時間：2023-03-13 11:07:50
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇種子管理論文，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
很多縣、區(qū)的種子管理站出現(xiàn)工作人員缺乏，工作人員素質(zhì)低等情況。沒有專業(yè)技能，無法保證種子管理站一切工作的良好運營，對于很多種子管理站來說是一個極大地阻礙。例如，很多縣、區(qū)的種子管理站工作人員不負責(zé)任，工作意識低，在日常市場監(jiān)管過程中不能認真履行職責(zé)，或者為了單純謀取個人利益，伙同種子經(jīng)營單位賣出質(zhì)量不過關(guān)的種子。這種情況，從長遠看來，嚴重阻礙了我國種植業(yè)的發(fā)展，并且會打擊農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)的積極性。
2增強種子管理站管理的措施
對于很多農(nóng)業(yè)大省來說，種子管理站是其存在發(fā)展的“頂梁柱”，對種子管理站的體制機制進行優(yōu)化改革，可以直接增加當(dāng)?shù)剞r(nóng)作物的產(chǎn)量，促進當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)業(yè)發(fā)展。2.1增加技術(shù)構(gòu)成根據(jù)分析可見，很多地區(qū)的種子管理站缺乏的是專業(yè)技術(shù)支持。這就要求很多地區(qū)的政府部門加大支持力度和經(jīng)費撥款，在原有的基礎(chǔ)上增加政策鼓勵，促進種子管理站的改革。因為各地氣候地形狀況存在差異，與之有關(guān)的種子培育工作也需要“因地制宜”的發(fā)展。以吉林為例，夏季高溫，冬季寒冷干燥，在冬季有很多農(nóng)作物的種子難以培養(yǎng)，這就需要增加溫室技術(shù)的比重，保證吉林種子管理站即使在寒冷的冬季也可以準確無誤的培養(yǎng)出高質(zhì)量的種子。此外，種子管理站在考慮種子管理數(shù)量時需要結(jié)合當(dāng)?shù)靥鞖馇闆r進行，例如，吉林地區(qū)的冬季時間長，需要大量的耐寒種子，可以確保農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量。
2.2提高種子管理管理意識很多地區(qū)的種子管理站之所以效能低下，是因為不管是工作人員還是管理人員都沒有對種子管理工作引起足夠的重視。這種態(tài)度的不端正，會直接影響到后續(xù)種子管理等工作的開展。極大程度上降低了工作效率，并且使得當(dāng)?shù)剞r(nóng)作物產(chǎn)量減少。有關(guān)行政管理人員需要定期對工作人員開展技能培訓(xùn)，思想培訓(xùn)，讓工作人員了解到種子管理工作的重要性，同時增加對種子管理工作的宣傳，讓更多的人認識到這份工作的可貴，從而在源頭上保證了種子管理工作的效率。
2.3增加經(jīng)費支持種子管理站如果沒有足夠的經(jīng)費進行支持，那么后續(xù)工作很難展開。這就需要種子管理站的工作人員去有關(guān)部門爭取資金，或者和其他的農(nóng)業(yè)部門進行協(xié)調(diào)，只有種子管理站獲得了足夠的資金，才能保證從種子的生產(chǎn)到流通每一個環(huán)節(jié)都準確無誤進行檢測，進而促進當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)的發(fā)展，增加經(jīng)濟效益。
2.4建立健全種子管理監(jiān)督機制對于很多種子管理站而言，缺乏了配套的監(jiān)督機制，致使很多工作人員在工作過程中沒有責(zé)任感，無法承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。種子管理站最重要任務(wù)的是對在市場上流通的農(nóng)作物種子進行系統(tǒng)有效的監(jiān)管，缺乏了管理監(jiān)督機制，無法很好對種子質(zhì)量進行監(jiān)測，農(nóng)民在購買的過程中，因缺乏專業(yè)知識，對種子質(zhì)量也無法辨別，如果建立健全了種子管理監(jiān)督機制，就會將種子管理站在日常監(jiān)管能力提高很多。因為在監(jiān)管過程中進行了相應(yīng)的記錄和標記，也可以促進轄區(qū)內(nèi)種子更新?lián)Q代，及時找出有問題的種子。
2.5建立種子管理檔案種子管理站中的種子數(shù)量龐大，并且種類豐富，如果不能將其歸類記載，將會帶來很大的監(jiān)管困難。定期對在售種子的記錄進行更新和審核，可以避免很多不法人員對其偽造偷換。像是種子的質(zhì)量檢測書，營業(yè)執(zhí)照，生產(chǎn)銷售許可證等都需要一一審核，更需要加強對種子樣品的管理和記載，將提高種子管理站的信譽，獲得當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的信任。
3結(jié)語
1.1種子經(jīng)營單位素質(zhì)有待提高
除本部設(shè)有規(guī)范的種子經(jīng)營點外,還有很多臨時的代銷經(jīng)營點。而網(wǎng)點銷售多半是小販小商。商販們只是在相關(guān)季節(jié)才進行代銷,對種子沒有特定的要求,所以很難對農(nóng)戶購進進行科學(xué)指導(dǎo),更不可能進行優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
1.2農(nóng)戶購種的盲從性與盲目性
從現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)經(jīng)營狀況來看:大部分農(nóng)業(yè)都沒有專業(yè)的知識,僅有的知識是從廣告商與種植經(jīng)驗中得到的,在選購種子時盲目,從而也給農(nóng)業(yè)安全造成了很多隱患。認識錯誤具體表現(xiàn)在:購買新種子,潛意識認為新品種才是好品種,從眾心理讓看見別人買什么自家就買什么。
1.3種子經(jīng)營骨干稀缺
從當(dāng)下的種子經(jīng)營與管理過程來看:種子市場的管理經(jīng)費稀缺為其帶來了很大的影響,由于種子管理人員沒能時常深入市場進行指導(dǎo)與監(jiān)管,造成很多不達標的種子上市;由于部分地區(qū)沒有專業(yè)的質(zhì)量儀器,從而對檢驗種子質(zhì)量造成了很多不便,尤其是檢驗儀器不足,讓質(zhì)量檢驗人員根本不能及時檢查出種子質(zhì)量好壞,更談不上杜絕不達標種子流入市場銷售。另外,經(jīng)營單位的人事調(diào)整與改革,在壓縮編制的同時,讓基層人力資源管理嚴重不足,加上個別管理人員素質(zhì)不夠,缺乏對法規(guī)法律的全面了解,所以在具體工作中很難做到妥善處理問題,這樣很容易造成商販不法行徑,對市場管理帶來困擾。
2增強農(nóng)業(yè)種子市場管理的對策
2.1加大隊伍建設(shè),增強業(yè)務(wù)培訓(xùn)
在現(xiàn)實生活中,為了促進農(nóng)業(yè)發(fā)展,種子管理人員必須主動承擔(dān)起種子管理相關(guān)工作。受種子管理的政策性、專業(yè)性影響,在保障種子管理的穩(wěn)定性的同時,必須增強管理人員的法律知識、專業(yè)技能與執(zhí)法培訓(xùn)工作。這樣才能讓種子執(zhí)法鍛煉、培訓(xùn)人員成為既懂業(yè)務(wù)、又精通法律;既能準確執(zhí)法,又能講原則的人員。目前,大多數(shù)種子經(jīng)營者都經(jīng)過了培訓(xùn),并且擁有種子經(jīng)營證與上崗證,但是大部分人員的業(yè)務(wù)水平與法律意識明顯不夠。針對這種情況,我們必須采取多種措施,對經(jīng)營人員進行有效培訓(xùn);例如:在種子銷售前,對其進行集中培訓(xùn),具體內(nèi)容由農(nóng)技基本技能、守法經(jīng)營,并且要求種子經(jīng)營人員必須嚴格根據(jù)法規(guī)法律要求進行種子經(jīng)營。對于不滿足《種子法》規(guī)定的種子,除了不予銷售外,根據(jù)管理要求做好記錄工作,還應(yīng)該向農(nóng)業(yè)購種用戶提供保單,通過健全種子銷售檔案,對種子經(jīng)營內(nèi)容以及標簽負責(zé),這樣才能逐步扭轉(zhuǎn)種子經(jīng)營中存在的不良現(xiàn)象。最后,經(jīng)營者還應(yīng)該給每位購種用戶提供一定的跟蹤與售后服務(wù)。
2.2做好宣傳工作,提升使用者素質(zhì)
近幾年,很多地方都開展了各種宣傳方式進行農(nóng)業(yè)宣傳,尤其是“走進三農(nóng)”等活動,對普及法律與種子意識,提升使用者法律與質(zhì)量意識發(fā)揮了很強的作用,同時它也讓廣大用戶領(lǐng)會應(yīng)該怎樣使用法律意識保護自己,辨別種子真假,怎樣做到合法經(jīng)營,熟悉種子栽培技術(shù)與種子特性,科學(xué)購買種子,在選購種子時,查看種子經(jīng)營者的相關(guān)證件等。在種子選定好后,通過查看信譽卡、包裝袋、發(fā)票等依據(jù),逐步提升農(nóng)民的自我保護理念與維權(quán)意識,這樣才能讓假冒偽劣的種子經(jīng)營者沒有經(jīng)營市場。
2.3加強委托與品種管理
為了避免多個企業(yè)家共同委托造成的混亂,在種子經(jīng)營中,除了要增強事前監(jiān)控,還應(yīng)該盡量避免多個企業(yè)家共同委托的現(xiàn)象,一般情況下同一經(jīng)營者只能接受1到2個種子公司委托,同時兩家種業(yè)單位的每批種子都必須分開堆放,這樣才能做到檔案與經(jīng)營的有效管理。對于沒有經(jīng)過審核的品種,我們應(yīng)該做到堅決抵制推廣與銷售工作。
2.4增強設(shè)備建設(shè),做好質(zhì)量監(jiān)管工作
從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程來看:不合格的種子對農(nóng)業(yè)發(fā)展有直接的影響,因此,縣級單位必須主動承擔(dān)起本縣種子檢驗監(jiān)督與栽培工作。受檢驗經(jīng)費以及檢驗儀器的影響,對種子質(zhì)量檢測造成了很大的影響。針對這種情況,相關(guān)部門必須高度重視,除了購置儀器設(shè)施外,還應(yīng)該適應(yīng)當(dāng)?shù)匕l(fā)展,做好加工、生產(chǎn)、檢驗、貯藏、檢疫等相關(guān)工作。通過加大對種子市場的抽查工作,從源頭上避免不合格種子進入市場。
3結(jié)語
建立健全種子留樣備案制度縣級種子管理部門應(yīng)加強做好種子留樣工作，完善種子留樣備案制度，及時掌握經(jīng)銷商的種子市區(qū)調(diào)運和市外調(diào)運等情況，扦樣、封緘不同種子的批次，做好留存樣品備案。一是抽取樣本。要求種子經(jīng)營單位的每批次種子必須提供生產(chǎn)單位有效的合格證明材料，再查種子進貨和庫存數(shù)量是否相符。對每批次進貨的品種，都要有業(yè)主、種子管理部門執(zhí)法人員共同在場抽取一定數(shù)量的種子樣本，并分別簽名蓋章，以示確認。代銷和經(jīng)銷固定包裝種子的，取一整袋為樣品，經(jīng)營者把該批次種子進貨發(fā)票等憑證的復(fù)印件交由種子管理部門執(zhí)法人員帶回備案。二是登記備案。樣本抽取后，詳細填寫“種子留存?zhèn)浒概_賬”，登記樣本的名稱、質(zhì)量標準、純度、發(fā)芽率、種子留存抽樣人、留樣時間、進貨單位等內(nèi)容。抽取剩余的大量種子在銷售過程中，經(jīng)營戶要做好種子銷售臺賬，執(zhí)法人員定期巡查和核實該批次種子銷售情況。三是封存保管。封裝好的種子樣本由種子管理部門統(tǒng)一保管，保管時間為一個作物的種植周期，在種植期內(nèi)無質(zhì)量問題的發(fā)生，備案的種子如數(shù)返還經(jīng)營單位；若出現(xiàn)質(zhì)量問題，有原種子實物作為檢測結(jié)果的樣本，屬于種子質(zhì)量問題將嚴肅處理。同時，種子管理部門提倡經(jīng)營者和消費者在經(jīng)營或使用種子時也要留下一定數(shù)量的種子樣本，以作日后糾紛的處理證據(jù)。
2加強種子法律法規(guī)宣傳
積極引導(dǎo)種子經(jīng)營備案登記針對種子經(jīng)營主體多、經(jīng)營人員素質(zhì)參差不齊的現(xiàn)狀，種子管理部門要組織種子經(jīng)營人員開展種子法律法規(guī)及種子專業(yè)知識培訓(xùn)，使他們知法、守法并熟悉種子經(jīng)營備案程序及內(nèi)容。積極引導(dǎo)種子經(jīng)營企業(yè)和經(jīng)營商戶正確選擇經(jīng)營銷售的品種，使經(jīng)營銷售種子的經(jīng)營行為規(guī)范化和制度化，徹底從源頭把好種子進貨渠道和種子質(zhì)量關(guān)，杜絕未經(jīng)審定、認定，種子質(zhì)量、種子包裝標簽不合格，手續(xù)證明不齊全的種子以及假冒偽劣種子流入種子市場，避免給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和廣大農(nóng)民群眾的利益帶來損失。
3加強種子備案的監(jiān)管抽查
縣級種子管理站要針對基層種子市場存在的問題，在加強市場檢查的基礎(chǔ)上，應(yīng)對走村串戶，趕場銷售等不符合經(jīng)營條件的種子經(jīng)營戶堅決予以取締，對符合經(jīng)營條件的種子經(jīng)營單位施行備案登記。對不按照規(guī)定履行經(jīng)營種子登記備案的種子經(jīng)營行為，縣級種子管理站要加大種子市場檢查力度，一旦發(fā)現(xiàn)不合格的種子以及手續(xù)證明不齊全的種子，依照《種子法》和其他相關(guān)法律法規(guī)從嚴查處。
4種子經(jīng)營備案應(yīng)該堅持的原則
備案工作，主要是審查種子經(jīng)營者是否具有營業(yè)執(zhí)照、委托書以及委托銷售方的營業(yè)執(zhí)照及經(jīng)營許可證、委托銷售方與被委托方協(xié)議、固定經(jīng)營場所證明、門市銷售人員培訓(xùn)合格證、農(nóng)作物種子備案登記表等。一是科學(xué)、規(guī)范。備案流程要科學(xué)，所需的表格、提交的材料要統(tǒng)一，有利于市場規(guī)范化、法治化。二是公正、公開、透明。對備案要求、流程以及需要的手續(xù)、備案工作人員名單要公開。在執(zhí)行備案要求過程中要一視同仁，不能搞特殊化，態(tài)度要和藹可親。三是先證后照。種子經(jīng)營者在種子銷售前必須先到種子管理站取得備案憑證，再到工商行政管理部門辦理營業(yè)執(zhí)照，做到“先證后照”。備案要按規(guī)定的時間、地點、條件及時進行，同時對申請材料不齊全的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告之。
5總結(jié)
生物社團的活動形式多樣，在各種不同的學(xué)習(xí)任務(wù)中教師都要滲透對于學(xué)生自主管理能力的培養(yǎng)。社團成員時不時會碰到一些需要自主完成的學(xué)習(xí)任務(wù)，在這種個人活動的過程中，學(xué)生的自主管理能力將會直接影響到活動的效果。教師要結(jié)合活動的內(nèi)容以及學(xué)習(xí)任務(wù)的難易程度給予學(xué)生開展活動一些好的建議。這將會幫助學(xué)生更好的實現(xiàn)自我管理，在高效的活動過程中更優(yōu)質(zhì)的完成學(xué)習(xí)任務(wù)。在一次生物社團活動中，我給學(xué)生提供了如下資料：“人類活動正在使許多水域環(huán)境遭到破壞，工廠和生活污染物的排放，農(nóng)田中農(nóng)藥和化肥隨雨水進入水體，使許多水生動物大量死亡。”我們家鄉(xiāng)有這樣的事情發(fā)生嗎？怎樣改變這種現(xiàn)狀？這是一個非常典型的需要學(xué)生查閱大量資料來完成的社團活動，也是非常適合獨立展開的學(xué)習(xí)任務(wù)。在學(xué)生正式展開調(diào)查前，我有意識的和學(xué)生們探討了針對這個社團活動的一些基本思路。通過社團成員間意見的交互，學(xué)生慢慢就如下過程達成共識：“調(diào)查——訪問——討淪——寫出調(diào)查報告——撰寫給政府的倡議書”。隨后，需要的是學(xué)生在良好的自我管理以及高度的執(zhí)行力的支配下很好的將這個社團活動完成。通過這種社會性的調(diào)查活動，讓學(xué)生很好的走進社會大課堂，了解社會的現(xiàn)狀，認識周圍的生活環(huán)境，體會參與社會服務(wù)的意義。同時，學(xué)生獨立完成這一任務(wù)也是對于自我管理能力的一種鍛煉，在今后類似的活動題材下，學(xué)生都會有更多的實踐經(jīng)歷，這對于社團成員自身的成長無疑有著很重要的意義。
二、小組協(xié)作時的自主管理
不少社團活動都是以小組協(xié)作的形式展開的，這類活動也能夠很好的鍛煉學(xué)生的自主管理能力。小組協(xié)作類的活動任務(wù)，往往需要學(xué)生們具備較好的合作精神與配合意識，大家有一個共同的目標，每一個小組成員都完成好自己的任務(wù)，才能夠保障整個活動過程的順利進行，收獲良好的活動成效。在這樣的活動過程中，學(xué)生的自主管理主要集中在兩個方面：一方面，學(xué)生要約束自己的行為，要將自己的任務(wù)完成好；另一方面，學(xué)生要積極配合小組內(nèi)其他成員，在合作中來共同推進活動的有效進行。如組織學(xué)生進行小組扦插成果展的社團活動：八年級下冊中的“扦插材料的處理”的教學(xué)，主要讓學(xué)生學(xué)會處理扦插材料的方法，而準備插床、扦插、水肥管理等更多的任務(wù)則需要學(xué)生課下通過小組合作完成。大約一個月后，再在課堂進行小組扦插效果的評定。這樣的協(xié)作形式則能夠很好的鍛煉學(xué)生的自主管理能力，大家只有齊心協(xié)力才能夠更好的完成這個活動任務(wù)。另外，七年級上冊的“認識周圍的生物”、七年級下冊的“食品安全”和八年級上冊的“動物在人們生活中的作用”等都可以成為社團活動的內(nèi)容，都需要小組協(xié)作來完成，都可以很好的鍛煉學(xué)生的自主管理能力。
三、師生互助時的自主管理
在我國，保險公司作為大量資金的供給者，以投資者的角色“入市”得到普遍認可之后，保險公司作為資金需求者而“上市”，即進入資本市場尋求資金的問題又出現(xiàn)。中國證監(jiān)會和中國保監(jiān)會都曾表示歡迎保險公司發(fā)行上市，而保險公司發(fā)行上市也已被保險業(yè)界認為是籌集更大的保險資本，從而保證保險公司可持續(xù)發(fā)展和加快發(fā)展的最優(yōu)策略選擇。那么，中資保險公司上市有何意義？上市的條件是否具備？有哪些上市方案可供選擇？上市需要考慮哪些問題？本文擬對上述問題進行探討。
一、保險公司上市的意義
保險公司上市兩年前就被業(yè)內(nèi)外人士所關(guān)注，保險公司如果成功上市，不僅可以迅速提高公司的品牌知名度，增強客戶對公司的信心，有效提升公司在市場競爭中的整體實力，而且對于公司的規(guī)范發(fā)展有極大的促進作用。另外，保險公司上市問題之所以為人們所密切關(guān)注，也不僅僅是因為上市可以為保險公司解決融資的問題，更重要的是解決保險公司的機制問題。通過公開上市，分散股權(quán)，建立起多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu)，可以規(guī)范保險公司，使其向現(xiàn)代保險企業(yè)的方向發(fā)展。可以說，通過上市解決保險公司存在的多種問題是保險公司上市的真正目的。
（一）可以擴充資本金融資渠道，增強公司自身競爭力
資本金是企業(yè)存在、發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)實力及信譽的象征，而保險業(yè)的有關(guān)法律規(guī)定更使資本金在保險公司的發(fā)展中具有舉足輕重的地位——資本金直接關(guān)系到保險公司承保能力和償付能力的高低。對承保能力，我國《保險法》第98條和第99條明確規(guī)定，“保險公司對每一危險單位的自留額不得超過其實有資本金加公積金總和的10％，財產(chǎn)保險公司當(dāng)年自留保費不得超過實有資本金加公積金之和的4倍。”而《保險公司管理規(guī)定》在第六章中對償付能力作了詳細規(guī)定，其中第81條及第82條明確規(guī)定：“保險公司應(yīng)具有與其業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的最低償付能力。”“保險公司的實際償付能力為其會計年度末實際資產(chǎn)價值減去實際負債的差額。”承保能力不足使保險公司即便擁有巨大的市場份額，也不得不通過再保險降低風(fēng)險自留額，從而使到手的承保利潤易主。而償付能力有限不僅影響保險公司市場形象及其保險產(chǎn)品的吸引力，而且有可能進一步危及保險公司的存續(xù)。
改革開放以來，我國保險業(yè)一直處于快速發(fā)展之中，但融資渠道卻十分狹窄。對國內(nèi)保險公司來說，目前擴充資本金的主要手段還依賴私募和合作，與公開發(fā)行股票相比，其募集范圍小、股權(quán)流動性差、變現(xiàn)難等弊端十分明顯。而資本金數(shù)量不足，來源渠道單一且不穩(wěn)定正是國內(nèi)保險公司償付能力始終難以提高的關(guān)鍵所在。償付能力的不足往往又會直接降低保險公司對風(fēng)險的抵御能力。目前這一系列連鎖反應(yīng)正成為困擾中國保險業(yè)健康快速發(fā)展的“瓶頸”。此外，目前國內(nèi)保險公司普遍存在著資本量較小、資金運用渠道狹窄的問題，這使得保險公司在拓展新業(yè)務(wù)或增設(shè)分支機構(gòu)時，常常面臨資金短缺的窘迫。保險公司如果成功上市，將可以募集到大量的新的資本金，獲得優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入企業(yè)。而優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的注入，可使公司股本結(jié)構(gòu)更趨合理，從而大幅度提高保險公司的償付能力和承保能力，滿足保險企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，大大提高保險公司的綜合實力。在國內(nèi)，保險資金只能間接進入資本市場，總量很小，渠道也十分狹窄，“瓶頸”尚難突破，從而要大幅度提高風(fēng)險防御力、競爭力還存在較大的困難。一旦保險公司上市成功，可以預(yù)計保險資金人市的量肯定將會有效放大；并且，由于保險公司上市籌集了更多的資金，隨著資金規(guī)模的擴大，保險公司在安排投資組合策略時將更加從容，這不僅可以分散投資風(fēng)險，提高投資收益，而且可以有效地提高自身的市場競爭力。因此，股市融資為廣大保險機構(gòu)開辟了新的資金來源途徑，能夠?qū)崿F(xiàn)資本來源渠道的多元化，形成良好的資本補充機制，同時還能帶動保險公司經(jīng)濟效應(yīng)和安全性的相應(yīng)提高，增強其競爭能力。
（二）上市有利于保險公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立與完善
保險公司上市的目的，除了融資以外，更重要的是解決保險公司的機制問題。目前中國保險業(yè)存在股權(quán)結(jié)構(gòu)單一導(dǎo)致的微觀經(jīng)營治理低效問題。從目前已經(jīng)提出上市申請的保險公司來看，主要是股份制公司，而股份制公司的國有股在總股份中占據(jù)了絕大部分比例，可以說是國有股“一股獨大”。其在內(nèi)部控制、激勵與約束、經(jīng)營機制等方面還存在很多不足。而就三大國有獨資保險公司而言，國有獨資制度阻礙了現(xiàn)代企業(yè)制度及法人治理結(jié)構(gòu)的建立，行政干預(yù)使三家公司經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變、經(jīng)濟效率的提高遠遠滯后于現(xiàn)代競爭對其提出的要求。保險公司上市后，就要按證券市場法規(guī)要求進行改制，通過公開上市引入社會股東，可以降低國有股比例，建立多元的股權(quán)結(jié)構(gòu)和完善的公司治理結(jié)構(gòu)，建立真正意義上的股東大會、董事會和監(jiān)事會，形成規(guī)范的委托關(guān)系；其運作不僅要嚴格遵守《公司法》的規(guī)定，同時要遵守上市條件、收購合并條件，定期向投資者進行會計信息披露，投資者通過“用腳投票”和“用手投票”方式表達自己的意愿，激勵和約束經(jīng)營者；股東大會、董事會、管理層之間職責(zé)界定十分清楚，各司其職，而且其行為要接受公眾監(jiān)督，有很高的透明度，這將極大地推動公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善。此外，通過境內(nèi)外股票上市，可以改變資本結(jié)構(gòu)，這體現(xiàn)著一種重大的制度安排。
（三）上市將提高保險公司的經(jīng)營透明度和社會監(jiān)督力度
保險公司上市意味著我國保險企業(yè)資本投入只有國有資本、企業(yè)法人資本和外商資本的現(xiàn)狀將得到改變，民營和私人資本將大量涌入。因此，保險公司上市后，要受到來自各方面的監(jiān)督，如各種投資咨詢機構(gòu)和證券分析員的監(jiān)督，審計、會計和律師事務(wù)所等中介機構(gòu)的監(jiān)督，證券交易所以及證券監(jiān)管部門的監(jiān)督等等。在廣泛的監(jiān)督下，任何一個重大失誤都會立即導(dǎo)致公司股價下跌，減少公司價值；任何一次違規(guī)操作，都隨時有可能被發(fā)現(xiàn)和公開，給公司造成巨大損失，甚至被驅(qū)逐出證券市場。保險公司要按上市公司的要求定期公布自己的各種數(shù)據(jù)及經(jīng)營狀況，公司經(jīng)營活動的透明度隨之提高。而隨著經(jīng)營透明度的提高，保險公司在經(jīng)營管理、制度建設(shè)、財務(wù)狀況等方面都必須更加規(guī)范，公司必須加強管理，以減少各種浪費和成本，通過科學(xué)決策認真分析產(chǎn)品市場，評估投資風(fēng)險。公司還必須注重財務(wù)結(jié)構(gòu)，保持利潤穩(wěn)定增長，保持企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營。同時，理性的保險公司也將會更加關(guān)注保險監(jiān)管機構(gòu)的各項政策規(guī)定和調(diào)控干預(yù)，這將大大提高保險監(jiān)管機構(gòu)宏觀調(diào)控的有效性，促進宏觀調(diào)控經(jīng)濟手段的運用，從而可以促進保險公司穩(wěn)健發(fā)展。，上市還有利于保險公司本身商譽的提高，使客戶對保險公司的知名度有所認可，有利于上市保險公司在激烈的市場競爭中擴展業(yè)務(wù)范圍，取得更多的市場份額。
（四）上市為保險公司資本營運開辟了廣闊的天地
目前國際保險資本正進行大規(guī)模的兼并與重組，這將大大提高跨國保險公司的綜合競爭力，從而也使我國保險市場的開放面臨著極丈的壓力……保險公司上市使其資源運用的領(lǐng)域大大拓展，使保險公司可以在資本市場上通過分拆股票、配送股票、發(fā)行新股、發(fā)行認股權(quán)證、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券等方式進行再融資，為公司開展資產(chǎn)營運創(chuàng)造高效、便捷的前提條件。此外，保險公司可以組合運用多個金融專業(yè)市場的資源，積累橫跨保險市場與資本市場運作的寶貴經(jīng)驗，熟悉收購兼并、股權(quán)置換、資產(chǎn)重組等各種資本營運手段。過去5年中，全球保險業(yè)并購案達5114件，涉及金額達1100億美元。這些并購交易，絕大多數(shù)是通過資本市場實現(xiàn)的。中國的保險企業(yè)本身實力就弱，上市后通過市場力量的兼并和重組將為構(gòu)筑中國的“保險航母”創(chuàng)造有利條件。
（五）保險公司上市有利于證券市場的多樣化及多元化發(fā)展
由于金融行業(yè)的監(jiān)管較嚴，金融類上市公司一般都是業(yè)績優(yōu)良運作規(guī)范的公司。國際經(jīng)驗表明，金融板塊股票往往表現(xiàn)頗佳，很多金融股（如香港股市的匯豐銀行、恒生銀行；紐約股市的大通曼哈頓、美林證券）都在資本市場上扮演著“藍籌股”、“龍頭股”的角色。截至1999年年底，在紐約證券交易所上市的金融類企業(yè)約有900家，占上市公司總數(shù)的30％；在NASDAQ上市的也有900多家，占上市公司總數(shù)的19％；東京交易所有160多家，香港也有40多家。而現(xiàn)在中國滬深證券交易所上市的多為制造類企業(yè)，金融類上市公司只有7家，金融業(yè)在證券市場極低的比重與其在國民經(jīng)濟中的地位極不相稱，也使上市公司的行業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展嚴重失衡。保險公司上市可以改善金融企業(yè)的上市結(jié)構(gòu)，有助于形成一個完整的金融企業(yè)上市板塊，促進市場規(guī)模的擴大，刺激股市升溫和改善市場結(jié)構(gòu)。由于金融企業(yè)具有總股本大、流動性好、業(yè)績相對穩(wěn)定等特點，故其對資本市場的穩(wěn)定與發(fā)展具有積極意義。通過境外上市還能架起國際投資者與中國保險市場的橋梁，實現(xiàn)投資主體多元化，為國際投資者提供分享中國保險發(fā)展的商機。保險企業(yè)上市還可分流部分儲蓄存款，為廣大投資者提供更多的投資渠道，完善投資者投資組合。
二、我國保險公司上市環(huán)境分析
1.宏觀經(jīng)濟狀況。隨著改革開放進程的加快，我國經(jīng)濟得以不斷發(fā)展；國民經(jīng)濟運行勢態(tài)良好，2000年的GDP首次超過一萬億美元。GDP的穩(wěn)定增長無疑為保險公司上市融資起到了關(guān)鍵作用。同時，改革開放以來，GDP的分配格局發(fā)生了巨大變化，GDP分配中城鄉(xiāng)居民分配的比重（加上二次分配）在70％以上，規(guī)模越來越大，進而為我國保險公司上市融資提供了廣闊的空間。
2.宏觀政策因素。雖然國家并沒有明確表示允許保險公司上市，但是從宏觀層面看，隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，市場化進程的加快，我國正在實現(xiàn)著從：財政直接注資一銀行間接融資一資本市場直接融資“的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，可以說保險公司上市符合國家的宏觀政策要求。
3.資本市場狀況。以股票市場為代表的國內(nèi)證券市場自創(chuàng)立運作以來，按照“法制、監(jiān)管、自律、規(guī)范”的，已經(jīng)有了長足的發(fā)展。月前我國證券市場建設(shè)日趨規(guī)范，建立了嚴格的監(jiān)管體系；出臺了《證券法》等一系列法律法規(guī)；擁有完善的組織管理體系，交易制度也不斷規(guī)范。保險公司上市，一方面有利于自身的發(fā)展，另一方面也有利于資本市場的完善，可實現(xiàn)保險公司與資本市場的雙贏。
4.投資者的預(yù)期。在我國，產(chǎn)險公司的承保利潤一直較好，壽險公司受近年來降息的影響盈利狀況不甚理想，但是保險基金運用渠道的逐步放開，將使擁有大量資金的壽險公司的盈利能力大大提高。因而總的來看，投資者將會看好作為朝陽產(chǎn)業(yè)的我國保險業(yè)的未來。
通過以上分析可以看出，我國已基本具備保險公司上市的條件。但是，保險公司上市決不能“一哄而上”，保險公司上市必須滿足國家《公司法》、《證券法》、《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定。只有符合上市公司條件的保險公司才能夠依法申請上市籌資。根據(jù)《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第7條的規(guī)定，“股票發(fā)行人必須是具有股票發(fā)行資格的股份有限公司。”因而，客觀上講，根據(jù)上市程序，國有保險公司應(yīng)該先實行股份制改造，明晰產(chǎn)權(quán)，為上市創(chuàng)造條件。而保險股份有限公司是依據(jù)現(xiàn)代公司模式組建的，成立3年以上、連續(xù)3年盈利、資產(chǎn)質(zhì)量狀況良好、內(nèi)控制度比較完善的保險股份有限公司，可以先行申請上市。
三、中資保險公司上市的方案選擇改制和上市分階段進行與同步進行的比較。
對于國有獨資保險公司來說，要實現(xiàn)上市目標，必須首先進行股份制改造，從組織形式上變更為保險股份有限責(zé)任公司。在這一進程中，有兩種方式可供選擇：一是改制與上市分階段進行，即第一步是先實行股份制改造，按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理利學(xué)”的現(xiàn)代企業(yè)制度要求，重在進行資產(chǎn)重組和機制轉(zhuǎn)換；第二步是股份制公司運行一段時間后，待條件成熟時再擇機上市。二是改制與上市同步進行，即國有獨資保險公司按照上市條件進行重組改制，成立股份公司后隨即上市募股。第一種方案考慮了國有獨資保險公司改制上市的復(fù)雜性，在操作中較為穩(wěn)妥，但這一方式需要經(jīng)過兩個階段，對公司的資產(chǎn)進行兩次審計評估，時間較長，費用較高，臣在第一階段即私募引入其他投資者時，由于缺乏市場詢價，往往經(jīng)過艱苦談判也難以確定價格或者對公司估值折扣很大，價格偏低，不利于國有資產(chǎn)保值增值。第二種方案是基于國務(wù)院給予國有企業(yè)的特殊政策而在法律上才變得可行。1994年國務(wù)院令第160號《國務(wù)院關(guān)于股份有限公司境外募集股份及上市的特別規(guī)定》第6條規(guī)定：“國有企業(yè)或者國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定改建為向境外投資人募集股份并在境外上市的股份有限公司，以發(fā)起方式設(shè)立的，發(fā)起人可以少于5人；該股份有限公司一經(jīng)成立，即可以發(fā)行新股。”這一方式使改制與上市同步進行，縮短了籌備時間，節(jié)省談判和交易成本，能迅速完成企業(yè)改制并籌集到資金，同時國際資本市場對公司價值評估較為客觀公正，有利于國有資產(chǎn)的合理估值。但該方式要求公司到境外募股上市，必須得到國家有關(guān)部門的批準，且公司本身必須符合境外資本市場的要求。
2.分拆上市與整體上市的比較。
為了打破國有獨資保險公司在國內(nèi)保險市場的壟斷局面，一種改革思路是將現(xiàn)有的兩家經(jīng)營直接保險業(yè)務(wù)的國有獨資保險公司按區(qū)域或資產(chǎn)狀況進行分拆重組，組建數(shù)個獨立的保險公司，增加保險市場主體，提高保險市場的競爭性，再將經(jīng)營業(yè)績較好、資產(chǎn)質(zhì)量較高的部分上市。這種對其他行業(yè)大中型國有企業(yè)行之有效的分拆上市的辦法對加人世貿(mào)組織后的中國保險業(yè)而言是難以適用的：其一，雖然目前國有獨資保險公司在國內(nèi)保險市場上處于壟斷地位，但這種狀況是因國家政策性保護而形成的，加人世貿(mào)組織后，隨著這種政策性因素的逐步消失，國有獨資保險公司的市場份額會顯著降低。相對外資保險公司，國有獨資保險公司在資產(chǎn)規(guī)模、管理技術(shù)和人員素質(zhì)等方面已有很大的差距，如果再進行分拆上市，國有獨資保險公司更難以與外資保險公司相抗衡；其二，與其他行業(yè)不同，保險業(yè)務(wù)經(jīng)營有其特殊性。保險經(jīng)營是以大數(shù)法則為基礎(chǔ)的對風(fēng)險的管理過程，但風(fēng)險的發(fā)生是偶然和不確定的，保險公司只有承保大量的風(fēng)險和標的，才能使危險發(fā)生的實際情況更接近預(yù)先計算的危險損失概率，以確保其經(jīng)營的穩(wěn)定性。而擴大承保數(shù)量、提高承保能力需要相應(yīng)比例的自有資本，如果保險公司資本規(guī)模偏小，不僅其業(yè)務(wù)拓展受到限制，而且任何一次稍具破壞力的風(fēng)險事故都可能導(dǎo)致保險公司遭受巨額損失甚至破產(chǎn)。
因此，分拆上市對于資產(chǎn)規(guī)模小且已經(jīng)實現(xiàn)產(chǎn)壽險分業(yè)經(jīng)營的國有獨資保險公司來說并不適宜。
3.境內(nèi)上市與境外上市的比較。
從時間上看，保險公司在境內(nèi)上市即在國內(nèi)資本市場發(fā)行A股，必須在股份公司設(shè)立后經(jīng)過1年的輔導(dǎo)期，故完成改制上市工作至少需要兩年時間，上市的效率較低。在境外上市（如到香港發(fā)行H股或紐約發(fā)行N股等）可以在較短的時間內(nèi)迅速實現(xiàn)上市目標；從資金需求來看，境外資本市場容量大，有利于上市公司擴大籌資規(guī)模，滿足其資金需求，而國內(nèi)股市規(guī)模較小，上市公司如果融資規(guī)模過大，很有可能導(dǎo)致首次發(fā)行（IPO）失敗。由于我國保險公司本身凈資產(chǎn)規(guī)模并不大，在保持國有資本控股的前提下，向社會公眾發(fā)行的流通股數(shù)額也不會太多（估計不超過50億元人民幣），國內(nèi)資本市場完全可以容納。從對推進國有公司轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制的力度來看，境外資本市場和監(jiān)管部門對公司上市的要求很高，在進行上市準備和申請的過程中，需要聘請具有國際資質(zhì)的會計師、評估師、律師、管理顧問、財務(wù)顧問等多家中介機構(gòu)幫助公司一起策劃和推進公司制度改革和創(chuàng)新，在對公司原狀進行分析診斷的基礎(chǔ)上建立新的體制、機制、管理和經(jīng)營架構(gòu)。公司在境外上市后，一方面要接受有關(guān)證券監(jiān)管部門的監(jiān)督，另一方面要受到國際資本市場成熟的投資者的監(jiān)督，這樣，公司直接置于市場的競爭與監(jiān)督之中，嚴格按照市場機制進行運作，這對于建立市場化的競爭機制、激勵機制和管理體制，使保險企業(yè)成為符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求的經(jīng)營主體有著積極的作用。而在國內(nèi)資本市場發(fā)行A股，國有企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)變難如人意，許多改造成股份公司的國有企業(yè)在A股市場上市后在經(jīng)營管理上并無多大改觀，顯然，境外上市比國內(nèi)上市更能有效地推進公司經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換。從政策上來看，國家允許國有企業(yè)境外上市，但國有企業(yè)境外上市除必須符合國外證券交易所的上市條件外，還必須符合國家的產(chǎn)業(yè)政策，屬于國家重點支持的大型企業(yè)，以能源、交通、原材料等基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主。目前尚無一家國內(nèi)金融企業(yè)境外上市（2002年7月中銀香港首次公開發(fā)行H股，但其是在香港注冊的公司，業(yè)務(wù)集中在香港本地，不列入境內(nèi)金融企業(yè)范圍）。保險公司能否開創(chuàng)金融企業(yè)境外上市的先河，還取決于國家有關(guān)部門對加人世貿(mào)組織后我國保險產(chǎn)業(yè)發(fā)展形勢的判斷和相應(yīng)決策，而保險公司在國內(nèi)A股上市已得到國家有關(guān)部門的認可和支持。
中資保險公司選擇國內(nèi)上市或是境外上市，取決于公司自身的經(jīng)營狀況、發(fā)展戰(zhàn)略和政府的政策取向。根據(jù)其他行業(yè)企業(yè)上市的經(jīng)驗，如果政策允許，可以考慮同時利用境內(nèi)和境外資本市場兩種資源，即同時在境內(nèi)和境外上市或先境外上市再境內(nèi)上市（之所以不選擇先境內(nèi)上市再境外上市，是因為目前國內(nèi)資本市場對A股公司估值普遍遠高于境外資本市場，如果首發(fā)A股，A股股東難以同意以較低的發(fā)行價格到境外資本市場發(fā)行股票。在我國的上市公司中，僅同仁堂一家公司采取這種方式上市）。
同時利用境內(nèi)外資本市場兩種資源具有許多優(yōu)點。首先，國有公司在境外上市，受到融資額不得超過股本總額25％的政策限制，境外上市后國有股仍然居于絕對控股地位，對于中小規(guī)模的公司而言，通過境內(nèi)上市可以降低國有股的股權(quán)比例，解決國有股“一股獨大”的問題；其次，公司在多個證券市場擁有自己的投資者群體，具有廣泛的股東基礎(chǔ)，可以提高股票的流動性，增強公司的長期融資能力；最后，公司在不同的證券市場上市可以提高其在這幾個市場的知名度和品牌效應(yīng)，增強客戶對公司的信心，從而對其保險產(chǎn)品的營銷起到良好的推動作用。
四、中資保險公司上市需要考慮的幾個問題
1.控股公司的設(shè)立與存續(xù)資產(chǎn)的處理。
國有獨資保險公司改制上市后，主營業(yè)務(wù)及相關(guān)資產(chǎn)全部進入上市公司，存續(xù)公司作為母公司擁有上市公司的國有股股權(quán)，成為上市公司的控股機構(gòu)。《公司法》第12條規(guī)定：“公司可以向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資，并以該出資額為限對所投資公司承擔(dān)責(zé)任。公司向其他有限責(zé)任公司、股份有限公司投資的，除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，所累計投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的50％，在投資后，接受被投資公司以利潤轉(zhuǎn)增的資本，其增加額不包括在內(nèi)。”由于國有獨資保險公司改制上市后，主要業(yè)務(wù)和資產(chǎn)已納入上市公司，存續(xù)公司作為控股機構(gòu)除上市公司業(yè)務(wù)外僅剩少量非經(jīng)營性資產(chǎn)和與保險業(yè)務(wù)無關(guān)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)，因此，需按《公司法》的要求向國家有關(guān)部門申請將存續(xù)公司即母公司設(shè)立為控股公司。
經(jīng)全面重組后，留在控股公司的存續(xù)資產(chǎn)主要包括原國有獨資保險公司承擔(dān)部分社會職能所建成的學(xué)校、招待所、培訓(xùn)中心等非經(jīng)營性資產(chǎn)和《保險法》出臺前原國有獨資保險公司對外投資所形成的與保險業(yè)務(wù)無關(guān)的資產(chǎn)及業(yè)務(wù)。對于承擔(dān)社會職能所形成的非經(jīng)營性資產(chǎn)，要逐步從控股公司中分離出來，通過拍賣、并購、移交地方政府；納入當(dāng)?shù)厣鐣Ｕ象w系等方式實現(xiàn)社會化經(jīng)營；對于對外投資所形成的與保險業(yè)務(wù)無關(guān)的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)，由于大部分實際上已成為不良資產(chǎn)和虧損，根據(jù)財政部現(xiàn)行規(guī)定，這些不良資產(chǎn)可在5年內(nèi)平均核銷，但為減輕控股公司的負擔(dān)，可向財政申請在重組當(dāng)年予以一次性核銷。
2.資產(chǎn)管理公司的設(shè)立。
投資作為保險業(yè)的一項核心業(yè)務(wù)，在保險市場競爭加劇、承保利潤逐年降低的大趨勢下，已成為增加公司利潤、增強股東信心的重要環(huán)節(jié)。中資保險公司的資金運用多數(shù)一直是通過公司內(nèi)部進行管理的，在投資的技能、人才、經(jīng)驗和組織架構(gòu)等方面存在著明顯的不足，在《保險法》出臺以前缺乏法律依據(jù)和獨立監(jiān)管的情況下，曾經(jīng)出現(xiàn)過許多問題，形成了大量不良資產(chǎn)，投資收益十分低下。從世界范圍來看，各國金融保險集團為實現(xiàn)保險投資效率和效益的最大化，都對保險投資實行專業(yè)化管理，擁有專業(yè)的投資人才、投資技能、投資流程和組織架構(gòu)。國外保險公司的普遍做法是，將投資交由與保險公司同屬于一個集團或控股的投資子公司運作，同時集團設(shè)立專門的戰(zhàn)略資產(chǎn)分配、戰(zhàn)術(shù)資產(chǎn)分配和證券選擇或績效評估等部門負責(zé)統(tǒng)籌調(diào)配資源和防范風(fēng)險。中資保險公司上市時，可考慮設(shè)立全資或控股的資產(chǎn)管理公司，將上市公司的保險投資業(yè)務(wù)交由資產(chǎn)管理公司實行專業(yè)化管理和運作，以提高保險資金運用的效率和效益。這一方面可增強對上市公司股東的吸引力，另一方面也為公司適應(yīng)金融混業(yè)經(jīng)營趨勢，向國際金融保險集團發(fā)展積累有益的經(jīng)驗。
1中石化集團采用財務(wù)公司在資金集中管理中的必要性
中石化集團公司是由多個行業(yè)、多個層次法人企業(yè)、非法人分支機構(gòu)組成的，隨著業(yè)務(wù)范圍的不斷發(fā)展及整合，其業(yè)務(wù)區(qū)域不斷擴大，出現(xiàn)了跨地區(qū)甚至跨國經(jīng)營。在過去，由于各成員單位發(fā)展不平衡，并且集團對資金管理監(jiān)管不到位，致使部分成員企業(yè)由于資金盈余大量資金留存在當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)，部分企業(yè)由于資金短缺從當(dāng)?shù)劂y行借貸資金，成員企業(yè)之間相互拖欠賬款，“三角債”現(xiàn)象嚴重，集團公司陷入存款高、貸款高的“雙高”的不正常狀態(tài)，財務(wù)費用成本居高不下。
為減少資金閑置，降低資金成本，充分發(fā)揮集團整體資金的規(guī)模優(yōu)勢，最終實現(xiàn)資金留存和運用的合理化，實現(xiàn)資金使用效益的最大化，中石化集團公司分三個階段探討實行資金集中管理。第一階段：中石化股份公司要求由成員單位主動將存量資金上劃至總部，但是由于總部缺乏有效的監(jiān)督和控制手段，對企業(yè)的資金狀況是只能通過成員單位報表進行監(jiān)督和考核，不能實現(xiàn)資金每日歸集；第二階段：股份公司后與建行等4大銀行簽訂協(xié)議，在每日營業(yè)終了時委托銀行上劃資金，但是依托外部金融機構(gòu)只能做到每日資金歸集，不能實現(xiàn)實時監(jiān)督企業(yè)資金狀況，實時使用成員單位存量資金的目的，第三階段：中國石化集團于2008年正式實施資金集中管理，以財務(wù)公司為平臺建設(shè)資金信息系統(tǒng)，資金信息系統(tǒng)建成后，以資金信息系統(tǒng)為依托，通過登錄網(wǎng)絡(luò)的形式，實現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)網(wǎng)上操作、資金收入網(wǎng)上核對、資金運行網(wǎng)上調(diào)撥、內(nèi)部往來網(wǎng)上封閉結(jié)算、外部結(jié)算網(wǎng)上支付，將集團公司、股份公司的“資金池”從商業(yè)銀行轉(zhuǎn)移到公司內(nèi)部的財務(wù)公司。
近年來，中石化集團在財務(wù)資金集中管理上取得了長足的進步，通過財務(wù)公司對資金進行了集中管理，提高了資金的使用效率，改變原來分、子公司財務(wù)管理各自為戰(zhàn)，缺乏全盤意識、大局意識的現(xiàn)象，為優(yōu)化企業(yè)管理工作提供了有力的支持。財務(wù)公司在成員企業(yè)之間的結(jié)算中起到了重要的作用，通過建立內(nèi)部結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，解決了成員企業(yè)內(nèi)部之間的長期“三角債”問題，使得上中下游企業(yè)之間的資金結(jié)算更加順暢；通過拓展委存委貸業(yè)務(wù)，解決了由于上中下游企業(yè)資金收支不均衡而造成的大量閑置資金與大量外部借款并舉形成的財務(wù)費用較高的問題，降低了資金資產(chǎn)存量和貸款規(guī)模，從集團公司的層面降低了財務(wù)費用的支出。
2中石化集團采用以財務(wù)公司為中介進行資金集中管理的管理機制
一個企業(yè)采取什么樣的資金管理模式對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展意義重大。而具體采取什么樣的模式要取決于公司的實際情況來決定。集權(quán)管理的優(yōu)勢在于資金的使用率高，有利于內(nèi)部調(diào)集資本，降低使用成本，能發(fā)揮財務(wù)專家等的作用，但是對分、子公司的積極性影響較大且風(fēng)險集中；而分權(quán)式的管理有利于發(fā)揮分、子公司的積極性，但是難以協(xié)調(diào)、防控及約束分、子公司。
一般來講，公司的財務(wù)資金管理機制按照集權(quán)程度不同可以分為集中監(jiān)控模式、統(tǒng)收統(tǒng)支模式與現(xiàn)金集合庫模式。由于中石化集團公司由于規(guī)模較大，上下級公司關(guān)系穩(wěn)定緊密，采用了現(xiàn)金集合庫的管理模式，即由一組商業(yè)銀行賬戶和財務(wù)公司內(nèi)部結(jié)算賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉(zhuǎn)和相應(yīng)的記賬規(guī)則組成的管理機制。
中石化集團公司的現(xiàn)金集合庫管理模式本著資金所有權(quán)、收益權(quán)、使用權(quán)不變原則，量入為出、以收定支原則，預(yù)算控制原則，收支兩條線原則，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中運作、分級管理、各負其責(zé)原則，安全高效原則，通過資金信息系統(tǒng)（ATOM系統(tǒng)）與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（銀行重客系統(tǒng)）以及成員企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)(SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng))的相互連接，實現(xiàn)了財務(wù)公司與商業(yè)銀行、財務(wù)公司與企業(yè)的互聯(lián)互通。由此，此模式具備以下優(yōu)點：
（1）現(xiàn)金集合庫管理管理平臺，對總公司、分公司、子公司、商業(yè)銀行以及財務(wù)公司的業(yè)務(wù)往來以“橋梁”的形式加以實現(xiàn)，同時通過集中辦理，從而對多級法人體制下的資金集中管理加以實現(xiàn)，這就使得中石化企業(yè)集團資金的使用效率得到了提高。
（2）中石化企業(yè)集團對資金管理中心加以建立，同時資金管理中心主要是對內(nèi)部成員企業(yè)現(xiàn)金收付以及往來結(jié)算業(yè)務(wù)加以辦理，其作為一種專門的機構(gòu)，是在集團公司財務(wù)部門的內(nèi)部設(shè)立的。內(nèi)部成員企業(yè)的賬戶是在資金管理中心進行設(shè)立的，但是其同時具有自己的財務(wù)部門，資金管理中心所集中的資金，他們的所有權(quán)以及經(jīng)營權(quán)是不會改變的；
（3）中石化企業(yè)集團在資金管理中心對賬戶加以設(shè)立，銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)與財務(wù)公司的資金集中管理信息系統(tǒng)直接進行對接。在這種模式下，就可以對中石化集團成員企業(yè)的資金收入的實時歸集加以實現(xiàn)，同時資金支出一個口子對外，這樣便可以對資金的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)加以減少，同時對集團總部對資金收支動態(tài)的及時掌握能力加以提高，并且使得管理控制的有效性得到了明顯的增強。
在此種管理模式中，中石化集團管理公司與分子公司成員單位均在財務(wù)公司開設(shè)收支結(jié)算賬戶，同時也在商業(yè)銀行開立基本賬戶，僅負責(zé)日常現(xiàn)金及工資性支出，企業(yè)所發(fā)生的其余結(jié)算業(yè)務(wù)，不論集團內(nèi)外部均在財務(wù)公司收支。管理公司每日審核資金收支計劃，對分子公司的資金收支情況進行管理和監(jiān)督，通過管理公司的審批后，每日根據(jù)各分子單位的資金需求，由管理公司下?lián)苤练肿庸镜闹С鰬艋蛘呋举~戶，由分子公司按照計劃開支，管理公司對分子公司的支出戶實行零余額或者是限額管理。而對于每日的收入，則通過分子公司的收入戶進行歸集，在日終時，由財務(wù)公司定時上劃至管理公司的收入戶，分子公司不得使用收入戶進行支付結(jié)算，嚴格實行收支兩條線。
通過這種管理模式，管理公司可以有效地控制分子公司的資金收支情況，減少資金沉淀，降低資金占用量，削減財務(wù)費用的支出。整個中石化集團公司成為一個有機整體，財務(wù)數(shù)據(jù)通過財務(wù)公司網(wǎng)絡(luò)集中到集團決策層，決策層可以及時看到資金動態(tài)，為決策層提供了實時的資金數(shù)據(jù)，同時也為管理層的過程監(jiān)控提供了平臺，分子公司也可以對自己的資金查詢對賬。
3財務(wù)公司在中石化集團企業(yè)進行資金集中管理的優(yōu)勢意義
對于中石化集團企業(yè)來講，采用財務(wù)公司實行財務(wù)的集中管理作為企業(yè)發(fā)展的趨勢，優(yōu)勢是多方面的，主要表現(xiàn)為：
3.1有利于提高資金的使用效率
財務(wù)資金集中管理是將中石化集團公司整個分散的企業(yè)資金集中起來進行管理，能夠做到在中石化集團企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一協(xié)調(diào)、籌劃資金的使用方案，使得資金在集團內(nèi)部調(diào)劑余缺，防止部分分子公司資金沉淀，部分資金短缺的現(xiàn)象，做到資金使用的最優(yōu)化效果。同時，通過財務(wù)公司進行資金集中管理減少了資金周轉(zhuǎn)上的環(huán)節(jié)，集團企業(yè)間結(jié)算實行封閉內(nèi)部網(wǎng)上結(jié)算，減少外部資金占用，提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，降低了中石化集團資金的周轉(zhuǎn)額度，通過這樣的運作，可以減少企業(yè)向外部金融機構(gòu)融資的數(shù)額，并且通過集團公司籌融資，能夠獲得更廣泛而通暢的融資渠道，更靈活的籌融資手段，大大節(jié)約了資金成本。另外，集中的資金管理可以減少分、子公司在財務(wù)管理上的漏洞，減少在財務(wù)管理上人財物的投入，節(jié)約了管理的費用。最后，資金的集中管理使得資金集中到財務(wù)公司，使得中石化集團精銳的財務(wù)管理團隊發(fā)揮出了更大的管理效能，增加了資金管理的效益。隨著中石化財務(wù)公司結(jié)算功能的加強，以及財務(wù)公司作為中石化“資金池”的重要作用的突顯，將會進一步提高資金的使用效率。
3.2有利于保障資金安全加強過程監(jiān)督
傳統(tǒng)的基礎(chǔ)上，由于處于粗放型管理模式，致使中石化集團對分子公司的財務(wù)缺乏必要的監(jiān)督，形成了很多管理上的漏洞，尤其是一些人為因素的影響，嚴重影響了中石化集團資金的安全性。而且中石化集團原來的預(yù)算實行的是年度預(yù)算或者月度預(yù)算，由于編制期限較長，使得資金預(yù)算與執(zhí)行差別很大，財務(wù)缺乏預(yù)見性與過程監(jiān)控，對公司的決策提供不了準確的決策信息，影響了公司的經(jīng)營發(fā)展以及經(jīng)營危機的處理能力。在實行集中資金管理制度以后，中石化集團資金處于明晰的監(jiān)控之中，能及時發(fā)現(xiàn)存在的各種風(fēng)險及異常，有利于中石化集團公司加強財務(wù)管理紀律的約束，建立嚴格的審核、審查，保證結(jié)算真實性、合法性和信息可靠性，減少違紀現(xiàn)象。
3.3有利于企業(yè)的經(jīng)營決策
當(dāng)前，中石化集團公司集中優(yōu)勢資金，統(tǒng)一進行資金集中管理，通過財務(wù)公司提供的數(shù)據(jù)，能夠做到對中石化集團以及各個子公司的內(nèi)部結(jié)算存款情況、資金轉(zhuǎn)移情況以及收入支出情況一目了然，提高了信息反饋功能；同時，中石化集團公司通過統(tǒng)一銷售制定銷售政策、歸口銷售、歸口結(jié)算形式來發(fā)揮資金規(guī)模效益，可以避免分子公司資金分散的現(xiàn)象；有助于集團領(lǐng)導(dǎo)層隨時可以調(diào)取資料，對資金的使用進行合理調(diào)節(jié)，在發(fā)現(xiàn)有利的投資機會時，能夠發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，對中石化集團的戰(zhàn)略發(fā)展做出正確決策提供準確的資金信息，從而提升企業(yè)的整體競爭力。
4完善中石化集團企業(yè)資金集中管理的制度措施要點
實施中石化集團企業(yè)的資金集中管理，要從基礎(chǔ)財務(wù)抓起，同時加強財務(wù)公司管理的規(guī)范化，推行信息化管理手段，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)化的管理，向銀行化資金管理邁進。同時要加強對分子公司資金集中情況的監(jiān)督檢查工作，防止集中管理工作不規(guī)范、不到位，給公司的長遠發(fā)展帶來不利的影響。
4.1建立資金集中管理模式思路
中石化集團資金集中管理通過財務(wù)公司來建立資金集中管理運作平臺，由財務(wù)公司集中辦理全部成員企業(yè)的資金收付，對收支集中控制，實現(xiàn)內(nèi)部結(jié)算封閉運行，減少外部金融機構(gòu)資金頭寸的拆借，節(jié)約周轉(zhuǎn)資金成本。同時加強財務(wù)公司參與集團公司資金統(tǒng)籌運作程度，發(fā)揮金融機構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢，對籌融資統(tǒng)一策劃。通過建立中石化集團資金集中管理模式，對整個集團內(nèi)的資金資源加以調(diào)劑整合，從而實現(xiàn)協(xié)調(diào)分、子公司的資金余缺，并對分公司、子公司的資金狀況加以監(jiān)控，以及對部分賬戶資金閑置問題加以解決，降低資金成本，最大限度地提高資金使用率，使得金融風(fēng)險降到最低。
4.2加強財務(wù)管理的規(guī)范化建設(shè)
在資金集中管理后，對分子公司資金預(yù)算的準確性有了更高的要求，準確的資金收支計劃對集團企業(yè)的資金使用效率有著決定性的作用，資金集中的規(guī)范與到位對集團發(fā)揮資金規(guī)模效益有著重大的影響，加強對分子公司資金集中使用情況的監(jiān)督，計劃執(zhí)行情況的檢查，建立標準化、規(guī)范化、制度化的考核機制，在目前有著深遠的意義。如果資金集中管理沒有制度化的監(jiān)督管理，將不能起到其應(yīng)有的作用。
4.3建立信息化與網(wǎng)絡(luò)化管理
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)管理逐步走向信息化管理的道路，通過信息化管理可以實現(xiàn)對財務(wù)資金管理的整體性、可控性以及反饋的及時性、準確性，提高資金運作的透明度以及使用效率。財務(wù)公司必須建立高效的資金信息系統(tǒng)，將集團與各分子公司的財務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)包括未使用SAP系統(tǒng)和TMS系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)企業(yè)全面聯(lián)網(wǎng)，構(gòu)建一個動態(tài)的、全面的財務(wù)信息收集、加工處理、結(jié)算系統(tǒng)，確保資金安全運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)資金管理流程的自動化、信息化、統(tǒng)一化。同時，使用信息化管理，可以減少人為因素在財務(wù)工作中的不良影響，使得財務(wù)數(shù)據(jù)更具科學(xué)性、準確性以及參考價值。
4.4要進一步建立風(fēng)險防控機制
集中資金管理以后，雖然從整體上風(fēng)險將更加可控，但是如果財務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)一旦出現(xiàn)安全問題，將給公司帶來更大的風(fēng)險。所以，在集中管理的機制下建立更加規(guī)范的財務(wù)風(fēng)險防控機制，尤其是加強信息網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險防控機制是極其必要的。要建立長期的風(fēng)險防控機制，其主要應(yīng)該包括：風(fēng)險評估，風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，風(fēng)險管理長效機制建立及完善。
4.5加強財務(wù)公司管理分析工作
財務(wù)公司不僅僅是集團企業(yè)分子公司的資金收支進行統(tǒng)一結(jié)算的中心，更是一個監(jiān)督管理中心，還是一個決策參與中心。財務(wù)公司的工作人員要保持對財務(wù)狀況的動態(tài)監(jiān)督控制，定期進行財務(wù)的科學(xué)分析，撰寫財務(wù)分析報告以及風(fēng)險預(yù)警報告，通過對數(shù)據(jù)的篩選、分析，發(fā)現(xiàn)成員企業(yè)在經(jīng)營上的發(fā)展動態(tài)，發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營異常情況，既能保證自有資金的安全，又能為管理層提供資金活動信息，為集團決策提供必要的支持，有效規(guī)避資金風(fēng)險。
4.6提高財會人員的素質(zhì)
集團資金的集中管理對財務(wù)人員的素質(zhì)提出了較高的要求。一方面，財務(wù)集中管理提高了財務(wù)會計的地位，同時責(zé)任也在加大，集中的資金管理更加規(guī)范，財務(wù)紀律更加嚴格，這些需要素質(zhì)的提升作為支撐；另一方面，資金的集中管理對會計信息軟件的使用，對網(wǎng)絡(luò)的使用，以及財務(wù)制度流程更加嚴格，這些需要財務(wù)人員學(xué)會學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)水平。而所有這些，都需要我們的財務(wù)人員加強職業(yè)道德修養(yǎng)與業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，適應(yīng)發(fā)展的需要。
1.薪酬管理缺乏科學(xué)性。
俗話說世界上沒有兩片相同的葉子，自然也沒有兩個相同的企業(yè)，現(xiàn)今許多企業(yè)都借其他企業(yè)的管理制度為己用，但卻不一定適合自己，因此許多企業(yè)出現(xiàn)了“內(nèi)部分家”的現(xiàn)象，即薪酬管理體系與企業(yè)發(fā)展需求達不到共識，薪酬管理不完善，無法做到人盡其才，使企業(yè)沒有合理的人力資源規(guī)劃，也制約著企業(yè)的人才競爭力和可持續(xù)發(fā)展。
2.薪酬管理未能合理劃分。
薪酬管理的定義是對員工為企業(yè)付出的貢獻制定其應(yīng)得報酬的決策。許多企業(yè)也根據(jù)自身發(fā)展制定了合理的績效方式，但仍有一些企業(yè)沒有摒棄傳統(tǒng)的同工同酬體制，致使員工付出不同，報酬卻一樣，無法樹立員工的責(zé)任感，調(diào)動不了員工的工作熱情，也阻礙了企業(yè)發(fā)展。
3.薪酬管理制度不完善。
許多企業(yè)缺乏薪酬管理方面的專業(yè)人才，而大部分的領(lǐng)導(dǎo)層也對薪酬管理少有了解，導(dǎo)致企業(yè)薪酬管理制度不完善，影響薪酬管理的實施效果。例如上述所說的同工同酬就是企業(yè)薪酬管理不完善的結(jié)果，一線員工的需求未得到重視，致使部分一線員工消極怠工甚至流失頻繁。
4.薪酬管理缺乏獎勵機制。
獎勵機制在薪酬管理中起到發(fā)動機的作用，為了企業(yè)的核心競爭力，應(yīng)制定合理的獎勵機制，于公可以促進員工工作的熱情和積極性，提高企業(yè)發(fā)展力和競爭力，于私還可以給予員工自身信心，樹立員工良好的工作態(tài)度。
二、企業(yè)中薪酬管理創(chuàng)新對策
1.薪酬管理與企業(yè)發(fā)展需求相符。
不同時期的不同企業(yè)，薪酬管理制度也應(yīng)不盡相同，各企業(yè)應(yīng)制定與自身發(fā)展需求相符合的薪酬管理制度。例如企業(yè)發(fā)展之初，可以將薪酬管理重點放在兩方面，一是節(jié)約資源，注重后勤保障，二是與員工同風(fēng)險、共受益；若企業(yè)處于穩(wěn)定階段，則可以將重點放在員工應(yīng)得的報酬和福利上，讓員工積極工作、愿意付出；對于國有企業(yè)，可將薪酬管理的重點放在職位評估上，注重實際工作能力，實行獎金政策；而對于私企，尤其是大部分的服務(wù)行業(yè)來說，應(yīng)將重點放在服務(wù)能力和客戶反映上，實行提成制度。
2.薪酬管理應(yīng)人性化。
企業(yè)與人才不僅是雇傭與被雇用的關(guān)系，同時也是合作關(guān)系，企業(yè)與人才的選擇是雙向的。企業(yè)若要借人才為己用，則要吸引人才，才能留住人才，因此企業(yè)的薪酬管理必須要人性化發(fā)展。例如企業(yè)應(yīng)多關(guān)注基層員工，滿足員工需求，如有特殊困難的，企業(yè)應(yīng)該予以幫助，另外年齡偏大或身體稍弱，卻依然兢兢業(yè)業(yè)工作的員工，企業(yè)應(yīng)予以特殊福利。
3.薪酬管理應(yīng)制定考核制度。
薪酬管理中最忌諱同工同酬，按勞分配才是管理的正確方向，規(guī)范化的按勞分配意味著企業(yè)需要制定考核制度。考核制度可以同行業(yè)的其他企業(yè)的薪酬分配為借鑒，根據(jù)企業(yè)自身的各崗位員工的理論水平和實際操作能力進行考核，針對考核結(jié)果合理分配員工應(yīng)得的薪酬。這不僅有助于企業(yè)的薪酬管理規(guī)范化，還可以促進員工之間的相互學(xué)習(xí)。
4.實行獎勵機制。
獎勵機制是推動企業(yè)發(fā)展的發(fā)動機，員工的工作積極性與企業(yè)的獎勵機制緊密聯(lián)系，因此企業(yè)應(yīng)該重視獎勵機制的制定。獎勵機制既可以保證老員工的穩(wěn)定，還可以激發(fā)新員工的潛能，讓所有員工對工作抱有熱情和積極性，同時建立責(zé)任感。獎勵機制可以從精神獎勵和物質(zhì)獎勵入手，將員工的工作表現(xiàn)與其相應(yīng)報酬和所得榮譽聯(lián)系起來。
三、結(jié)語
企業(yè)在人事管理制度中應(yīng)用比較多的是懲罰，懲罰雖然能夠立即取得明顯的效果，但使領(lǐng)導(dǎo)無法確切了解公司的真實情況。而激勵機制能夠使員工按照管理者的意愿，不斷地強化自己的正確行為，無論領(lǐng)導(dǎo)是否在場，都能收到意想不到的效果。下面談幾點激勵機制在人事管理工作中的應(yīng)用：
1. 計件工資：計件工資包含極大的激勵成分，它將員工的全部收入視為激勵金額，能夠極大地調(diào)動員工工作積極性。但是，如果無法控制質(zhì)量因素，計件工資激勵的效果將大打折扣，并對公司的經(jīng)營造成極大的危害。
2. 目標激勵：將公司管理人員或業(yè)務(wù)人員的工作目標與獎勵掛鉤，員工完成工作目標，公司明確給予什么物質(zhì)或精神獎勵。
3. 年功工資：年功工資是為了激勵長期為公司工作的員工而設(shè)立的。以鼓勵員工為公司而努力工作。
4. 晉級：一般情況下每年進行一次。為了使晉級真正發(fā)揮激勵的作用，應(yīng)與績效掛鉤，使優(yōu)秀員工工資增長率高于一般員工。同時，也應(yīng)有一定比例的員工不晉升工資。
5. 帶薪休假：帶薪休假是對努力工作并取得好成績的員工的一種表揚，對員工和公司都有利。一般的休假時間，可以安排在公司業(yè)務(wù)不忙時，由公司統(tǒng)一安排活動，效果更佳。
6. 生日禮物和假期：在員工過生日時，公司送上生日禮物并給予假期，往往會給員工留下深刻的印象，讓員工感覺到公司真正地關(guān)心他們的生活和工作，員工同樣也會更加關(guān)心公司的發(fā)展。
7. 病假激勵：公司對身體健康的員工，獎勵一定天數(shù)的病假，并且可以累計使用，員工一旦生病可以首先使用獎勵的并假，使用獎勵病假期間工資不受影響。這種方法有利與員工長期穩(wěn)定地服務(wù)于公司。但獎勵的病假，應(yīng)該有一個上限，否則，時間太長就失去了激勵的意義。
8. 技能工資：佷多公司總有一些臨時性的專業(yè)工作，如果招聘和培訓(xùn)費用外，完成工作后的人員安排也是一個大問題。
為鼓勵員工從事這些臨時性的專業(yè)工作，公司設(shè)立技能工資，在公司需要時，他們就能為公司節(jié)約大量的招聘和培訓(xùn)費用，以便對這些技能員工進行激勵。為了使館員工掌握公司需要的多項技能，公司可以在內(nèi)部進行輪崗，加強這方面的訓(xùn)練。
9. 全勤獎：為了使員工在公司工作期間，不遲到，少請假，對遵守規(guī)定的員工進行激勵，不斷強化他們的正確行為，同時，也使不遵守規(guī)定的員工糾正他們的錯誤行為。
激勵的方法有：年終發(fā)放一定數(shù)量的全勤獎，也可以每月對全勤的員工進行小額的現(xiàn)金獎勵。
10. 福利激勵：即按員工的需求進行獎勵，更能調(diào)動員工的工作積極性。對于在全年工作中表現(xiàn)突出的員工，根據(jù)個人的需要和公司的能力，獎勵以下項目：增加養(yǎng)老金數(shù)額，增發(fā)保險金，提供交通工具，按月增發(fā)特殊補助等。
11. 長期工作榮譽獎：長期在公司工作的員工，一般都對公司很忠誠，為公司成長壯大做過貢獻。
