特殊的企業(yè)文化，在實踐中還積累了一些富有特色的財務管理方法和經驗，這些都將影響未來企業(yè)集團財務管理模式的確立。
4．競爭環(huán)境。市場競爭的加劇，子公司對當?shù)厥袌龊徒洜I環(huán)境的變化做出迅速反應已成為企業(yè)集團成功的關鍵原因之一。這要求子公司擁有更多的經營自，包括更多的財務管理決策權。而隨著經濟的國際化發(fā)展，集中財務管理決策的利益也很明顯。因此，企業(yè)集團還要根據(jù)市場競爭情況，結合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念和股權結構等情況，合理劃分母子公司的財務管理權限。
三、動態(tài)集分權結合財務管理模式
合理而有效的財務管理模式對企業(yè)集團的發(fā)展具有十分重要的意義。但企業(yè)集團財務管理體制并沒有一個固定模式。集團公司的財權配置方式是動態(tài)的，而不是僵化不變的。隨著母公司、子公司的發(fā)展，以及各種環(huán)境的改變，應及時調整財權配置政策與方式，使之保持最佳狀態(tài)，發(fā)揮其最大效能。
1．財務管理權限在集團內部不同成員企業(yè)的動態(tài)配置
企業(yè)集團的構成包括了核心層、控股層、參股層以及協(xié)作層等不同疏密關系程度的企業(yè)。而這些成員企業(yè)無論是產品構成、人員素質、地理位置、行業(yè)分布以及在集團中的重要性，還是面臨的市場環(huán)境都不盡相同。對于不同的成員企業(yè)，集團公司可以采用不同的財權分配政策。即使同是全資子公司，也可能由于其具體情況不同，采用不同的財權配置。
2．財務管理權限在集團不同發(fā)展階段的動態(tài)配置
論文摘要：本文深入分析了金融不良資產之成因，結合巴賽爾體制、公司治理原則及西方銀行風險管理經驗，從社會學層面，討論了金融風險管理，銀行內控制度與銀行監(jiān)管制度。
一、金觸不良資產之現(xiàn)狀與成因
(一)金觸不良資產現(xiàn)狀
1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計，四大國有商業(yè)銀行的不良信貸資產，1990年為2952億元，1996年達9500元億，6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產管理公司經過長期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務院批準成立四大資產管理公司，是我國借鑒國際經驗和方法，處理國有銀行不良資產的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產的成因。
(二)金融不良資產現(xiàn)狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務轉嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務。
6.人情關系文化滲透—銀行借貸關系扭曲。
二、金觸不良資產之法律規(guī)制
在經濟全球化的今天，我們應認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經臉
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對風險加權資產的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為4 96。該協(xié)議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創(chuàng)造性地建立了資本風險預替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機構防患于未然，有力地促進了美國金融業(yè)的穩(wěn)健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權力等有關方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內控制度的基本原則》，先后在內控文化、風險識別評價、內控措施與責任、信息及其溝通和內控制度監(jiān)測等方面，規(guī)定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓的基礎上，了《關于操作風險管理的報告)(關于銀行透明度的建設》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業(yè)內專家，針對銀行金融業(yè)務數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結論、對策和成果，符合國際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢，具有內在的科學性和外在的權威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業(yè)高度發(fā)達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩(wěn)定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業(yè)銀行在風險管理中的VAR( Value at Risk)風險度量法以及綜合運用風險規(guī)避、風險分散、風險轉嫁、風險補償?shù)榷喙荦R下的策略，加強金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風險。
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經濟全球化的大市場中運作、經營和發(fā)展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產，應當認真汲取和借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的管理經驗和管理措施，逐步提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國商業(yè)銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業(yè)銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統(tǒng)內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。
(四)建立完善風險管理機制
借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標準和建議，汲取西方發(fā)達國家商業(yè)銀行行之有效的管理經驗，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風險管理機制·，應是我國商業(yè)銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內控基本原則強調，內部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨立性和實施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務性質，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責任和目標，必須具有銀行監(jiān)管的適當法律框架，包括銀行機構的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護，還應建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關原則及其精神，健全完善的風險管理機制應是有效的銀行監(jiān)管與銀行內控制度的有機結合。
(五)健全銀行內控制度
從銀行內控制度而言，首先應建立決策科學化、管理規(guī)范化、運作現(xiàn)代化的風險管理機構。建立由董事會直接領導的、監(jiān)控全面風險的、相對獨立的風險管理決策機構，決定銀行風險管理原則和風險管理程序，制定風險管理政策，監(jiān)督評估執(zhí)行管理層控制風險的管理狀態(tài)，提出風險管理的改進建議并監(jiān)督其在限期內完成改進任務。風險管理決策機構下設獨立于銀行業(yè)務部門的風險管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風險管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風險管理技術，監(jiān)管授信業(yè)務的授權和受信決策程序，識別評估銀行風險，分析確定可控性風險與不可控性風險，并對可控風險提出相應的控制程序和措施，向有關業(yè)務部門提出;對不可控風險，要及時報告風險決策機構，以便迅速采取相應對策。。其次，要建立和完善信用風險、管理風險、經營風險、操作風險、市場風險等所有各種風險的防范和控制制度。實現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務。第三，要不斷創(chuàng)新風險管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風險規(guī)避、風險分數(shù)、風險轉嫁、風險補償?shù)蕊L險處置策略和經驗，建立健全配套規(guī)范的風險處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導致災難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊伍務必整體優(yōu)化。首先要創(chuàng)新隊伍建設理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長久”的隊伍建設戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營造了解員工、理解員工、關心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓機制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業(yè)務持續(xù)性地對不同崗位的職員進行系統(tǒng)性地培訓，以全面提高全體員工的綜合素質，日益增強每一位員工的風險防范意識和廉潔敬業(yè)意識，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機制。第四要創(chuàng)立科學的業(yè)績測評和職務晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應業(yè)績質和量的指標，定期對每位員工的業(yè)績和潛能進行客觀全面的測評。確立科學的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵機制。
論文關鍵詞：銀行不良資產；成因分析；風險管理；法律規(guī)制
一、金觸不良資產之現(xiàn)狀與成因
(一)金觸不良資產現(xiàn)狀
1999年底，國家成立了四大資產管理公司—華融、信達、長城和東方，目的在于協(xié)助消化四大國有銀行(中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行、中國農業(yè)銀行)的19001)億元不良貸款。2001年底，時任中國人民銀行行長的戴相龍指出，四大銀行的不良資產已達18001〕億元左右。截至2003年底，四大銀行的不良貸款已達20001〕億元。據(jù)統(tǒng)計，四大國有商業(yè)銀行的不良信貸資產，1990年為2952億元，1996年達9500元億,6年間增加了兩倍多。至1999年高達18001〕億，3年間幾乎又翻了一番。國有銀行在近五年間消化了將近15001〕億元不良貸款(尤其是四大資產管理公司經過長期不懈的努力)，但新出現(xiàn)的不良貸款總量幾乎保持在原有水平上。國務院批準成立四大資產管理公司，是我國借鑒國際經驗和方法，處理國有銀行不良資產的重大舉措。但是，五年過去了，國有銀行的不良資產總量卻有增無減，這使得我們不得不從多角度、深層次分析金融不良資產的成因。
(二)金融不良資產現(xiàn)狀的成因
1.國家所有“虛位”、具體責任“真空”、金融風險意識淡薄、銀行經營管理不善。
2.銀行體制弊端、金融監(jiān)控缺漏、銀行職員素養(yǎng)缺失、金融犯罪問題嚴重。
3.銀行有法不依—法治觀念淡薄。
4.國企效益低下—債務轉嫁銀行。
5.誠信觀念缺失—逃廢金融債務。
6.人情關系文化滲透—銀行借貸關系扭曲。
二、金觸不良資產之法律規(guī)制
在經濟全球化的今天，我們應認真學習、研究和借鑒西方銀行管理經驗，健全完善風險管理機制。
(一)巴塞爾原則及經臉
巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于1988年7月通過、于1997年4月補充修訂的(關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議》(通稱《巴塞爾協(xié)議》)規(guī)定:資本對風險加權資產的最低目標標準比率為896，其中核心資本成分至少為496。該協(xié)議出臺之后，德國為首的歐共體各國紛紛響應，英國、日本等國銀行均嚴格達標。美國銀行不僅確保資本充足標準，并創(chuàng)造性地建立了資本風險預替系統(tǒng)，從而保障監(jiān)管機構防患于未然，有力地促進了美國金融業(yè)的穩(wěn)健運行。1997年9月，巴塞爾委員會通過的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，規(guī)定了有效銀行監(jiān)管的條件、審批程序、持續(xù)監(jiān)管手段以及監(jiān)管權力等有關方面的25項原則。巴塞爾委員會于1998年9月針對銀行出現(xiàn)問題的主要原因頒布的《銀行內控制度的基本原則》，先后在內控文化、風險識別評價、內控措施與責任、信息及其溝通和內控制度監(jiān)測等方面，規(guī)定了13項原則。同時，巴塞爾委員會在吸取一些銀行沉痛教訓的基礎上，了《關于操作風險管理的報告)(關于銀行透明度的建設》等文件。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的上述一系列原則之所以日益得到其成員國與眾多的非成員國的高度重視并適用，就在于這些規(guī)則和要求是巴塞爾委員會聚集了大批業(yè)內專家，針對銀行金融業(yè)務數(shù)年開展過程中的突出問題深人研究的結論、對策和成果，符合國際商業(yè)銀行發(fā)展的趨勢，具有內在的科學性和外在的權威性，是巴塞爾委員會與許多國家和國際性組織共同合作的結晶。
(二)西方銀行風險管理
金融業(yè)高度發(fā)達的西方國家對風險管理理論和實踐的不懈探討和深人研究已取得了卓有成效的經驗。20世紀30年代由美國建立的存款保險制度，有力地促進和穩(wěn)定了美國銀行制度，亦先后為日本、聯(lián)邦德國、英國等國家所借鑒。目前，許多國家均建立并完善了存款保險制度。存款保險制度的創(chuàng)立和完善，豐富和發(fā)展了銀行監(jiān)管體系，已成為防范金融風險的行之有效的舉措。
德國商業(yè)銀行在風險管理中的VAR(ValueatRisk)風險度量法以及綜合運用風險規(guī)避、風險分散、風險轉嫁、風險補償?shù)榷喙荦R下的策略，加強金融監(jiān)管，有效地防范和化解了風險。
我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行，真正步人金融市場可謂是剛剛踏上征程。我國加入WTO之后，商業(yè)銀行無疑要在經濟全球化的大市場中運作、經營和發(fā)展。如何防范和化解金融風險，控制、減少、避免不良資產，應當認真汲取和借鑒西方發(fā)達國家商業(yè)銀行的管理經驗和管理措施，逐步提高對我國商業(yè)銀行的監(jiān)督管理水平和我國商業(yè)銀行風險管理水平。
(三)確立風險防范理念
學習和借鑒西方商業(yè)銀行管理經驗，牢固樹立風險防范理念。金融風險防范應是整個國家、銀行系統(tǒng)和銀行全體職員共同的事業(yè)。風險管理、風險防范、風險控制的觀念和意識，應根植于整個銀行系統(tǒng)內的每個部門、每個崗位、每位職員的靈魂深處。正如巴塞爾委員會頒布的“銀行內控制度的基本原則”的報告所要求的，董事會、管理層與全體員工應該在銀行內部營造一種“內控文化”。銀行的所有職員都應該了解各自在內控制度中的作用，全面投人內控制度建設。
(四)建立完善風險管理機制
借鑒巴塞爾委員會頒布的原則、規(guī)則、標準和建議，汲取西方發(fā)達國家商業(yè)銀行行之有效的管理經驗，建立和完善我國銀行系統(tǒng)的風險管理機制·，應是我國商業(yè)銀行防范金融風險，減少、避免金融不良資產的系統(tǒng)性工程。巴塞爾內控基本原則強調，內部控制是需要董事會、高級管理以及全體職員不懈努力而實現(xiàn)的過程，是一個能夠不斷進行風險控制信息反饋并能進行自我調整的動態(tài)過程。巴塞爾委員會在《有效監(jiān)管核心原則》中指出，在有效銀行監(jiān)管體系中，監(jiān)管者必須具備操作上的獨立性和實施監(jiān)管的能力和手段，必須全面了解各類銀行業(yè)務性質，并盡可能確保銀行自身適當風險管理，使各個銀行的風險水平得以評估，確保銀行具有充足的資源承擔風險。有效的銀行監(jiān)管體系，必須具有統(tǒng)一、明確的責任和目標，必須具有銀行監(jiān)管的適當法律框架，包括銀行機構的許可規(guī)則和持續(xù)性監(jiān)管規(guī)則，監(jiān)管者實施法律和執(zhí)行審慎監(jiān)管權的規(guī)定以及對監(jiān)管者的法律保護，還應建立監(jiān)管信息分享安排及信息保密制度等。根據(jù)巴塞爾委員會上述有關原則及其精神，健全完善的風險管理機制應是有效的銀行監(jiān)管與銀行內控制度的有機結合。
(五)健全銀行內控制度
從銀行內控制度而言，首先應建立決策科學化、管理規(guī)范化、運作現(xiàn)代化的風險管理機構。建立由董事會直接領導的、監(jiān)控全面風險的、相對獨立的風險管理決策機構，決定銀行風險管理原則和風險管理程序，制定風險管理政策，監(jiān)督評估執(zhí)行管理層控制風險的管理狀態(tài)，提出風險管理的改進建議并監(jiān)督其在限期內完成改進任務。風險管理決策機構下設獨立于銀行業(yè)務部門的風險管理職能部門，具體跟蹤監(jiān)督風險管理政策和程序的執(zhí)行，開發(fā)風險管理技術，監(jiān)管授信業(yè)務的授權和受信決策程序，識別評估銀行風險，分析確定可控性風險與不可控性風險，并對可控風險提出相應的控制程序和措施，向有關業(yè)務部門提出;對不可控風險，要及時報告風險決策機構，以便迅速采取相應對策。。其次，要建立和完善信用風險、管理風險、經營風險、操作風險、市場風險等所有各種風險的防范和控制制度。實現(xiàn)制度化、流程化、規(guī)范化的管理，杜絕任何一個不受制度約束的職員，避免任何一項不受規(guī)范監(jiān)控的業(yè)務。第三，要不斷創(chuàng)新風險管理措施，積極借鑒西方商業(yè)銀行風險規(guī)避、風險分數(shù)、風險轉嫁、風險補償?shù)蕊L險處置策略和經驗，建立健全配套規(guī)范的風險處置制度。第四，要造就整體優(yōu)化的員工隊伍。1995年1月，巴林銀行因資不抵債，被荷蘭國際集團以1美元的價格收購。幾代人為之努力了200多年的一座金融大廈，被一個普通操盤手毀于頃刻之間。因此，“當銀行行長就像坐在火山口上。任何一個普通員工的一個違規(guī)操作，都可能誘發(fā)火山爆發(fā)而導致災難性后果”的說法不無道理。這正是金融企業(yè)不同于其他企業(yè)的特別之處:企業(yè)安危不僅僅系于管理層面，而且系于每個普通員工的手里。因此，商業(yè)銀行的員工隊伍務必整體優(yōu)化。首先要創(chuàng)新隊伍建設理念，確立“員工為主人為本”、“我與企業(yè)共長久”的隊伍建設戰(zhàn)略，促使企業(yè)與員工目標一致、員工與企業(yè)同步發(fā)展。著力營造了解員工、理解員工、關心員工、尊重員工的人文氛圍，給予員工自我發(fā)展的空間，滿足員工施展才能的需求。每一位員工均有成就感和歸屬感之時，也就是商業(yè)銀行的向心力和凝聚力形成之日。其次要有完善的員工培訓機制。通過有計劃、有步驟、分層次、分業(yè)務持續(xù)性地對不同崗位的職員進行系統(tǒng)性地培訓，以全面提高全體員工的綜合素質，日益增強每一位員工的風險防范意識和廉潔敬業(yè)意識，不斷提升員工的職業(yè)道德素養(yǎng)。第三要建立合理規(guī)范的工資福利制度。通過對不同崗位績效的定性分析和定量分析，確定相應的工資福利待遇，同時輔助以獎勵機制。第四要創(chuàng)立科學的業(yè)績測評和職務晉升制度。針對不同的崗位和不同的層次以及不同的類別，分別確定相應業(yè)績質和量的指標，定期對每位員工的業(yè)績和潛能進行客觀全面的測評。確立科學的人才觀念，建立公平競爭、因材施用的人事制度，拓寬晉升渠道，從而形成良性循環(huán)的激勵機制。
