時間：2023-03-15 14:59:57
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇評經濟師論文，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
摘要：隨著知識經濟的到來，人才、組織流程、客戶關系、學習成長等無形資產作為知識經濟時代企業的核心資源已被企業提升到戰略的高度。我國從上個世紀90年代開始引進平衡記分卡，至今已經歷了十幾年的發展，效果如何，筆者進行了認真分析。
關鍵詞：平衡記分卡企業績效管理實感應用
1992年，哈佛大學商學院的卡普蘭(RobertS•Kaplan)教授和波士頓資訊公司的咨詢顧問諾頓(DavidP•Norton)在《哈佛商業評論》上發表文章《平衡記分卡――驅動績效的評價指標體系》，提出了一種“兼顧長短期目標、財務和非財務指標、滯后和先行指標以及外部和內部績效”的新型績效衡量方法，這就是20世紀最具影響力的管理思想之一——平衡記分卡(簡稱BSC)。如今，在經歷了十余年的競爭環境和管理實踐的巨大變革之后，BSC仍然保持著創新的活力，并在更為廣泛的領域內得到了應用。截止2007年，世界500強企業中有70%以上的使用了平衡記分卡，并取得了成功。其中著名的例子有美孚石油，可口可樂公司。我國企業也從上個世紀90年代末開始嘗試實踐平衡記分卡。
一、平衡記分卡產生的原因及背景
卡普蘭和波士頓指出“傳統的財務業績考核方法在工業時代備受歡迎，但是今天有些落后了。”純粹由財務指標構成的傳統的績效評價體系在工業經濟時代曾經對企業的發展起到了積極的推動作用。在那個時代，企業在經營上的成功主要依賴于規模效應所帶來的利潤；實物資產在企業生產經營活動中占據主導地位，它引導其他類型資產的配置，資本回報率等綜合性財務衡量指標，既能引導公司內部資源的合理配置，又能監督各經營部門使用資金和實物資產，為股東創造最大價值。所以，在當時財務指標體系能夠較綜合、全面、系統地反映企業的經營業績和市場競爭狀況，符合經營者決策和管理的要求。
20世紀80年代以后，人類社會逐步邁入了一個嶄新的時代——知識經濟的時代。隨著知識經濟時代的到來，企業內部經營條件和外部經營環境都發生了巨大的變化。企業所面對的是一個新的充滿變化的操作環境：同類產品商家之間的激烈競爭、經濟貿易的全球化、客戶需求的多樣化、產業鏈上下游的新型關系都需要企業具備較強的創新能力。實物資產對于公司的相對重要性已經遠遠降低，它們僅僅是公司經營的必要條件，諸如人力資本、知識資本等無形資產已成為企業創新的源泉，在企業的生產經營中占據越來越重要的地位，成為公司成功的充分條件。而此時，傳統的財務衡量方法無法評價企業的無形資產。企業需要一種新的評價模式去評價其擁有的無形資產，平衡記分卡在這種情況下應運而生。
二、平衡記分卡的原理及結構
平衡記分卡最初是以一種績效評價工具出現的，但隨著研究的深入，人們發現它在管理和實施戰略方面有著巨大的潛力。在知識經濟時代，無形資產作為企業創新與發展的決定性力量，無疑成為企業的核心競爭力，是企業在激烈的市場競爭中沖鋒陷陣的關鍵資源。因此，如何開發和利用企業的無形資產已經成為企業重要的戰略議題。而平衡記分卡在開發企業無形資產方面有其特有的優勢。
平衡記分卡的基本原理是：根據組織戰略從財務(Financial)、客戶(Customer)、內部流程(Internalprocess)、學習與成長(Learing&growth)四個維度定義企業組織的績效目標；每個維度又包括戰略目標、績效指標、測量指標以及實現目標所需的行動方案。平衡記分卡保留了傳統上衡量過去績效的財務指標，同時兼顧了促成財務目標的績效因素的衡量；在支持企業追求業績之余，也監督企業的行為、兼顧了學習與成長，并且通過一連串的由組織戰略驅動的互為因果關系的關鍵績效指標(簡稱KPI)，把產出和績效驅動因素聯系起來，把復雜、籠統的戰略轉化為可操作的關鍵流程。它的四個方面的評價維度使一系列的平衡得以建立，這就是財務與非財務衡量方法之間的平衡；長期目標與短期目標之間的平衡；外部與內部的平衡；結果和過程的平衡；管理業績和經營業績的平衡，硬的客觀目標和軟的主觀目標的平衡等多個方面。
平衡記分卡的創始人在1996年發表了一本名為《平衡記分卡：一種革命性的評估和管理系統》(TheBalancedScorecard：TranslatingStrategyIntoAction)的書，書中強調平衡記分卡是一個管理系統。傳統的業績評價指標財務指標作為這個管理系統中的結果性指標(即滯后性指標)，是由客戶、內部流程、學習成長這三個方面的過程性指標(又稱驅動性指標)推動達成的。任何經濟時代，企業追求資產回報最大化的本質沒有改變，財務目標作為企業的最終目標的地位就不會改變。但是在知識經濟時代，單純的關注財務指標已經不再適合企業的發展與創新，企業要想在激烈的市場競爭中取勝就必須制定適合企業特點的長遠戰略，但是，不是所有的長期戰略都能很快產生短期的財務盈利的，而是通過各方面的過程性指標在因果關系的驅動下完成的。因此，在強調財務性指標的同時，我們必須同樣關注非財務性指標的平衡發展，從而形成一種多維的戰略管理系統。下面我們就從平衡記分卡的四個方面維度之間的關系來分析其組成結構。
財務維度：其目標是解決“股東如何看待我們?”這一類問題。讓企業管理者明確他們的努力是否對企業的經濟收益產生了積極的作用，因此財務方面是其他三個方面的出發點和歸宿。對于不同的企業，財務考核指標因其所處企業生命周期、市場環境的不同而不同。
客戶維度：其目標是解決“顧客如何看待我們?”"這一類問題。通過顧客的眼睛來看一個企業的經營活動，從時間(交貨周期)、質量、服務和成本幾個方面關注市場份額以及顧客的需求和滿意程度。客戶方面體現了企業對外界變化的反映。
內部流程維度：其目標是解決“我們擅長什么?”這一類問題，報告企業內部效率，關注能提升企業經營水平的關鍵流程，特別是對顧客滿意度有重要影響的企業過程。內部過程是企業改善其經營業績的重點。
學習和成長維度：其目標是解決“我們是在進步嗎?”這一類問題，將注意力引向企業未來成功的基礎，涉及人員、信息系統和市場創新等問題。它是平衡記分卡其他三個方面宏大目標的基礎，是驅使其獲得卓越成果的動力。
三、平衡記分卡在我國企業實踐中的問題
以戰略為邏輯起點和核心的平衡記分卡有利于實施企業的發展戰略，并幫助企業明確戰略方向、監督和管理戰略實施，最終實現戰略目標。我國企業很早就在嘗試著實踐平衡記分卡，其中有許多成功的案例，如中外運—敦豪公司和萬科房地產公司。但是，也有相當多的企業實施平衡記分卡的效果不顯著，甚至失敗了。研究發現其失敗的原因，主要有以下幾個方面。
1.企業高層管理人員對平衡記分卡價值的認識不足
在很多企業里平衡記分卡僅僅被當作是一種績效考核的工具，或者是績效管理的工具，而不是一種戰略管理的工具。所以，制定實施平衡記分卡大多是公司的人力資源管理部門，而不是公司的最高層。平衡記分卡的指標是一系列內部邏輯相關的評價公司各個方面績效的指標，它的邏輯起點是公司戰略。因為公司戰略是最高層制定的，只有公司的高層才能調動各方面的資源和下達指令。所以，如果讓人力資源部門去制定和執行平衡記分卡，由于人力資源部門對企業的戰略的理解較公司高層要大打折扣，同時也難以正確的選擇評價指標，所以，由人力資源部門實施平衡記分卡，其結果可能偏離企業的戰略目標，難以達到預期的效果。
2.企業的遠景、目標和戰略不清晰
許多企業缺乏符合組織發展的戰略，戰略目標不清晰，或者戰略目標的指定缺乏依據，脫離企業實際。當企業沒有戰略目標或者戰略目標不清晰時，就沒有辦法根據戰略目標來進行指標分解，此時應用平衡記分卡，無異于無源之水，無本之木。而脫離企業實際，經驗式的戰略本來就是不能實現的，圍繞這樣的戰略應用平衡記分卡，效果可想而知。
3.非財務性指標難以量化
卡普蘭和諾頓在他們的文章中指出“Ifyoucan’tmeasureit，youcan’tmanageit.”(若您無法衡量企業經營績效，您便無法有效管理企業)在企業管理中，沒有計量就沒有真正的管理。因為只有通過計量才能有效實施控制并克服業績評價的主觀隨意性，使其在客觀公正的狀態下進行。在平衡記分卡中，客戶、經營過程、學習和成長方面的指標大多為非財務的指標，指標計量屬性的選擇、計量標準的確定大多依據統計的方法，信息收集處理的成本較高，此外有些主觀性較強的指標如員工受激勵程度、客戶滿意程度等一般不容易量化。
4.企業的組織架構、業務流程不支持平衡記分卡的應用
在使用平衡記分卡的一些組織中，其組織架構存在問題。如權責不清，溝通不暢，定位不準，甚至部門之間職責重疊或出現“真空”地帶。在權責不清，定位不準的情況下，要想為一個部門設定指標并去評價這些指標的實現情況，顯然是一件非常困難的事情。另外，還有的企業業務流程存在問題，比如流程管理部門具備的功能不完全，管理脫節等。前面已經提到，平衡記分卡的主要特點之一就是不同維度之間的因果關系，強調前后指標的邏輯連貫性。流程不連貫，無疑會加大平衡記分卡的實施難度。
5.企業內部對平衡記分卡的宣傳、溝通和培訓不夠
很多企業之所以不能使較好的使用平衡記分卡，是因為對平衡記分卡的認識不充分。平衡記分卡是實施戰略的工具，需要全體員工的參與，并需要各個部門之間的密切配合。只有通過對包括高層管理者、中層管理者以及普通員工在內的所有人員進行有效的宣傳、溝通和培訓才能讓他們充分了解和正確認識平衡記分卡的重要性。由于平衡記分卡是站在戰略的高度執行業績的評價，因此不同組織層次和部門也不能單純的只從自己的角度理解平衡記分卡，這樣容易造成理解片面、觀點狹義，甚至在執行時產生糾紛。
平衡記分卡的應用是一個需要長期探索和研究的過程，不同的企業面臨不同的競爭環境，需要不同的戰略，進而設定不同的目標。每個企業在運用平衡記分卡時要結合自身的實際情況建立指標體系。正如卡普蘭和諾頓所言，“平衡記分卡不是一塊適用于所有企業或整個行業的模板。不同的市場地位、產品戰略和競爭環境，要求有不同的平衡記分卡。各單位應當設計出各有特點的平衡記分卡，以便使之與自己的使命、戰略、技術和文化相符。”我們要在探索平衡記分卡的過程中不斷地完善和改進它，才能使它更好地為中國企業的發展服務。
參考文獻：
[1]華琦.平衡記分卡在企業績效管理中的應用.企業天地，2006，(12).
[2]丁俊.我國企業應用平衡記分卡的研究.對外經濟貿易大學，2006.
[3]林絢暉.平衡記分卡理論及其發展進程.現代管理科學，2007，(10).
[4]張傳貴.全新的戰略性管理系統——平衡記分卡.現代企業教育，2003，(7).
[5]劉文清.平衡記分卡在企業業績評價中的應用研究.天津大學，2004.
[6]喻凱，陳曉紅.平衡記分卡的不足與完善.財會月刊，2004.
我國人口問題研究觀點綜述
根據國家計生委的統計調查，自實行計劃生育政策以來，中國婦女生育水平開始持續下降。總和生育率從1970年的5.81降到1980年的2.31，首次接近更替水平，2000年第五次普查數據顯示，中國總和生育率下降到1.30，達到低生育率水平，人口快速增長的勢頭得到基本控制。針對在低生育率水平下，我國21世紀人口問題的核心及人口政策的導向，成為近年來學術界關注的焦點問題。
關于未來人口戰略目標的不同觀點
就未來人口戰略目標而言，目前的主要爭論集中在：是否應以減少人口數量為戰略目標。對這一問題的探討，形成了以下不同觀點：第一種觀點認為中國應以減少人口數量為戰略目標。持這種觀點的學者有葉文振（2002）、李小平（2004）等人，他們認為在新的百年里繼續有效地減少人口數量依然是我國人口政策必須考慮的主要矛盾和先于一切的大事。理由有三：其一，人均意識與人均資源劣勢要求減少人口總量；其二，資本有機構成的潛能，要求減少勞動力供給總量；其三，人均收入水平的加速提高，要求縮減人口總量。最后的結論認為，中國應以減少人口數量為戰略目標，在100年后將中國人口降到8-10億并力爭更低，200年后降到3-5億。與第一種觀點截然相反，另外一些學者認為，結構問題已經一躍成為21世紀中國人口問題的核心。宋健（2002）認為人口數量問題成為“籠中之虎”，盡管威猛，卻盡在掌握之中，中國人口轉變的獨特性，造就了中國人口結構問題的獨特性，隨著人口和社會經濟的發展，21世紀人口戰略目標應該由數量問題轉移到結構問題上。持此觀點的學者雖然不是很多，但這至少警示人們人口結構問題的嚴重性。第三種觀點認為，統一人口數量與結構、提高人口素質才應成為長期追求的目標。持這種觀點的學者們從人口與可持續發展的視角出發，多方位的尋求平衡發展。李建新（2001）駁斥了“一味追求人口數量減少的觀點”，認為在追求減少人口數量過程中所引起的加速年齡結構老化則必然會不利于可持續發展，他引用中國人口增長與社會經濟發展變遷的歷史事實，論證了“人口數量多少并不決定一個國家地區社會經濟發展速度和人民生活水平”的命題。蔣正華等人（2000）認為根據中國的國情目前追求最優人口數量是不現實的，當前所做的是將總人口控制在人口最大容量內的前提下，實現人口結構、人口地區分布的合理布局，實現人口與社會經濟的可持續發展。學術界在人口戰略目標上的激烈辯論，說明中國人口未來長遠發展目標的確定是一項異常復雜、困難的任務，需要慎之又慎。
關于有無必要進一步降低生育率的不同觀點
在人口總量壓力與人口結構壓力并存的情形下，能否進一步降低生育率，是學者們關注的另一熱點問題。對未來人口目標的不同觀點，體現在對于生育政策的走向問題上有不同的見解，歸納起來有三種意向:1)進一步降低生育率，將總和生育率降到1.5甚至1.0以下，并長期保持下去，從根本上解決中國人口過多與人均資源長期緊張的問題，這樣才可能在生活水平和生存環境上追趕發達國家;2)穩定目前低生育率，這是人口總量未來能否停止增長并轉向負增長，最終實現現代人口轉變的關鍵;3)提高生育率，穩定總和生育率在更替水平2.0左右，是實現人口與社會經濟可持續發展的必要條件和最優的穩定狀態。這些意向最終體現在對生育胎次政策的主張上:1)主張繼續推行一孩化，從而進一步擴大獨生子女家庭的比例(;葉文振，2002;李小平，2004);2)維持目前的生育胎次政策或穩定總和生育率于1.5~1.8左右(馬瀛通，林富德，2000);3)調整現行的胎次政策，擴大二胎比例或逐漸向二胎政策過度(李建新，2000，2001；于學軍2000)，一方面，對生育率水平特別低的地區（如北京等地生育率已降到1.0以下），應采取措施，刺激生育率回升到更替水平；另一方面對生育率較高地區，通過生育政策把生育率控制在2.0左右的水平上，這樣既達到控制人口增長，又達到調控人口數量的目標。以上學者們對未來生育與政策調整問題基本上屬于理論探討，目前尚無嚴密的計算和論證，對這些調整可能帶來的后果也無系統的論述。
關于人口調控的不同觀點
從上述的討論中可看到，無論從我國目前人口數量問題還是結構問題上看，我國的人口是需要進行調控的。但隨著市場經濟體制的確立并逐步完善，人口控制機制應如何確定，現行的管理體制有無存在的必要或應向什么方向發展，已倍受關注。在人口調控問題的研究中形成了以下觀點：第一，只能由政府計劃調控，理由有二：其一，由于市場經濟對人口調節的時滯性，即使對一個完善的市場經濟而言，政府對人口的宏觀調控也是必不可少；其二，人口的生產不同于物質資料的生產，通過對兩種生產的調節機制進行比較分析，認為人口生產并不受勞動力市場供求規律調節，因此人口控制不應該也不可能由市場調節，只能計劃生育。第二種觀點認為，今后的人口調控應主要通過競爭、勞動力市場等市場機制的作用引導家庭的生育行為、控制人口數量，持這種觀點的學者認為：一方面，隨著生育率的下降，社會經濟的發展，特別是市場經濟體制的建立，我國計劃生育政策的邊際效應必然出現遞減的現象；另一方面，通過對20世紀最后20年來中國婦女生育水平變動的研究，認為近20年來人口發展主要由經濟等客觀因素所決定，當人口政策符合經濟規律的要求時才能起到顯著的作用，主張在市場經濟條件下，政府應該轉變職能，把婚姻、生育之類的私權歸還于民。
我國人口問題研究觀點述評
我國學術界在上述三方面的人口問題研究中既存在不同的立場和視角，也存在差異顯著的推斷和論證邏輯。總體來看，各觀點均有其合理性與局限性，這主要是由于我國人口轉變的特殊性及目前我國人口問題的復雜性決定。
一方面，歷史上長時期人口快速增長，導致人口基數龐大。人口基數龐大、增加速度快，對中國資源環境能源形成嚴重的壓力。再加上人口運動的慣性和人口再生產自身規律的作用，人口與生態環境的矛盾還會進一步尖銳化，因此人口數量問題是理論界關注的核心問題之一。
另一方面，隨著經濟的發展及計劃生育政策的實施，近幾年中國人口發生了歷史性的轉變。如果按照自然趨勢發展，中國現在及未來一段時間內會像許多發達國家一樣持續處于人口轉變的第二個階段，但是由于70年代開始實行了較為嚴格的計劃生育政策，人口發生了快速轉變，致使中國用了不到30年的時間就完成了發達國家上百年才完成的現代人口增長模式轉變過程。這就導致了我國人口結構問題日益突出，使得21世紀中國面臨著人口數量及結構的雙重壓力。
第三，中國人口轉變的經濟基礎不同于發達國家。中國的人口轉型是在經濟追求高速發展的時期出現的，與工業化幾乎同時發生，而歐洲是在工業化完成后的經濟高度發達的背景下才出現的。西方發達國家進入人口老齡化時，人均GDP一般在10000美元左右，而中國僅為1000美元，顯然，中國的人口的轉變缺乏經濟基礎。
總體而言，對前面提到的人口問題雖然存在不同的觀點，但各種觀點的爭論使人口問題的研究更加全面。具體而言：
在未來人口戰略目標上，學術界把人口目標與社會經濟和資源環境的可持續發展聯系起來，并深刻認識到了社會經濟發展的核心問題是人口問題，找到了未來社會經濟發展的基本矛盾；研究的視角更加強調學科之間的交叉性：在確定人口的最大容量及適度人口方面將人口學、經濟學、資源環境學等結合起來，跨學科的特點突出；在分析人口結構問題時，選取了改進之后遞進式生育預測方法，這種預測方法更適合于中國人口發展的規律。在人口生育政策的導向及人口控制的調節機制上，對人口政策的探討不再僅限于關注人口數量，而是從多角度多層面去審視人口政策實施的條件及可能造成的后果和影響。對于這些方面的探討，可使未來的人口政策更符合實際，從而能盡可能的縮小負面效應，這是其合理的一面。其不足之處在于：在市場經濟條件下，由于城市地區穩定低生育水平的技術條件與經濟條件已經完全成熟，因此全國的人口的生育率水平更多地取決于農村經濟的發展。
對我國未來人口研究及人口政策制定的啟示
上述針對人口問題的觀點，是學者從不同的角度分析我國人口問題而提出的，這些觀點對我國未來制定人口政策具有一定的參考價值，可以從中得到以下啟示：
第一，在不斷完善的市場機制下，生育政策應隨之做出相應的調整。無論原有的生育政策在過去發揮了多大的作用，但人口政策總是一定社會經濟條件下的產物，它也只有在一定的經濟基礎之上才能發揮其作用。隨著市場經濟的確立及完善，無論生育政策的導向如何，對生育的調節手段應該發生轉變。
第二，生育政策應分地區區別對待。雖然改革和開放以來，我國社會經濟發展十分迅速，但是地區之間存在著很大的差別，因此在生育政策的選擇與方式上也應有所不同。在上海、廣州等地綜合生育率低于1.0的地區，特別是佛山（0.55）等超低生育率、經濟基礎好、思想觀念超前的城市，穩定低生育率水平的條件已經完全成熟，應將低生育率穩定機制從政策控制機制向群眾自我約束機制轉變。在經濟基礎落后的西部高生育率地區，應深入群眾實地調查，確定出與當地實際情況相宜的生育調節方式。
第三，促進人口流動，改變生育觀念。在城市總和生育率已經較低且基本穩定的的條件下，控制農村人口成為解決我國人口問題的關鍵。而促進人口流動，加快城市化建設不僅是人口向城市的簡單的轉移，更重要的是人口生活方式、思想意識的轉變。發達地區經濟條件的引力，與落后地區人口過剩的推力，使得落后地區人口向經濟發達地區流動，在流動中改變生育觀念，轉換生育行為。
參考文獻：
1.李小平.論中國人口的百年戰略與對策[D].戰略與管理,2004
2.葉文振.數量控制:21世紀中國人口生育政策導向[D].市場與人口分析,2002
3.宋健.結構問題是21世紀中國人口的核心問題[D].市場與人口分析,2002
4.蔣正華.面向21世紀的中國人口與可持續發展[D].中國人口科學,2000
社會主義市場經濟雖然與資本主義市場經濟有著質的區別,但它畢竟是現代市場經濟中的一種,必然具有現代市場經濟的一般特征,所以市場經濟中影響公平的各種因素在社會主義市場經濟條件下同樣會發揮作用。
我國在經濟體制轉軌過程中，市場機制的運作帶來了效率的提高和經濟的快速增長，同時也出現了百姓收入差距的進一步擴大，兩極分化日趨嚴重，造成較為普遍的不公平感。由于傳統體制及信用觀念的慣性作用，不少國有、集體企業仍把從銀行借款及發行債券籌集的資金當做“國家資金”使用，政府部門仍然熱衷于干預金融機構的資金運用，而且都不愿或不必對借貸資金的償還承擔嚴肅的責任。這時市場的發展對平等提出了愈來愈高的要求。總書記在中央黨校省部級主要領導干部提高構建社會主義和諧社會能力專題研討班作重要講話時，把平等提得很高，比此前任何時候都更加強調公平的位置。他說：“要在繼續促進經濟發展的同時，把維護社會公平放到更為突出的位置。”在市場經濟如果談不到平等經濟活動就無法健康發展。
二、制約市場經濟平等發展的原因
1．社會主義市場經濟條件下私人勞動與社會勞動之間的矛盾同樣存在,并會導致分配上的差距。由于價值規律的作用,社會主義市場經濟條件下的競爭同樣是無情的。不同的企業、不同的生產者,由于資金、技術、質量、服務等方面的差距,其勞動得到社會的承認的狀況必然是不同的,因而所得利潤、可供分配的個人消費品都不可能相同,有時差距還十分巨大。
2．當前我國還沒有建立一個競爭機會平等的機制,真正做到競爭活動的參與、競爭規則的公正、競爭過程的透明、競爭結果的有效。作為市場主體的不同企業在市場中法律地位不平等,權利義務不一樣。我國目前的企業立法首先有涉外、國內之分,其次有不同所有制之別。與此相配合,則是在人、財、物生產要素的配置上和產、供、銷安排的待遇上的區別對待。從而造就不同等級企業在競爭起點,待遇和機會上的不平等。而從這個意義上來說,中國建立平等市場經濟體制的任務比西方任何一個國家都要艱巨。
3．政府部門過多強調行政管理,滋生了行政權力的膨脹和濫用。行政權力的隨意干涉,造成了部門、行業分割和地區封鎖。各部門、各行業唯我獨尊,利用權力資源對市場實行封鎖和壟斷,剝奪了非本部門、本行業的市場主體公平競爭的機會,制造了本部門、本行業經營者與非本部門、本行業經營者經濟條件的不相同,嚴重損害了公平競爭。[1]
三、發展市場經濟建立公平競爭的對策研究
市場經濟得以形成和發展的前提是承認市場主體作為商品生產者和交換者獨立平等的地位。自由平等是市場經濟發育的基礎,是市場經濟的必然要求。
我國的市場經濟是建立在社會主義公有制基礎之上的市場經濟,它必然要求市場競爭的前提、過程和結果都必須遵循一定的公平原則,以保證社會主義市場經濟應有的平等性。在傳統社會向現代社會,自然經濟向市場經濟轉化的大變革時代,應當摒棄傳統的狹隘平等觀念,樹立一種與社會主義市場經濟相適應的平等觀點,即商品經濟或市場經濟如果要正常運行,就必須保證交換者的平等地位,交換行為的意志自由,以及交換的等價性[2],使全社會造成一種普遍的機會平等的氣氛。具體說來,理解下面幾點是特別重要的
1．從市場經濟的前提來看,當資源參與市場的分配,那么誰占有的資源越多,所獲分配也必然越多,從而與他人形成一定的差距。如不同地區擁有的不同自然資源、政策資源,不同分工形成的不同的智力資源、城市與農村之間存在的不同的機會資源、企業主與雇工擁有的不同的資本資源等等,參與分配時得都會形成較大的差距。所以首先要解決不同市場主體所占有資源的不同會導致分配結果的差距問題。
2．市場經濟條件下，平等是建立在法律制度基礎上的，需要法律和制度作保障。恩格斯指出：“在社會發展某個最早的階段，產生了這樣的一種需要：把每天重復的生產、分配和交換產品的行為用一個共同規則概括起來，設法使個人服從生產和交換的一般條件。這個規則首先表現為習慣，后來變成了法律。”[3]環境公平是市場機制順利運行的條件，是市場主體公平競爭的保證。正如美國經濟學家布坎南新所說：沒有合適的法律和制度，市場就不會產生任何體現價值最大化意義上的效率。[4]
3．我國從計劃經濟到市場經濟的轉型,不是以革命的方式、而是以改革的方式進行的。這就是說,它不是在政權發生更迭的條件下急速地進行,而是在原有的執政黨和政府的領導下逐步實現。政府通過制定法令、制度、標準等形式確保市場機制運行的基本秩序，確保市場交易的效率與公正性。但轉型時期的政府既必須保持相當大的權力,又必須高度重視來自政府內部的反對改革或假借改革之名謀取私利的行為。[5]避免指政府部門始終以“超人”自居。強調機構改革的重要性和要求政府職能轉換,政府部門是為企業和全體公民服務的“仆人”并非無它經濟就無法運轉。打擊在“放開搞活”幌子下行政權力進入市場、權錢交易、大肆“尋租”等問題。使不同所有制經濟，不同行業和產業部門、不同經濟區域之間規則統一、待遇相同、機會均等，使經濟運行規則和政府的管理行為真正規范化。
和諧社會是公平、正義的社會，它是由物質方面向精神文化乃至倫理道德層面擴展的社會狀態。其最大的特點就是要求經濟發展和社會平等必須相互適應，兩者的關系猶如自行車中的兩個輪子，相輔相成，缺一不可。
參考文獻
[1]市場經濟條件下經濟法律主體的重新架構[J]，劉繼峰，當代法學，1997
[2]《馬克思恩格斯全集》，第46卷(上)，北京:人民出版社，1956年版，第193頁
[3]《馬克思、恩格斯選集》，第2卷第538-539頁
[4]布坎南，《自由、市場和國家》，第79頁
[5]吳敬璉，《中國:政府在市場經濟轉型中的作用》河北學刊2004年7月第24卷第4期
雖然平川區針對各鄉鎮的農業建設投入力度在不斷加大，但沿黃灌區土地資源有限，再加上干旱等自然災害較為嚴重，農業生產相對落后，簡單的種養很難有效且快速地實現農民增收。另外，二、三產業發展力度不足，無法對農民增收提供有效的支撐，農民增收渠道有限，增收較為緩慢，并因此影響其發展后勁。㈣各區域間發展不均衡城郊或交通發達地區經濟發展較快，而落后的偏遠山區，依舊“靠天吃飯”，連年大旱更加影響了農業經濟的發展。自然條件的差異、基礎條件的不同，導致區域間發展極為不均衡。
二、推動白銀市平川區農村經濟發展的對策
㈠發展平川特色農業，推動農業結構調整
1.加大力度建設特色農產品基地
依托現有的農業產業基礎，發揮當地優勢，發展極具當地特色的農業產業，轉變傳統落后的農業生產方式。合理整合配置資源，完善優化產業布局，培育特色農業經營主體，立足泉水鎮，采取全膜雙壟溝播的先進技術，培育玉米種植大戶，使農業生產形成規模化、集約化。在熙瑞、特奧特等龍頭企業的帶動下，發展訂單農業，加大種植企業所需的醬用番茄。依據企業和市場需求，在全區農村加大大棗、小雜糧、馬鈴薯和反季節蔬菜的種植力度，形成規模化的特色產業，不斷增強特色優質產業在平川區農業中的比例。
2.生產高附加值、高產優質的農產品
利用高附加值、優質特色的農產品，加快現代化農業的發展步伐，形成農產品的品牌效應，增強其市場競爭力。根據白銀市干旱、半干旱的地理條件，利用充足的光熱資源，發展日光溫室、立體栽培等“陽光農業”，既充分利用了當地干旱、半干旱的氣候條件，又推動了優質高產、生態陽光農業的發展。
3.加強農業科技投入，推動農業現代化發展
大力落實科技入戶工程，推廣運用農業科技，發展集約型、生態型、觀光型、綠色生態型農業，在平川區形成多元化、多渠道的農業經濟發展新型格局，以優質農業推動農村經濟快速發展。在農村種養中融入國內外先進品種或技術，推動農業技術的高效轉化，進一步提高農產品附加值。另外，以有機產品、無公害綠色食品增強平川區農產品的市場競爭力。大力創建現代化農業園，推動農業產業化經營。全面開展農業科技培訓，使平川區農民具備先進的種養技能。大力發展二、三產業，拓寬農民創業渠道。
㈡加強農業產業化建設
現代農業以農業產業化建設為標志，是聯系工農的最佳契合點，是推動農村經濟，帶動農民增收的有效途徑。
1.壯大龍頭企業
龍頭企業是推動農村經濟發展的重要支撐力量，因此，應在平川區農村大力培植帶動性強、有實力的龍頭企業，以龍頭企業帶動農戶農產品的增值，使農民獲得更多的經濟利益。
2.加強招商引資力度
理清思路、開放思想，立足于平川區特色和農產品、礦物資源等優勢，加強招商引資力度，利用外資、開發民資，達成平川區招商引資目標。另外，增強對綠色農產品的種植，大力養殖優質畜禽，逐步提高農畜產品在全區所占的比重，對農村經濟形成牢固的產業支撐。
㈢著力開展創新型經濟
以工業化帶動農民致富，以創新思路開發現代產業。依托平川區資源優勢，結合市場發展導向，形成特色農村工業，開發自主品牌，在平川區形成獨具特色的鄉鎮或村社。加強農業科技創新，提高科研轉化能力，優化農業創新環境。對農業高新科技進行深入研究，推動平川區農業走上科研化、現代化、產業化道路。對農作物及禽畜實行良種繁育，加強對農作物病蟲害防治，嚴格防控禽畜疫情，合理利用資源，大力推廣農業科研技術。發展農村循環型經濟模式，形成無公害種植，立足于保護生態環境、節約資源開發新型農業技術，促進平川區環境與經濟同步發展。
㈣促進區域協調發展
一、經濟法視覺下社會公平問題表現
市場經濟時代的社會不公平現象很大程度上體現在經濟領域上，分配不均，貧富差距、城鄉差距；另外在社會文教方面也具有突出的表現，特別是當前普遍關注的住房、醫療和教育問題。而在經濟法視覺下，主要解決的社會不公平問題，是在市場競爭中的類似競爭規則不公平的問題。
二、經濟法視覺下公平價值分析
經濟法是現代市場經濟不斷發展的產物，一方面是為了克服市場自發形成缺陷和不足，另一方面能夠促進社會公平問題的解決。在市場經濟時代，經濟和市場是引起社會不公平的主要原因，而從經濟法的角度來看，經濟法是有效的解決市場經濟條件下社會公平問題的重要手段。第一，經濟法克服市場機制中不公平的缺陷現代市場機制自身具有一定的局限性，特別是在市場經濟唯利性的促進作用下，很容易導致市場競爭的盲目性和不公平性，特別是對那些投資回報周期比較長，風險較大、利潤較低的公共領域，難以有效的得到必要的投資，從而造成公共供給的不足。再加上市場經濟的盲目性，容易形成投資過熱和泡沫經濟等。而經濟法的出現就是對這些市場缺陷和不公平性的一個重要解決措施，經濟法具有法律的強制性和保障性，通過宏觀調控有效地調節市場失靈的不公平性，首先能夠排除市場障礙，防止市場壟斷，營造公平公正的市場競爭環境。其次，通過經濟法給予市場經濟活動的指導和服務，引導和促進其按照按照社會公平的方向發展，抑制房價、穩定物價，通過各種所得稅進行市場調節，在一定程度上促進了社會公平的實現。最后，通過國家的直接投資經營參與，提高市場的規范化，促進國有經濟與民營經濟的公平競爭，通過國家投資保障資產增值和分配，維護全民利益，保障社會公平。第二，在提高效率的基礎上保障社會公平經濟法的價值目標一方面要提高市場經濟效率，另一方面也要維護市場公平，從而保障社會公平。但是對于效率與公平之間的問題一直都存在爭議，部分經濟學家認為必須要更好的提高市場效率，只有效率提升了，自由競爭才有發展的可能性；部分經濟學家認為經濟法要在公平規則的基礎上保障經濟效益的提升，特別是起點公平和機會公平是經濟法價值的核心。從經濟體制上來看，公平和效益的先后問題難以得到有效的定論，改革初期我國提出的效率優先，兼顧公平。但是從經濟法的角度來看，必須在公平的基礎上進行社會效益的提升，經濟法的本質上是一種具有強制性的法律，必須維護市場經濟秩序，保障社會公平，防治破壞自由競爭的市場環境。
三、如何利用經濟法解決社會公平問題
【論文關鍵詞】 歐盟 經濟一體化 歐洲模式
歐盟作為當今世界上成立最早、成效最卓著和一體化程度最高的區域經濟合作組織，其50多年的發展歷程和其取得的巨大成就為世界展示了一個具有歐洲特色的經濟合作模式，在區域經濟合作迅速發展的今天，越來越多的地區從歐洲模式中尋找經濟合作的經驗和靈感，通過分析歐洲經濟一體化的進程和特點來分析歐洲模式，以期對現實有所指導意義。 一、歐洲經濟一體化的發展進程 歐洲經濟一體化以“舒曼計劃”為起點，啟動了從煤、鋼、原子能領域到共同農業政策領域，乃至貨幣聯盟的經濟一體化進程，歐洲經濟一體化的機構也經理了從歐洲煤鋼共同體到歐洲共同體，乃至歐洲聯盟的一個過程。站在歷史的角度，這一發展進程明顯的分為四個階段。
1.共同體建立到1968年關稅同盟的建成以及1969年共同農業政策的實施是歐洲經濟一體化的第一個階段。1958年，歐洲煤鋼共同體的六國在意大利的羅馬簽訂《羅馬條約》，決定將他們之間的合作擴大到原子能和其他經濟領域，決定成立歐洲原子能共同體和歐洲經濟共同體，這樣歐洲經濟一體化就由一個領域擴展到多個領域，歐洲經濟一體化的機構也出現三個共同體共存的現象。特別是《羅馬條約》規定了下一步一體化的新目標：建立關稅同盟和實施共同農業政策，從而經濟一體化進程有約可依，按照條約規定的日程進行。到1968年，關稅同盟提前一年半實現，共同農業政策也開始進入實施階段。
2.自上世紀70年代中后期開始到歐洲貨幣體系的建立是歐洲經濟一體化的第二個階段。進入70年代，由于國際形勢的惡化，歐洲經濟一體化發展受到極大的限制，共同農業政策執行難以為繼。第四次中東戰爭、阿拉伯石油國石油禁運帶來的能源危機、布雷頓森林體系的崩潰以及資本主義國家的經濟危機使得歐共體國家紛紛采取自保的政策，貿易保護主義盛行，歐洲市場分割嚴重。在七十年代，歐共體國家提出的穩定貨幣匯率的經濟貨幣聯盟計劃也最終流產。只是到了70年代中后期國際形勢相對緩和時，歐共體才建立起穩定貨幣匯率的歐洲貨幣體系。
3.80年代中期至90年代前期，歐洲統一大市場的建立和歐洲經濟貨幣聯盟的發動是歐洲經濟一體化的第三個階段。進入八十年代后，歐共體國家迎來了一個良好的外部發展環境，加上世界經濟區域化浪潮的推動，歐洲在次走在了區域經濟合作的前列。1987年簽署生效的《單一歐洲法令》規劃了歐共體到1993年實現成員國之間在商品、勞務、人員和資本的自由流通為特征的歐洲統一大市場。與此同時，為統一大市場的正常運作做準備，在歐共體執行委員會主席德洛爾的主導下，開始了實現歐洲單一貨幣的準備工作。可以說，在這個階段歐共體變成了一個具有經濟聯盟性質的共同市場。
4.以90年代初期《馬斯特里赫特條約》的簽訂和統一的歐洲貨幣—歐元的啟動為標志，歐洲經濟一體化走進其發展的第四階段。冷戰的驟然結束，東歐劇變，蘇聯解體等，歐洲面臨一系列新的挑戰，特別是劇變后的中東歐開始了一個申請加入歐盟的“回歸歐洲”的過程和統一后德國在歐洲地位的變化。最終歐共體國家選擇了更深層次的一體化。1991年12月的《馬約》是一體化進一步深化的表現，它確立了歐洲一體化的三根支柱，并以第一根支柱——經濟與貨幣聯盟作為其發展的重心。此后經過1997年的《阿姆斯特丹條約》、2001年的《尼斯條約》和2011年的《歐盟憲法條約》，歐洲經濟合作向一個完全經濟體化的經濟聯盟更加接近。
二、歐洲經濟一體化的特點 盡管在歐洲經濟一體化發展的不同階段，一體化或者迅速發展、或者徘徊不前、或者碩果累累、或者成就難覓，但是最終歐洲一體化還是得以順利的進行，體現了歐洲經濟一體化獨特的進程特點。
1.一體化過程的漸進性。無論是合作的范圍、領域，還是組織協調機構的建立、運行機制的完善以及一體化程度的發展本身，都體現了一個漸進性的發展歷程。而且從20世紀50年代初期6國煤鋼領域的一體化發展到現在27國開始走向經濟和貨幣聯盟，每前進一步都是歐盟成員國反復協商、謹慎考慮后的結果。在發展的每一個階段，對給成員國一定的準備和過渡時間。
2.一體化過程的協調性和妥協性。歐盟是各國聯合起來組成一體化 集團，由于各國國情不同，在一體化的過程中難免會產生分歧和矛盾，甚至是激烈的爭執乃至對抗，但歐盟各國最終都能認識到一體化集團是他們獲得發展的最快、最好的經濟組織形式。成員國為了實現共同利益通過互相協商和互相配合，通過實施一系列卓有成效的原則來消除矛盾。這些原則包括:民主平等原則、共同受益原則、核心歐洲原則以及靈活性原則。
3.組織運作機制的超國家性和均衡性。為保證一體化順利進行，歐盟設立了具有一定的超國家性質的組織協調機制。這些機構的設置和權力的分配上不但強調每個成員國參與，而且強調各機構在其管轄范圍內超越各成員國政府的權力，以及各機構既相互獨立又相互制約的關系從而凸現出歐盟獨特的組織運作機制。
4.經濟一體化進程的外部敏感性。這主要是指歐洲經濟一體化的進程深受世界外部環境的影響。一定時期的國際形勢對經濟一體化的發展步伐影響較大，歐洲經濟一體化體現出明顯的對外部環境的敏感性依賴。如20世紀70年代石油危機和世界性經濟危機不僅使各成員國經濟發展緩慢，也導致一體化步伐受到嚴重影響，更為嚴重的是使歐共體在20 世紀70年代就提出的在10年內分階段實現經濟與貨幣聯盟的計劃也因此受阻。 從一體化的進程和特點看，歐洲經濟一體化的這一發展模式的出現，既有二戰后獨特的歷史條件——冷戰的大環境，更有歐洲各國在應對來自外部環境時所進行的理論創新和制度創新。
摘要：隨著知識經濟的發展，人力資本在企業中的作用越來越突出，人力資本會計在實際中得到應用也成為經濟發展的必然要求。然而，人力資本會計的應用也遇到很大的阻力，在應用時還需要注意一些問題。
關鍵詞：人力資本；人力資本會計
進入21世紀以來，人類進入了知識經濟時代，整個社會發生了很大變化，經濟的增長、財富的創造將不再主要依靠物質資料的投入和消耗，而主要依靠知識，而作為知識載體的人力資本成為企業的重要資本，在企業總資本中占有較大比重，企業也越來越重視對人力資源的投資，人力資源逐漸有了資本化的趨勢，也表現出了資本的特征。在這樣的社會背景下，人力資本會計理論也在不斷地完善和發展，人力資本會計在實際中應用也成為了理論界和實務界廣泛討論的話題。
一、人力資本會計應用的必要性
1、從宏觀方面來說，人力資本會計的應用和發展是知識經濟發展的客觀要求，也是完善企業財務理論和方法的需要。人力資本會計是以“人力資本與物質資本的精誠合作”作為前提，確認了人力資本所有者企業產權主體的地位，明確了人力資本所有者與物質資本所有者共享企業剩余的觀點。人力資本會計核算體系將人力資本放在與物質資本同等重要的地位進行核算，將企業的這種變化與會計體系相結合，既適應了知識經濟的發展，也完善了財務理論。
2、從企業內部來說，應用人力資本會計也是提高企業資本效率的客觀要求。現行的企業財務系統主要以非人力資本為內容，它不僅不能滿足人力資本在規劃和控制方面的需要，而且缺乏一套關于人力資本效率評價的定量指標，使得難以對人力資本實施有效的指標激勵，進而也難以實現人力資本效率的提升。建立人力資本會計核算體系將能夠全面地反映企業人力資本的狀況，為企業財務部門和人力資源管理部門提供信息，有利于企業做出正確的決策，制定有效的激勵政策，從而提高人力資源的積極性，也提高了人力資源的使用效率。
3、現行的會計體系已經不能適應變化了的環境。以為管理決策提供信息為己任的會計，在提供有關人力資源管理決策信息方面，卻遠遠落后于人力資源管理的需要，這就需要現行的會計在現有基礎上更新和發展，增加人力資本會計的內容。現有的人力資源會計模式都還是建立在“資本雇傭勞動”的基礎之上，不確認計量人力資本的價值，在分配上只以物質資本的投入為基數進行，人力資本的投資不作為企業資產的來源，物質資本所有者獨享剩余，人力資本所有者僅僅獲取勞動補償價值而遠離剩余價值，其報酬只與企業本期或短期的收益相聯系，造成了企業在分配機制上的不合理，從而引起了經理人的道德風險。另外，財務報告作為一個向投資者、債權人等利益相關者傳遞企業的財務狀況、現金流量、經營成果等方面的信息的信息系統，僅僅反映企業物質資本，而沒有考慮到企業中最重要的人力資本，這樣的信息是不完全的。著名經濟學家布魯墨特曾指出：“在公司總經理致股東的信函中，通常有這樣一句老生常談的話，‘我們的全體職工是公司最重要和最寶貴的資產’。但是翻過這一頁信函之后，人們會問，作為公司最重要和最寶貴的人力資源，為什么沒有反映在報表之中，他們究竟是增加了還是減少了？”勞動者權益會計模式雖然提出了勞動者與物質資本所有者共同分配企業剩余的思想，但是沒有看到人力資本的異質性，也不再適用現代企業的特征。
二、人力資本會計應用中遇到的問題
隨著人力資本在企業中的作用的突出，很多企業都意識到實施人力資本會計的必要性和緊迫性，然而人力資本會計并沒有像實際需要的一樣受到廣泛推廣，在應用時受到多方的阻力。
1、物質資本所有者的抵觸。在傳統企業財務會計中，股東憑借其傳統意義上的出資擁有對企業的所有權和控制權，企業的凈資產由股東即物質資本所有者完全占有，沒有人力資本的一席之地。而人力資本會計通過確認“人力資產”、“人力資本”使得企業員工成為企業的所有者之一，確立了人力資本所有者的地位，認為企業利潤是由人力資本所有者和物質資本所有者共同創造的，人力資本所有者即企業員工也應該參與企業稅后利潤分配。這就必然觸及到原有股東的利益，在經濟利益和控制權上受到威脅的企業原有股東必定對人力資本所有者的權益進行頑強抵抗。
2、傳統會計核算的排斥。很多人認為，人力資本會計核算的很多方面都需要主觀估計，取得的數據缺乏可信度。學術界關于人力資本價值的計量有很多方法，如歷史成本法、未來工資報酬折現法、未來收益折現法等，每種方法都有其優缺點。在應用人力資本會計的過程中，從計量方法的選擇到會計賬戶的設置、再到人力資本信息的披露，理論上都沒有做出明確規定，要根據各企業的具體情況和具體需要來選擇，這與傳統會計歷史成本計量和可比性等原則都有所沖突，在實務中遭到了傳統會計核算的排斥。
三、人力資本會計應注意的問題
人力資本會計在實務中的應用雖然受到了各方面的阻力，但是也不能因此而止步不前，更應該通過不斷的嘗試來完善理論，以更好地滿足經濟發展的需要。
1、建立、推廣和應用人力資本會計，首先要注意的是觀念的轉變，要修正、擴展傳統會計的資產觀和權益觀。企業在應用人力資本會計時一定要轉變“資本雇傭勞動”的觀念，加強理論基礎的宣傳和學習，樹立“以人為本”的觀念，從根本上承認人力資本創造價值的地位。另外，人力資本所有者和物質資本所有者進行企業收益的分配時，也要在遵循公平原則的前提下，通過兩者的協調達到共享收益的目的，避免發生沖突。
2、企業應提高積極性，從制度層面規范人力資本會計的實施。很多企業認識到人力資本對企業價值的影響，為了讓信息使用者了解企業人力資本狀況，也嘗試做一些對人力資本基本情況的披露，但一段時間后都不再執行。雖然現在還沒有任何法規或準則對人力資本的核算做出規定，但是也不能無視現行會計體系將人力資本排除在外的一些缺陷。企業可根據自己的實際情況，制定人力資本核算和披露的相關制度，在企業內部建立人力資本核算的體系，并將其作為內部規范落實，將企業人力資本的信息適當地反映給內外部信息使用者，這也會為進一步完善人力資本會計理論做出貢獻。
3、人力資本會計理論還需要進一步的完善，推行人力資本會計不能操之過急。雖然發展和應用人力資本會計，是知識經濟時代對企業提出的新要求，但是強制性地實施人力資本會計也是不客觀和不可行的，甚至應用中出現的一些問題會打擊企業的積極性。因此從穩健性的角度出發，應在進一步完善人力資本會計理論的同時，逐步運用人力資本會計的思路和方法對企業的人力資本加以全面客觀的反映、核算和分析，在一段時間內可以同時采用兩種會計模式即傳統財務會計和人力資本會計進行核算，做好過渡工作。
參考文獻：
[1]姜鳳平，田德新.基于現行財務制度下的人力資本會計的探討[J].商場現代化，2008.3.
[2]梁志勇.人力資本價值計量研究[J].統計與決策，2007.5.
[3]尚利花.人力資本權益會計研究[D].內蒙古工業大學碩士學位論文，2006.
準確認識、恰當評價具體條件下的煤炭資源，搞好資源管理，是爭取煤炭資源開發開采資源環境、社會經濟效益整體最優的關鍵，也是實現煤礦企業決策與管理信息化、智能化與自動化的基礎。本論文以輔助開采與管理決策，提高資源合理開發利用水平為目標，以國內外相關研究成果為基礎，以礦井煤炭資源作為研究對象，結合作者主持承擔的多個縱橫向科研項目,充分考慮我國國情及煤炭資源與開發開采特點，利用理論與實證分析結合，技術經濟結合，宏觀微觀結合，點面結合，定性定量結合，實際計算與計算機模擬結合，繼承與創新結合，學科交叉綜合等方法，運用采礦工程、技術經濟、礦井地質、礦山測量多學科知識及數理統計、模糊數學、穩健數據處理、神經元網絡、分形幾何、層次分析、灰色系統、地質統計學等多種定量分析手段，從資源開發者、所有者，采礦權的出讓方、受讓方等不同角度，對礦井煤炭資源評價及管理中的若干問題進行了系統研究分析，提出了一系列方法、模型及政策建議，并已在平頂山、徐州、皖北等礦區多個煤礦得到實際應用，取得了較好的效果。論文的主要成果有：
（1）在全面系統分析國內外相關研究成果基礎上，論文以煤炭資源地質條件準確描述擬合、規律探索與預測為基礎，以資源條件與開采指標關系模型構建為橋梁，以煤炭資源評價與管理為主體，結合技術經濟分析、資源利用管理的調控政策研究，初步構建起了以煤炭資源評價預測、技術經濟分析、開發開采決策連成一體為特色的煤炭資源評價與管理理論與方法體系,實現了評價與管理的一體化、計算機化、實時化，實用化。論文關于煤炭資源管理方面的研究幾乎覆蓋了煤礦企業這方面的主要工作與存在問題。
（2）針對煤炭資源條件與開采指標數據多源、多相、精度不等、分布復雜、異值不可避免等特點，論文推導了有關穩健數據處理公式，開發了計算機程序，并大規模應用到資源評價與關系模型構建研究中，取得了較好的效果。論文實例研究表明，用穩健方法建立關系或預測模型，可大幅度提高精度，同時可以較好地析離出以往決策不合理部分、虛假數據或異值，具有去偽存真的效果，能避免有悖于采礦規律的模型出現，使預測值更加符合實際。
（3）論文總結歸納了煤炭資源條件單因素評價的基本內容、資源條件數據變化程度的常用估計方法，分析探討了影響開發開采的主要煤炭資源條件因素、影響方式及其量化方法。根據平頂山礦區實際資料，運用數理統計、方向統計、分形幾何等方法，揭示了該礦區主要井田內斷層的若干統計規律，篩選出了斷層對開采影響的基因素，得到了斷層破壞指數的最優形式，建立了這一指數與開采指標的關系模型，提出了未采區或工作面內斷層破壞程度及開采指標的預測方法及模型。實例分析表明，作者建立的工作面斷層破壞程度預測模型與俄羅斯學者提出的模型相比，可提高精度一倍以上。
（4）論文收集了平頂山八個礦二千多個煤厚數據，進行了煤厚分布的正態性檢驗，分析討論了煤層穩定性幾種評價方法的理論與統計關系，從理論上解釋了現場煤層穩定性分類出現矛盾的原因，說明了用多個指標評價同一資源條件因素時應注意的問題。
（5）通過基于不同目的的煤炭資源條件綜合評價研究實例，深入探討了綜合評價中關系模型構建、隸屬函數與權重確定、算子選取方法及其效果。在此基礎上，總結提出了煤炭資源條件綜合評價的六個特點，四個原則，五種方法，正是這些從個別到一般的歸納、總結、提煉，構成了礦井煤炭資源評價理論方法框架體系的重要內容。本論文中的煤炭資源條件評價方面的部分成果已在平頂山大莊礦、徐州三河尖礦、淮北岱河礦等煤礦得到實際應用。
（6）討論總結了煤炭資源條件與開采指標關系模型構建的方法、步驟及注意問題，分析了采前采后評價值的誤差特性，歸納提出了未采區評價值確定的采前評價結果校正法與預測模型法，并進行了實例研究；通過實例分析討論了描述工作面資源條件與單產工效關系的穩健多元回歸模型、灰色GM（0，h）模型、模糊綜合評價——穩健回歸模型、模糊綜合評價——穩健趨勢面模型、模糊控制預測模型、人工神經元網絡模型的特點與效果。
（7）有些開采指標關系模型，如成本、售價等，要求全面考慮資源條件、開采指標隨空間、時間變化而變化的特征。但現有研究大都是針對特定年份或特定時間而擬合的，建模中一個煤層乃至整個礦井往往采用一個評價值，由此建立的模型過于粗糙，難以滿足規律分析、指標預測等方面的要求。論文以資源條件與噸煤開采成本為例，提出了兼顧資源條件、開采指標空間——時間動態特征的關系模型構建方法，以曲線描述成本隨時間變化而變化的規律，以回歸模型、神經元網絡等模型反映資源條件與開采成本的關系，用專家評議或層次分析法、神經元網絡法確定權重，以工作面作為資源條件評價單元，利用平頂山礦區十一對生產礦井最近6～8年的幾百個采面、近百個年成本數據進行迭代構建了具有前述特征的關系模型，同時提出了基于基礎數據增刪的模型調整或重構方法，特殊情況（某些開采指標數據出現突變、逆變等）的判斷及模型修正方法，開發了相應的軟件系統，擬合及預測精度較為理想，比較符合實際。這些工作使實時、動態評價、預測成為可能。
（8）討論了煤炭資源經濟可采性評價的意義與評價原則，研究了費用效益法、采與不采對比法進行經濟可采性評價的基本方法、模型及評價實例，根據平頂山礦區實際資料，揭示了開采工效、成本、灰分、售價增減對煤層經濟可采厚度的影響，工作面單產與含矸煤層經濟可采厚度的關系，礦井地質條件與經濟可采厚度的關系，煤量類別與經濟可采厚度的關系，提出了若干政策建議。這方面研究成果已在平頂山、皖北等礦區得到應用。
（9）分析了我國煤炭資源回收狀況，討論了與采出率有關的現行可采儲量與礦井設計可采儲量、全礦井永久煤柱攤銷、回采煤量與工作面采出率等概念及計算公式上的欠缺及改進方法，提出了儲量發生增減時攤銷方法、簡便公式，給出了性質及適用條件，研究了合理采出率的確定、實際采出率測算等問題，提出了煤炭資源合理開發利用評價的內容、目標、方法及方案對比評 價、開發效益評價模型，給出了研究實例。
（10）基于現行放頂煤開采采出量及采出率確定方法，推導出了這種工藝采出量及采出率的誤差估計模型，根據兗州南屯礦實際數據，計算出了誤差估計模型中相應參數（即由統計產量改算實測產量所需的參數）的相似維、實驗及理論變異函數，基于地質統計學理論，得到了三種采樣方式、不同采樣間距與上述參數估計誤差、采出量相對誤差的關系。該成果為進一步研究放頂煤開采采出量及采出率的測算、標準制定等問題提供了依據及途徑。
（11）采用公式推導與模擬方法，分析了有償使用或資源資產化管理對資源浪費的抑制能力與不足，探討了我國資源管理改革的取向，對資源稅與資源補償費、資源資產評估參數的獲取、儲量級別對評估價值的影響、礦產資源資產與礦業權的關系、激勵機制與調控模式的構建等問題進行了理論探討，基于資源價值理論及非“三下”開采資源補償費費率標準，推導出了“三下”開采資源補償費的計算公式，提出了考慮儲量誤差的資源價值評估模型及實現礦產資源合理開發利用需解決的關鍵問題與技術路線。
（12）論文討論了煤炭資源資產價值及級差收益的概念、構成，提出了地質勘探成果價值、劣等資源的勘探費、劣等資源開采成本與售價、標準勘探費、標準投資、標準采出率、標準開采成本、標準售價、理論開采成本、理論售價等一系列概念、確定方法與模型；針對研究目的、要求、測算對象的特點，建立了煤炭資源資產價值與級差收益確定的理論模型和實際測算模型；收集了平頂山礦區十一對生產礦井600多個工作面數十萬個資源條件與開采經營數據及有關圖紙資源，構建了一系列具有空間、時間動態特征的資源條件與開采指標關系模型、評價參數確定模型，開發了軟件系統，對平頂山礦區十一對生產礦井進行了實際測算，得到了各礦各煤層從1990年到20__年以礦區為基準的期內煤炭資源資產價值與級差收益、剩余煤炭資源資產價值與級差收益，分析得到了標準開采成本、標準售價、劣等資源條件、平均資金利潤率、絕對地租、壟斷地租對資源價值與級差收益的影響，提出了成果應用的領域與途徑，測算達到了動態實時、可靠實用。
關鍵詞：煤炭資源評價煤炭資源管理開采指標動態預測
開采采出率資源資產價值級差收益
StudyonTheTheoryandMethodofCoalResourcesEvaluationandManagementinUndergroundMine
Atract
Inordertoconductthemakingdecisionanddesignofcoalexploitationandproductivemanagementinundergroundmines,increaseexploitationdegreeandminingbenefit,andenhancerecoverycoefficientofcoalresources,meanwhiletocoiderthecurrentsituationinchinaandthefeaturesandexploitingconditionofcoalresources,inthisthesisthetheoriesandmethodsforevaluationandmanagementofcoalresourceshavebeenstudied.Thetheoriesandmethodsincludetousethecombinatioofseveralaroaches,suchastheoryanalysiswithpracticalexperience,techniquewitheconomy,macrocosmwithmicrocosm,partwithwhole,qualitativeanalysiswithquantitativeanalysis,numericalcomputationwithcomputersimulation,andinheritancewithiovation,andtoalysomeprinciplesandtechnology,suchasminingengineering,technical-economics,minegeology,minesurveying,andmathematicalanalysis,includingmathematicalstatistics,analytichierarchyproce,fuzzylogic,robustdataproceing,artificialneuralnetwork,graysystem,fractalgeometryandgeostatistics.Asaresult,thethesisputsforwardsomenewtheoriesandmethodsfortheevaluationandmanagementofcoalresourcesinundergroundmines,deducesandintegratestherelatedresearchachievementsathomeandabroad,andprimarilyformsanaliedsystem.Thesystemcanbeusedfortheconditionalevaluationandforecastofcoalresources,technical-economicanalysisandexploitingdecision,makingtheintegrationofevaluationandmanagement,doingnumericalcomputation,andguidingtheproductiveactivities.Themainachievementscanbeincludedasfollows:
1）Todiscuandsummarizetheprimarycontentsofsinglefactorevaluationofcoalresourcescondition,thecommonly-usingmethodofevaluatingindexchangedegree,andresearchtheindieability,principleandeffectsofrobustproceingtobeuseddata.Inaddition,onthebasisoftheconcentratedinvestigationofthestatisticforecastoffaultanditseffectonmining,thestatisticaltestaboutcoalthickneandcoalseamstabilityevaluation,andthequantitativeanalysismethodofsinglefactoranditseffectonmininghavebeenaccomplished.
2）Toanalyzethecharactersandprinciplesofsyntheticallyevaluatingcoalresourcescondition,presenttheeentialprinciple,characterofthelistingclaificationmethod,integratedindexmethod,systemscientificmethods,graphicalrepresentationandvisualization,andthetechniqueofgeographicinformationsystem.Andtwoevaluatingitancesaregiven.
3）Todiscutheestablishingmethodsandsteofrelatedmodelsbetweencoalresourcesconditionandminingtarget,andstudytheforecastmethodsandaroachesbasedonthevirginfieldevaluationvalues.Bymeaofsomeitances,toexpoundtheeentialityandeffectwhileusingrobustproceingtosetupthecomputingmodels.Takingthemodelresearchonthedailyoutputandworkefficiencyoftheworking faceofcoalminingasexample,alsotoanalyzethemodelestablishingmethodsandnoticeableproblems.Forestablishingrelatiohipmodelsbetweencoalresourceconditioandminingcost,thethesispresentsthemodel-establishingmethodscoideringthetemporal-atiallydynamicalcharactersofresourcesconditionandofminingtargets.
4）Todiscutheprinciples,methodsandmodelsforthedeterminationofcoalminingfeasibilityineconomy,workablethickneandreserves,andtoputforwardtherelatiobetweeneconomicallyworkablethickneandotherfactorssuchascost,price,ecificproductivity,workefficiency,andgeologicalconditioninsometypicalmines.
5）Tosetforththerecoverystatusofcoalmininginchinabymeaofindividualdataofrecoverycoefficient,alsodiscuthedeficiencyandimprovingmethodsofsuchconceptsandcalculatingformulaasworkablereservesanddesignworkablereserves,mine-widepermanentpillaramortize,extractionreserves,facerecoverycoefficientetc.Toputforwardamortizeways,simpleformulas,propertiesandalyingconditiowhencoalreserveschange.Onthebasisoferrortheory,geostatisticsandfractalgeometry,thethesiscompletestheerrorestimation,samplingandcalculationmethodsofrecoveryreservesandrecoverycoefficientwhentop-coalcavingminingmethodisperformed.Inaddition,thethesisdiscueshowtodeterminerationalrecoverycoefficientandevaluaterationalexploitationandutilizationofcoalresources.
6）Inteivelyandsystematicallytoanalyzethecontrolabilityofresourcespropertymanagementonresourceswasting,thetheoreticalfoundationofresourcestaxandresourcescompeatingcharge,andtodiscuthedeterminationofresourcescompeatingchargeusing“threebelow”coalmining,theobtainmentofresourcespropertyevaluatingparameters,theeffectsofreserveclaesonresourcesvalue,therelatiobetweenresourcespropertyandminingrights,theencouragingmechanismofrationalexploitingandutilizingresources,themethodsofcompeationexploitation,andtheresourcesmanagementpattern.Alsotoputforwardasetofpoliciesandproposalsorientatedtoimprovingrationalexploitationandutilizationofresources.
