時(shí)間：2023-03-10 14:52:17
緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇信用風(fēng)險(xiǎn)管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
信用風(fēng)險(xiǎn)是授信人因未能履約對(duì)交易中的一方帶來(lái)?yè)p失的可能性。如何規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)、最大限度的獲得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，指出信用風(fēng)險(xiǎn)管理如何給企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)帶來(lái)盈余，并提出了通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的措施。
關(guān)鍵詞：
信用；信用風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理
從金融史上已經(jīng)出現(xiàn)過(guò)的金融危機(jī)可以知道，金融危機(jī)下，無(wú)論是曾經(jīng)多么風(fēng)光無(wú)限的企業(yè)，即使擁有上千億美元的資產(chǎn)，在金融危機(jī)到來(lái)之時(shí)也不堪一擊。這些企業(yè)最終的風(fēng)險(xiǎn)都集中在財(cái)務(wù)層面，突出表現(xiàn)為信用危機(jī)，從而使得企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)。加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，有效利用財(cái)務(wù)杠杠，是企業(yè)從危機(jī)中存活的出路。
一、信用風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理
信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為銀行信用風(fēng)險(xiǎn)和商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)兩種。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)，從狹義上講就是到期無(wú)法償還金融機(jī)構(gòu)借款的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)最主要的表現(xiàn)為客戶(hù)在債務(wù)到期后不具備還款能力。總體來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)主要跟以下因素相關(guān)：一是經(jīng)濟(jì)周期性。往往在經(jīng)濟(jì)下行階段，企業(yè)贏利情況總體惡化，信用風(fēng)險(xiǎn)增加；二是信息不對(duì)稱(chēng)導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)從其表現(xiàn)形式來(lái)看，主要表現(xiàn)為以下特征：一是不以人意志為轉(zhuǎn)移的客觀性；二是從個(gè)體信用判斷整體信用紊亂的傳遞性；三是在一定程度上可以進(jìn)行控制的可控性；四是具有經(jīng)濟(jì)周期性。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的管理活動(dòng)。企業(yè)可以通過(guò)制定信用管理政策，對(duì)授信和收回應(yīng)收賬款等交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督，有效控制客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。信用風(fēng)險(xiǎn)管理，一般包括事前調(diào)查、事中監(jiān)督和事后調(diào)整三個(gè)階段。在事前調(diào)查階段，一般通過(guò)企業(yè)征信和信用等級(jí)評(píng)價(jià)等手段對(duì)客戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)，建立客戶(hù)檔案信息，明確客戶(hù)類(lèi)型，在交易之前規(guī)避與高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)發(fā)生交易往來(lái)；事中監(jiān)督是指企業(yè)建立客戶(hù)信用的跟蹤機(jī)制，防范客戶(hù)因經(jīng)營(yíng)狀況變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)異動(dòng)，影響到企業(yè)的正常還款能力；事后調(diào)整是指企業(yè)定期對(duì)客戶(hù)進(jìn)行再評(píng)價(jià)，根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整客戶(hù)分類(lèi)，使其與客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)能力相匹配。信用風(fēng)險(xiǎn)既有復(fù)雜性的特點(diǎn)，同時(shí)也很隱蔽，它是隱性和間接的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，既不同于籌資風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)產(chǎn)生直觀的交易損失，也不同于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)困難，信用風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)鏈條的每一環(huán)節(jié)，關(guān)注的重點(diǎn)是交易雙方的履約行為，從而表現(xiàn)為隱性和間接性。因此，信作者簡(jiǎn)介：張琛，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院在讀博士生，研究方向?yàn)闀?huì)計(jì)理論與方法。用風(fēng)險(xiǎn)與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)互為一體，難以完全區(qū)分，如不加以妥善管理，很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)沉重的打擊，次貸危機(jī)引發(fā)的金融危機(jī)中不乏典型的例子。因此，企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略發(fā)展過(guò)程中應(yīng)時(shí)刻高度重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，建立符合自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系。完備和高效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不但能夠減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范和減少由外部環(huán)境變化帶來(lái)的損失，還將提升企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)管理規(guī)范水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，以利于企業(yè)的穩(wěn)定和長(zhǎng)期健康發(fā)展。
二、信用風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)企業(yè)的財(cái)務(wù)盈余
良好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)獲得財(cái)務(wù)盈余，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
（一）保持企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)持續(xù)穩(wěn)定的銷(xiāo)售增長(zhǎng)是企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件。信用銷(xiāo)售的好處在于，企業(yè)通過(guò)讓渡客戶(hù)部分的貨幣時(shí)間價(jià)值，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，增加客戶(hù)群體。當(dāng)然，信用銷(xiāo)售本身存在一定風(fēng)險(xiǎn)，盲目的信用銷(xiāo)售可能短期內(nèi)給企業(yè)會(huì)帶來(lái)一定的增長(zhǎng)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，企業(yè)無(wú)法保持穩(wěn)定的收入。如果企業(yè)引入信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，就能夠在擴(kuò)大銷(xiāo)售的同時(shí)，有效控制信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)保持持續(xù)增長(zhǎng)。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)實(shí)體經(jīng)濟(jì)呈萎靡態(tài)勢(shì)，需求不旺導(dǎo)致訂單減少，企業(yè)熱切希望能通過(guò)信用銷(xiāo)售政策維持銷(xiāo)售。客戶(hù)付款能力減弱后，信用風(fēng)險(xiǎn)直線上升，大大超出企業(yè)的實(shí)際承受能力。在這種情況下，企業(yè)如果選擇與第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)合作，借助其專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和專(zhuān)業(yè)能力，可以幫助客戶(hù)在保持企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)的同時(shí)，得到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，從容應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)周期帶來(lái)的危機(jī)。
（二）保障企業(yè)順利回款，降低企業(yè)壞賬信用銷(xiāo)售目前已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)主流的銷(xiāo)售方式之一。信用銷(xiāo)售的劣勢(shì)在于：一旦出現(xiàn)逾期或者應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬的情況，企業(yè)的呆壞賬將直線上升。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露的年報(bào)公開(kāi)信息，我國(guó)銀行業(yè)2015年的不良率接近2%。企業(yè)的應(yīng)收賬款規(guī)模增大，回收速度放緩，資產(chǎn)流動(dòng)性降低，其擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力無(wú)疑將受到限制。而企業(yè)通過(guò)信用風(fēng)險(xiǎn)管理控制并降低呆壞賬率則有較大的發(fā)展空間。企業(yè)可以通過(guò)建立內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面管理和良好催收，將呆壞賬控制在目標(biāo)范圍內(nèi)；當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大、應(yīng)收賬款余額增加時(shí)，可能憑一己之力難以對(duì)大量應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制和管理，這時(shí)可以選擇引入專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)，通過(guò)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式，將部分信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，進(jìn)而將公司回收應(yīng)收賬款的概率控制在理想的區(qū)間，保障企業(yè)收支安全。
（三）帶來(lái)穩(wěn)定的現(xiàn)金流量企業(yè)通過(guò)高效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠多渠道的獲取現(xiàn)金流，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)和籌資服務(wù)。一方面，通過(guò)信用銷(xiāo)售和應(yīng)收賬款管理，能大大提升公司業(yè)績(jī)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、獲得市場(chǎng)和穩(wěn)定增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)收入，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入；另一方面，可以通過(guò)將應(yīng)收賬款權(quán)益轉(zhuǎn)讓給第三方進(jìn)行融資，提前獲得貨款資金，給公司增加籌資性現(xiàn)金流入。
（四）優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)以上論述，企業(yè)優(yōu)秀的信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠從銷(xiāo)售、融資、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面給自身帶來(lái)效益，同時(shí)，也必將有效地改善企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化報(bào)表信息。應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)的主要科目，該科目的質(zhì)量高低即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力的快慢直接影響到企業(yè)流動(dòng)性和短期償債能力的好壞。保證應(yīng)收賬款正常及時(shí)的回款，并通過(guò)應(yīng)收賬款融資提前獲得資金，可以提高資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提升企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，銷(xiāo)售收入是企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的主要來(lái)源，直接體現(xiàn)著企業(yè)的成長(zhǎng)性和發(fā)展?jié)摿Γ亲钪饕呢?cái)務(wù)指標(biāo)之一。企業(yè)保持持續(xù)穩(wěn)定的收入增長(zhǎng)，不但能夠帶來(lái)資產(chǎn)的積累，同時(shí)，也為企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)、擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模奠定良好的基礎(chǔ)。
三、如何通過(guò)財(cái)務(wù)管理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)
（一）規(guī)范會(huì)計(jì)核算,強(qiáng)化監(jiān)督審計(jì)職能信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量建立在可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，因此，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和相關(guān)性在量化信用風(fēng)險(xiǎn)方面就體現(xiàn)得尤為重要。這要求企業(yè)務(wù)必重視財(cái)務(wù)信息披露和會(huì)計(jì)核算工作，重視專(zhuān)業(yè)人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，建設(shè)和培養(yǎng)一支專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)強(qiáng)、職業(yè)道德高的專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍。同時(shí)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)控水平，根據(jù)實(shí)際情況完善和再造企業(yè)財(cái)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)，聘請(qǐng)具有良好聲譽(yù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行年度審計(jì)，最大限度的保障企業(yè)對(duì)外公開(kāi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性、真實(shí)性、可信性。
（二）有效利用大數(shù)據(jù)，拓寬信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展和運(yùn)用正在成為當(dāng)下社會(huì)的趨勢(shì)，這也為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控電子化和信息化創(chuàng)造了有利條件。一方面，客戶(hù)交易行為的日積月累形成了海量數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可從數(shù)據(jù)庫(kù)中識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中所需的關(guān)鍵信息，進(jìn)一步提升數(shù)據(jù)的利用效率。另一方面，大量的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)信息廣泛存在于互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等媒介，整合數(shù)據(jù)信息，打破數(shù)據(jù)邊界，降低信息的不對(duì)稱(chēng)程度，能夠使企業(yè)對(duì)客戶(hù)行為進(jìn)行全方位的跟蹤評(píng)估，從而深度的挖掘客戶(hù)，實(shí)時(shí)更新客戶(hù)信息，合理確定客戶(hù)的信用等級(jí)。此外，為了規(guī)避企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)還有多種金融工具可供選擇。如專(zhuān)業(yè)的評(píng)估服務(wù)能使企業(yè)快速獲得客戶(hù)的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)類(lèi)信息，避免個(gè)別高風(fēng)險(xiǎn)可能性的交易；專(zhuān)業(yè)的追收機(jī)構(gòu)有一定的催收專(zhuān)業(yè)能力和信息搜集能力，可以有效促進(jìn)信用銷(xiāo)售資金的及時(shí)回籠，防范由應(yīng)收賬款逾期導(dǎo)致的現(xiàn)金流斷裂風(fēng)險(xiǎn)；保理等業(yè)務(wù)可以一定程度上解決企業(yè)解決融資難的問(wèn)題，防范因信用銷(xiāo)售導(dǎo)致的現(xiàn)金短缺，影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。
（三）樹(shù)立誠(chéng)信觀念,堵塞票據(jù)管理漏洞稅務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)也是信用風(fēng)險(xiǎn)的一部分。這部分信用的缺失除了與市場(chǎng)主體自身的法律知識(shí)匱乏和信用意識(shí)薄弱密切相關(guān)外，票據(jù)的管理手段不嚴(yán)，也為此種信用缺失現(xiàn)象的產(chǎn)生提供了環(huán)境。所以,治理稅務(wù)失信現(xiàn)象的根本，不僅需要加強(qiáng)稅務(wù)法制的建設(shè)和宣傳，還要加大依法懲處失信行為的力度,同時(shí)，加快票據(jù)的電子化管理，在全面實(shí)行財(cái)務(wù)電算化核算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的無(wú)縫連接，實(shí)現(xiàn)銀行數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和票據(jù)行為的實(shí)時(shí)監(jiān)控和對(duì)接，完善對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的全面升級(jí)管理，堵塞管理漏洞，進(jìn)而服務(wù)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善法人治理結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，建立現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制，完善公司治理，定期或不定期對(duì)公司制度履行進(jìn)行監(jiān)督，將會(huì)大大降低財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱(chēng)的程度，從而保證信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和分析完全以透明和對(duì)稱(chēng)的財(cái)務(wù)信息為基礎(chǔ)，達(dá)到有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。信用在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中是一把雙刃劍，它的存在和發(fā)展使得信用關(guān)系在各交易主體之間不斷發(fā)展和壯大。一方面，信用能提供交易便利，帶給交易各方雙贏的局面，甚至是高額的回報(bào)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展；另一方面，信用的擴(kuò)大甚至失控也會(huì)給社會(huì)帶來(lái)?yè)p失，甚至導(dǎo)致公司破產(chǎn)或更大的經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)，降低了帕累托效率。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和大數(shù)據(jù)信息時(shí)代的來(lái)臨，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)于如何進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理有了更多的選擇和工具，相對(duì)于西方社會(huì)，我國(guó)的征信體系不完善，信用市場(chǎng)不健全，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的水平和金融工具運(yùn)用都處在一個(gè)發(fā)展的階段，但是有巨大的發(fā)展?jié)摿ΑＲ虼耍畲笙薅鹊墨@取信用收益，合理管理好信用風(fēng)險(xiǎn)，使其利于我國(guó)金融體系的穩(wěn)定發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展仍將具有廣泛的研究前景。
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關(guān)鍵詞:外貿(mào)客戶(hù)；信用風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；外貿(mào)企業(yè)；客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)
Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.
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前言
加入WTO和世界經(jīng)濟(jì)一體化,給我國(guó)外經(jīng)貿(mào)事業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了前所未有的機(jī)遇。與之相伴隨的卻是,中國(guó)出口企業(yè)日益陷入海外應(yīng)收賬款“黑洞”。相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料顯示,中國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款累計(jì)至少超過(guò)1000億美元,相當(dāng)于中國(guó)2004年總出口額的五分之一,而且這種海外呆壞賬正在以每年150億美元的速度增加。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬,許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù),甚至破產(chǎn)倒閉,有的即使能夠維持經(jīng)營(yíng),在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷,阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。另一種極端情況就是部分外貿(mào)企業(yè)由于懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)采取非常謹(jǐn)慎的信用政策,甚至宣稱(chēng)對(duì)非信用證業(yè)務(wù)一律不做,結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。
在與各國(guó)經(jīng)貿(mào)往來(lái)中我國(guó)外貿(mào)企業(yè)并未充分重視客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理,在對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理上的欠缺造成的債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款問(wèn)題已成為外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸。
外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征
下面筆者結(jié)合美國(guó)鄧白氏公司中國(guó)代表對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)大量逾期應(yīng)收賬款問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告數(shù)據(jù),對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析,從更深層次上理解我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀。
從來(lái)源結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源以海外華人公司為主。從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案件所涉及的海外公司性質(zhì)看,我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由海外華人客戶(hù)帶來(lái)的。筆者認(rèn)為這些為數(shù)不多的海外華人,包括港、澳、臺(tái)地區(qū)的華人以及少數(shù)原籍中國(guó)大陸后來(lái)移居海外的華人具有與中國(guó)同族同種和語(yǔ)言相通的優(yōu)勢(shì),他們對(duì)中國(guó)的國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉,了解到我國(guó)處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變過(guò)程中,各方面的管理仍不完善,存在著各種法律、管理漏洞,外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力薄弱。同時(shí)他們又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)存在著的一定急功近利和或多或少的崇洋的心態(tài),使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貨款,或詐騙屢屢得手,詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。
從起因結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。具體結(jié)構(gòu)為:有意欺詐的拖欠款占60%;產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%;屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%;交易人員私下默契臺(tái)底交易占2.5%;其他性質(zhì)占2.5%。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過(guò)半貨款拖欠是由客戶(hù)的惡意欺詐引起,而非人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。
從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看,我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。具體結(jié)構(gòu)為:80%來(lái)自國(guó)內(nèi)的企業(yè),其中的50%為國(guó)有外貿(mào)企業(yè),30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè);另外20%來(lái)自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中,我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。
從客戶(hù)新舊特征看,過(guò)半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶(hù)造成。根據(jù)鄧白氏國(guó)際(上海)信息咨詢(xún)公司1997年度受理的我國(guó)398件國(guó)際應(yīng)收賬款追討案件的統(tǒng)計(jì)顯示,其中的200個(gè)案件是由老客戶(hù)產(chǎn)生的,而非人們通常理解的國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶(hù)造成。
外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
透過(guò)以上表面數(shù)據(jù),我們可以看出造成我國(guó)外貿(mào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的原因除了企業(yè)主體信用管理觀念的嚴(yán)重缺乏外,來(lái)自企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的影響也是至關(guān)重要的。具體來(lái)說(shuō),我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
相關(guān)部門(mén)缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
由于從政府到企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)都比較淡漠,對(duì)信用管理工作重視不夠,導(dǎo)致政府對(duì)企業(yè)缺乏政策引導(dǎo)和有效支持;有的企業(yè)雖然感到信用風(fēng)險(xiǎn)管理需要,但苦于所知不多無(wú)從下手,且成本較高,在本來(lái)利潤(rùn)率不高的情況下不愿為此支付費(fèi)用,進(jìn)而產(chǎn)生畏難情緒,甚至干脆漠視不管。目前中國(guó)出口企業(yè)的壞賬率超過(guò)5%,而發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)卻只有0.25%至0.5%的水平,國(guó)際平均水平也只在1%左右。中國(guó)企業(yè)出口中遇到的很多困難,一開(kāi)始并不是對(duì)方存心拖欠,而是中國(guó)企業(yè)自己出現(xiàn)制度和管理失誤。
企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確
在我國(guó)外貿(mào)企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中,應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部這兩個(gè)部門(mén)承擔(dān)的。然而在實(shí)踐中這兩個(gè)部門(mén)卻常常職責(zé)分工不清,不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制,容易造成外貿(mào)企業(yè)在客戶(hù)開(kāi)發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、品質(zhì)監(jiān)督、租船訂艙、制單結(jié)匯等諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部職責(zé)不明確已成為企業(yè)賬款拖欠趨勢(shì)得不到有效抑制的根本原因。
外貿(mào)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰
產(chǎn)權(quán)不明晰使得很多國(guó)有外貿(mào)企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)業(yè)績(jī)考核,不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,盲目賒銷(xiāo);有的企業(yè)迫于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力,單純追求銷(xiāo)售額增長(zhǎng),盲目打價(jià)格戰(zhàn)。這些行為導(dǎo)致了企業(yè)應(yīng)收賬款上升,銷(xiāo)售費(fèi)用上升、負(fù)債增加,呆賬壞賬增加,效益下降,偏離了最終利潤(rùn)這一企業(yè)最主要的目標(biāo)。強(qiáng)化企業(yè)信用管理,就是要在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制這兩個(gè)目標(biāo)之間尋求協(xié)調(diào)一致,保證最終利潤(rùn)這一根本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
信用管理方法落后
目前我國(guó)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)人員信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,沒(méi)能掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對(duì)客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)缺少評(píng)估和預(yù)測(cè),交易中往往是憑主觀判斷作決策,缺少科學(xué)的決策依據(jù)。在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理上,由于缺少信用額度控制,在一定程度上給企業(yè)銷(xiāo)售人員違規(guī)經(jīng)營(yíng)、違章操作,甚至與客戶(hù)勾結(jié)留下可乘之機(jī)。在賬款回收工作上更是缺少專(zhuān)業(yè)化的方法。
加強(qiáng)外貿(mào)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
通過(guò)以上分析,我們清晰地看出現(xiàn)今我國(guó)外貿(mào)企業(yè)已不是單純的信用管理技術(shù)、手段的缺失,還包括有企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào),和相應(yīng)企業(yè)文化落后等諸多因素制約外貿(mào)企業(yè)客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的建立和實(shí)施。
我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)職機(jī)構(gòu)來(lái)建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度;中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托制。中小型外貿(mào)企業(yè),尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)下放以后初次涉足外貿(mào)領(lǐng)域的為數(shù)眾多的私營(yíng)企業(yè),可考慮直接將客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作“外包”給信用管理咨詢(xún)公司。與企業(yè)自己設(shè)立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)相比,實(shí)行信用管理委托制可以節(jié)省大量的人力、物力和財(cái)力,降低企業(yè)的管理成本,具有快速性、專(zhuān)門(mén)性和靈活性等優(yōu)點(diǎn);借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理手段降低外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)在建立起信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)上,在對(duì)外貿(mào)易的實(shí)踐中應(yīng)該學(xué)會(huì)借鑒國(guó)際通行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)做法和手段,諸如國(guó)際保理、福費(fèi)廷和出口信用保險(xiǎn)等。這些在西方國(guó)家中相當(dāng)成熟并行之有效的信用風(fēng)險(xiǎn)管理做法雖然在我國(guó)正逐漸得到應(yīng)用,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有普及,因此我國(guó)商務(wù)部應(yīng)大力推廣。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行 信用風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。近十年來(lái),隨著我國(guó)金融乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系市場(chǎng)化和國(guó)際化程度的不斷加深,我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境發(fā)生了深刻的變化。盡管銀行對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與操作性風(fēng)險(xiǎn)的重視程度與日俱增,但就整體業(yè)務(wù)而言,商業(yè)銀行面對(duì)的最基本最主要的風(fēng)險(xiǎn)仍然是信用風(fēng)險(xiǎn)。
一、信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于交易對(duì)手或者債務(wù)人不能正常履行合約或信用品質(zhì)惡化所可能導(dǎo)致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性。可以分為兩部分:一部分是違約風(fēng)險(xiǎn),指交易一方無(wú)力支付或不愿支付約定款項(xiàng)而致使交易另一方遭受損失的可能性;另一部分叫信用價(jià)差風(fēng)險(xiǎn),是指由于交易對(duì)手的履約能力即信用質(zhì)量發(fā)生變化而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)除信用風(fēng)險(xiǎn)外,還有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。但對(duì)于我國(guó)銀行業(yè)來(lái)說(shuō),信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行業(yè)發(fā)展所面臨的最為復(fù)雜、最主要、最大的風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)自然也就成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的內(nèi)容。我國(guó)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1、銀行業(yè)市場(chǎng)份額過(guò)于集中
截至2010年1月末,我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)和總負(fù)債穩(wěn)定增長(zhǎng),資產(chǎn)總額突破80萬(wàn)億元,達(dá)80.5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)25.5%;負(fù)債總額75.9萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)26.0%;所有者權(quán)益4.5萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)18.4%。但從結(jié)構(gòu)上來(lái)看,其中國(guó)有商業(yè)銀行總資產(chǎn)仍占主體,占比達(dá)51%,股份制和城市商業(yè)銀行總資產(chǎn)占比分別為15.1%和7.2%。四大國(guó)有商業(yè)銀行的市場(chǎng)份額占主導(dǎo)地位,壟斷著我國(guó)的金融市場(chǎng)。在這種高集中度的市場(chǎng)環(huán)境下,將會(huì)使銀行的生存與發(fā)展直接受到其貸款戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和個(gè)別產(chǎn)業(yè)興衰的支配,缺乏靈活調(diào)整的余地,這就使得風(fēng)險(xiǎn)分散轉(zhuǎn)移性差,直接影響銀行信貸資產(chǎn)的安全性,銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大。
2、不良貸款數(shù)額巨大
對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行,貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源,截止2009年12月末,我國(guó)商業(yè)銀行在改善貸款質(zhì)量方面取得了一定成效,不良貸款雙降,但目前各行平均不良貸款比率仍處于較高水平。我國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行不良貸款余額4973.3 億元,較年初減少629.8 億元;不良貸款率較年初下降0.84 個(gè)百分點(diǎn)至1.58%。從不良貸款的結(jié)構(gòu)看,損失類(lèi)貸款余額627.9 億元,可疑類(lèi)貸款余額2314.1 億元,次級(jí)類(lèi)貸款余額2013.3 億元。分機(jī)構(gòu)類(lèi)型看,國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額3627.3 億元,比年初減少581.0 億元,不良貸款率1.80%,比年初下降1 個(gè)百分點(diǎn);股份制商業(yè)銀行不良貸款余額637.2 億元,比年初減少19.9 億元,不良貸款率0.95%,比年初下降0.4 個(gè)百分點(diǎn)。此外,城市商業(yè)銀行不良貸款余額376.9 億元,比年初增加108.8 億元,不良貸款率1.30%,比年初下降1.03 個(gè)百分點(diǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款余額270.1 億元,比年初增加78.7 億元,不良貸款率2.76%,比年初下降1.19 個(gè)百分點(diǎn)。外資銀行不良貸款余額61.8 億元,比年初增加0.9 億元,不良貸款率0.85%,比年初上升0.02個(gè)百分點(diǎn)。無(wú)論是不良貸款余額還是不良貸款率,國(guó)有商業(yè)銀行都要比同期的股份制銀行和外資銀行高,尤其是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變,其形勢(shì)將會(huì)更加嚴(yán)峻。
注:商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和外資銀行;主要商業(yè)銀行包括國(guó)有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行;國(guó)有商業(yè)銀行包括中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行;股份制商業(yè)銀行包括中信銀行、光大銀行、華夏銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、興業(yè)銀行、中國(guó)民生銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行。
3、信貸資產(chǎn)潛在風(fēng)險(xiǎn)不斷加大
目前我國(guó)銀行業(yè)表現(xiàn)出貸款總量增長(zhǎng)過(guò)快、貸款的結(jié)構(gòu)發(fā)生改變的特征,固定資產(chǎn)投資規(guī)模過(guò)大、投資大部分流向許多大型工程和基本建設(shè),中長(zhǎng)期貸款大幅增加。在2009 年3 月份的新增貸款中,企業(yè)新增中長(zhǎng)期近8000 億,同比多增6000 億。企業(yè)中長(zhǎng)期貸款的巨額多增表明4 萬(wàn)億政府投資項(xiàng)目已經(jīng)密集開(kāi)工。而3 月份的居民新增的大多由住房貸款構(gòu)成的中長(zhǎng)期貸款為1100 億,接近07 年的峰值水平,同比多增近800 億。分行業(yè)看,獲得中長(zhǎng)期貸款的行業(yè)主要集中在基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)。第一季度,主要金融機(jī)構(gòu)投向基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)的人民幣中長(zhǎng)期貸款分別為8948 億元和2207 億元,占新增中長(zhǎng)期貸款的比重分別為50.1%和12.4%;用于房地產(chǎn)業(yè)和制造業(yè)的中長(zhǎng)期貸款分別為2006億元和1414 億元,占新增中長(zhǎng)期貸款的比重分別為11.2%和7.9%,比上年同期分別低8.7 個(gè)和4.3 個(gè)百分點(diǎn)。如果經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度下降,銀行在先前貸款快速增長(zhǎng)時(shí)積累的風(fēng)險(xiǎn)將逐步顯現(xiàn)出來(lái),部分快速增長(zhǎng)時(shí)期發(fā)放的貸款可能轉(zhuǎn)化為不良貸款,從而會(huì)使新增不良貸款比率出現(xiàn)反彈。
4、資本充足率偏低
資本充足率是一個(gè)銀行資產(chǎn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的比率,反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前,該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度,因此保持合理的資本充足率是我國(guó)銀行能夠穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提條件。經(jīng)過(guò)國(guó)有商業(yè)銀行的改革,我國(guó)銀行業(yè)資本充足率水平有了較大的提高,主要銀行的資本充足率水平達(dá)到或超過(guò)了8%的要求,核心資本率也超過(guò)了4%, 2009年一季度末,工行、中行、建行的資本充足率分別為12.11%、12.77%、10.95%,核心資本充足率分別為9.97%、8.88%、6.54%,但是都比去年一季度出現(xiàn)了一定程度的下滑,給銀行整體的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了一定壓力。雖然從數(shù)字上來(lái)看資本充足率比較高,但是按照《新巴塞爾資本協(xié)議》的資本監(jiān)管口徑來(lái)計(jì)算,即從資本中剔出專(zhuān)項(xiàng)撥備、其它撥備以及當(dāng)年利潤(rùn)等傳統(tǒng)項(xiàng)目,并且對(duì)尚未提交的貸款損失準(zhǔn)備也從資本中扣減,國(guó)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)發(fā)生的變動(dòng)情況,我國(guó)銀行的資本充足率則遠(yuǎn)達(dá)不到《新巴塞爾資本協(xié)議》的要求。
三、我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題
1、信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制不健全
我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還沒(méi)有真正建立,實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)管理所需的法律體系和市場(chǎng)制度需要進(jìn)一步完善,信用風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏一個(gè)完整的構(gòu)架,大部分商業(yè)銀行還沒(méi)有建立起獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén),使得商業(yè)銀行難以對(duì)體系內(nèi)總體信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和測(cè)量。
2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型落后
目前我國(guó)商業(yè)銀行還沒(méi)有真正建立自己的信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型,現(xiàn)有的數(shù)據(jù)庫(kù)、信息管理系統(tǒng)不能滿(mǎn)足復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求,在很大程度上限制了信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型的準(zhǔn)確性,而且國(guó)內(nèi)銀行的數(shù)據(jù)儲(chǔ)備嚴(yán)重不足,且數(shù)據(jù)缺乏規(guī)范性、數(shù)據(jù)質(zhì)量不高,這些問(wèn)題嚴(yán)重影響著信用風(fēng)險(xiǎn)管理模型的建立和運(yùn)行。
3、信用風(fēng)險(xiǎn)管理工具有限
由于我國(guó)金融市場(chǎng)建立較晚,衍生金融產(chǎn)品市場(chǎng)尚未形成,制約了商業(yè)銀行通過(guò)資產(chǎn)多樣化組合來(lái)降低信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性。我國(guó)商業(yè)銀行還缺乏一批復(fù)合型、專(zhuān)家型的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才和先進(jìn)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),更沒(méi)有集多種技術(shù)于一體的動(dòng)態(tài)量化的信用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。
四、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策
隨著我國(guó)金融市場(chǎng)對(duì)外開(kāi)放力度的加大,新巴塞爾協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求的提高以及政府對(duì)銀行監(jiān)管力度的加強(qiáng),對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求,所以,加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理已成為我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的當(dāng)務(wù)之急。
1、建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng),建立適合我國(guó)國(guó)情的信用管理體系
內(nèi)部評(píng)級(jí)法是新巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容之一,監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該鼓勵(lì)商業(yè)銀行使用內(nèi)部評(píng)級(jí)法來(lái)確定最低風(fēng)險(xiǎn)資本,要求銀行要建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系,提高信用風(fēng)險(xiǎn)管理能力。我國(guó)應(yīng)建立適合我國(guó)國(guó)情的信用風(fēng)險(xiǎn)度量和管理模型。結(jié)合我國(guó)金融市場(chǎng)的實(shí)際情況,借鑒 KMA、信用矩陣等現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)度量模型,建立自己的風(fēng)險(xiǎn)度量和管理模型。
2、構(gòu)建良好信用風(fēng)險(xiǎn)文化
我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)重視信用文化的構(gòu)建,倡導(dǎo)和強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),培育形成關(guān)于信用價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值判斷體系。首先銀行要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力的體現(xiàn),要明確風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系,再者要形成風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程的思想,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須要觀測(cè)到全員,而且風(fēng)險(xiǎn)體系的完成是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程。
3、強(qiáng)化金融監(jiān)管,提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平
目前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)不完善,更加凸顯了外部監(jiān)督的重要性。銀監(jiān)會(huì)要監(jiān)督檢查各商業(yè)銀行資本是否充足,確定監(jiān)管資本各類(lèi)方法需要滿(mǎn)足的最低標(biāo)準(zhǔn)。也要制定具體的信息披露辦法,強(qiáng)化銀行業(yè)信息披露,提高商業(yè)銀行信息披露的透明度和有效性,還要引導(dǎo)市場(chǎng)加強(qiáng)對(duì)于銀行信息的分析,逐步提高市場(chǎng)約束的力量,以此來(lái)提高我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
4、加快金融創(chuàng)新,推動(dòng)金融市場(chǎng)建設(shè),主動(dòng)分散風(fēng)險(xiǎn)
金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度決定了風(fēng)險(xiǎn)度量能否很好的進(jìn)行,因此一個(gè)成熟發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)是進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的必要的外部環(huán)境。同時(shí)在我過(guò)資本市場(chǎng)的建設(shè)中,要實(shí)現(xiàn)銀行、證券、保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展,使過(guò)度聚集于銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)能夠通過(guò)證券保險(xiǎn)市場(chǎng)向外分散轉(zhuǎn)移,銀行業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)多樣化經(jīng)營(yíng),通過(guò)金融創(chuàng)新,資產(chǎn)組合管理分散轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理。
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近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)也取得了一定的進(jìn)步，其中農(nóng)村信用社迅速成為支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)主要力量。本文開(kāi)篇介紹了農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)背景知識(shí)，繼而介紹了農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理的概況及主要方式，然后分析農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題與原因，最后提出自己的看法作為全文總結(jié)。
關(guān)鍵詞:
農(nóng)村信用社;信用風(fēng)險(xiǎn);貸款;農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)
隨著中國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在改革開(kāi)放后，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展?fàn)顩r良好的情況下，農(nóng)村信用社面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)有所減弱，但與之相對(duì)比的是，農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)呈卻呈不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)，那么如何有效的解決農(nóng)村信用社借貸風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題成為熱點(diǎn)話題。
1農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理概述
1．1農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理含義。農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)具體來(lái)說(shuō)就是指出現(xiàn)違約情況的風(fēng)險(xiǎn)，第一種是借款人尚存有還貸能力但故意不履約;另一種是借款人因自然、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等因素而經(jīng)營(yíng)失敗無(wú)力償還，農(nóng)村信用社的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn):不良貸款比例偏高、資金質(zhì)量差、不良資產(chǎn)占比高且呈上升趨勢(shì)、大量資金死滯、形成逾期、呆滯乃至呆賬貸款。
1．2農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理必要性及目標(biāo)。有貸款就有風(fēng)險(xiǎn)，就意味著可能收不回貸款。加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力可以提高農(nóng)村信用社應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力;使農(nóng)村金融業(yè)務(wù)成為商業(yè)上可持續(xù)、風(fēng)險(xiǎn)上可控制的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，從而扭轉(zhuǎn)當(dāng)前大規(guī)模商業(yè)銀行退出農(nóng)村金融領(lǐng)域的趨勢(shì)。
2當(dāng)前農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方式
通常農(nóng)村信用社會(huì)運(yùn)用多種方式來(lái)減少或控制信用風(fēng)險(xiǎn)，以減少信用風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)時(shí)所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)管理的方式主要有:
2．1事先控制。事先控制指銀行在進(jìn)行放貸的前期，對(duì)貸款人的資產(chǎn)信用進(jìn)行評(píng)級(jí)處理。信用評(píng)級(jí)制度在實(shí)施的過(guò)程中需要在兩個(gè)方面加以注意。一是要發(fā)展出真正與農(nóng)戶(hù)借款風(fēng)險(xiǎn)相匹配的信用評(píng)級(jí)，即信用評(píng)級(jí)能夠真正的體現(xiàn)農(nóng)戶(hù)的信用狀況;二是信用評(píng)級(jí)要及時(shí)的跟進(jìn)，每年都應(yīng)該根據(jù)農(nóng)戶(hù)實(shí)際情況的變動(dòng)而變更相應(yīng)的信用評(píng)級(jí)及授信額度。
2．2農(nóng)村信用社運(yùn)用擔(dān)保貸款方式減少或控制貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)村信用社的實(shí)際操作中，往往采用擔(dān)保的方式進(jìn)行，主要體現(xiàn)在保證、抵押和質(zhì)押這幾個(gè)方面。保證方式主要是指農(nóng)戶(hù)聯(lián)保，是農(nóng)村信用社在現(xiàn)實(shí)中為了減少和控制信用風(fēng)險(xiǎn)所常用的手段。
2．3風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對(duì)金融機(jī)構(gòu)而言，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方是最便利，最明智的選擇。在目前的農(nóng)村金融體系中，將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要有信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式和以及間接的信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，這兩種方式都可以保證貸款農(nóng)戶(hù)收入在不利條件下不發(fā)生較大波動(dòng)。
2．4信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和足額撥備。這是指農(nóng)村信用社需要對(duì)農(nóng)村信用社整體面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行整體度量并及時(shí)足額撥備。根據(jù)一定的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)體系而得到的準(zhǔn)確的信用風(fēng)險(xiǎn)撥備能夠保護(hù)農(nóng)村信用社免受突然的流動(dòng)性打擊和資本充足率的突然下降。
3農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題及原因分析
農(nóng)村信用社在風(fēng)險(xiǎn)管理方面所存在的問(wèn)題主要來(lái)源于兩個(gè)方面:內(nèi)因和外因。自身的問(wèn)題包括管理方式落后，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差，信貸體制有待進(jìn)一步完善等等，外部環(huán)境包括服務(wù)對(duì)象的特殊性和整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響等。
3．1風(fēng)險(xiǎn)防范管理意識(shí)落后，缺乏有效的內(nèi)部控制制度。農(nóng)村信用社的管理機(jī)制與城市金融機(jī)構(gòu)相比較為落后，近年改變極為緩慢。主要表現(xiàn)在:第一，農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系不完善。農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為三會(huì)一層”，該體系的效率有待考究，此外，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的專(zhuān)業(yè)人員能力有限，各部門(mén)工作出現(xiàn)重疊現(xiàn)象。第二，農(nóng)村信用社極度缺乏優(yōu)秀的風(fēng)險(xiǎn)管理人才，各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的方法、手段都不盡相同，良莠不齊。第三，農(nóng)村信用社管理較為松散，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督體系。
3．2農(nóng)村信用社信貸管理制度不健全
3．2．1貸款審查制度存在著缺陷。作為放貸的各個(gè)步驟的考察，貸款審查制度是涵蓋所有程序的脈絡(luò)，只有擁有良好的貸款審查制度，才是放貸的關(guān)鍵。但在實(shí)際操作中，往往審批和審查出現(xiàn)分離，這嚴(yán)重制約了風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。
3．2．2信貸人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高。專(zhuān)業(yè)的貸款人員在整個(gè)貸款的過(guò)程中起著十分重要的作用，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的高低決定了風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。目前，我國(guó)各農(nóng)村信用社中，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較高的人員比例比重不高，有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
3．2．3擔(dān)保貸款模式過(guò)于形式化。在農(nóng)村信貸里，擔(dān)保是信用貸款的主要模式。在實(shí)際操作中容易出現(xiàn)的問(wèn)題有:標(biāo)的物估價(jià)過(guò)高，大于實(shí)際價(jià)值，監(jiān)督不到位，造成信息的虛假等為風(fēng)險(xiǎn)管理造成了巨大的困難。
3．3農(nóng)村信用社信用風(fēng)險(xiǎn)管理的外部環(huán)境不完善。在我國(guó)，信用環(huán)境的建設(shè)還需要進(jìn)一步的努力，做好風(fēng)險(xiǎn)的管理顯得尤其的不易。第一，在農(nóng)村社會(huì)中，人與人缺乏良好的信任環(huán)境，這極易造成違約現(xiàn)象的產(chǎn)生。第二，政府扶持力度不足。國(guó)家對(duì)農(nóng)村信用社的各種金融稅收應(yīng)當(dāng)和商業(yè)銀行區(qū)別對(duì)待否則不夠推動(dòng)農(nóng)村金融的發(fā)展，不利農(nóng)村信用風(fēng)險(xiǎn)的降低。
4結(jié)論
針對(duì)文章的分析發(fā)現(xiàn)，目前，我國(guó)的農(nóng)村信用社的完善有待進(jìn)一步加大力度。針對(duì)這一系列問(wèn)題，農(nóng)村信用社要建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、完善信貸制度、創(chuàng)新?lián)ｓw制制等。此外，加強(qiáng)農(nóng)村金融人才的輸送也是重要的手段，只有在政府和市場(chǎng)的全面推動(dòng)下，農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理才能做地更好，農(nóng)村金融才能進(jìn)一步發(fā)展。
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關(guān)鍵詞 企業(yè)信用 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì) 信用風(fēng)險(xiǎn) 信用管理
一、企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的作用
在分析企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理之前，我們必須明白企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的定義及內(nèi)涵。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為了防止或者降低信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生而指定的一系列控制措施，使得由信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失在企業(yè)的可承受和可控制范圍之內(nèi)。由此，我們可以知道企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于企業(yè)有著極大的積極作用，具體分析如下：
（一）有助于企業(yè)與客戶(hù)之間建立起良好的信用關(guān)系
企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一個(gè)重要原因便是企業(yè)對(duì)客戶(hù)的信息掌握得不夠全面與詳細(xì)。很多企業(yè)無(wú)法清楚了解客戶(hù)的信用狀況與信用記錄，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)客艫男龐媒行了錯(cuò)誤的預(yù)估，有些客戶(hù)會(huì)因?yàn)橐恍┰蚨幸鉄o(wú)意地違反條款或是拖欠款項(xiàng)等。例如，客戶(hù)方突然出現(xiàn)資金鏈斷流或是財(cái)務(wù)問(wèn)題而無(wú)法履行雙方的合約，又或者是有些客戶(hù)品行惡劣，隱瞞行蹤，逃避款項(xiàng)等，這都給企業(yè)帶來(lái)了非常大的損失與傷害。同樣，對(duì)于客戶(hù)而言，很多企業(yè)也存在不按時(shí)履行合約的行為。因此，對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，做好信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估管理十分重要，既是對(duì)自己負(fù)責(zé)，也是對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)，只有保證了信用，才能使企業(yè)與客戶(hù)之間建立起良好的信用關(guān)系，才能使合作順利進(jìn)行。
（二）有利于保護(hù)企業(yè)的利益
企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理有利于保護(hù)企業(yè)的利益。做好企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，一方面，避免了客戶(hù)不夠了解而簽訂合約，導(dǎo)致客戶(hù)拖欠款項(xiàng)，違反合約的情況，直接保證了企業(yè)免受損害；另一方面，企業(yè)有了好的信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制能夠加強(qiáng)對(duì)合同簽訂的審查力度，保證了每一份合同的質(zhì)量與效力，節(jié)省了大量的人力成本和時(shí)間成本，間接上保護(hù)了企業(yè)免遭損失。
（三）有助于企業(yè)樹(shù)立起良好的形象
做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作能夠幫助企業(yè)樹(shù)立良好的形象和商譽(yù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的自身形象和信用度直接決定了企業(yè)的生存空間與發(fā)展空間，一家形象不佳的企業(yè)必然會(huì)被市場(chǎng)所淘汰。企業(yè)要想客戶(hù)誠(chéng)實(shí)守信，企業(yè)自身就必須以身作則，建立起良好的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，在審查客戶(hù)的同時(shí)，檢視與監(jiān)督自己，時(shí)刻保持自身良好的信用，提高自身的信用度與形象，防止發(fā)生失信的現(xiàn)象。
（四）有利于企業(yè)的良性發(fā)展
做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作有利于企業(yè)的良性發(fā)展。信用風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效規(guī)避企業(yè)與客戶(hù)生意合作中的誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)節(jié)省時(shí)間和人力成本。保持好的企業(yè)形象與商譽(yù)，使企業(yè)在市場(chǎng)中始終處于有利地位，在市場(chǎng)的變動(dòng)中及時(shí)抓住機(jī)遇，不斷地良性循環(huán)，發(fā)展壯大。
二、關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考
（一）推進(jìn)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)制度的建立與完善
對(duì)于大型企業(yè)而言，其自身實(shí)力和資產(chǎn)都十分雄厚，作為市場(chǎng)中的佼佼者，更應(yīng)當(dāng)從自身做起，不僅要保證自身信用良好，樹(shù)立良好的信用意識(shí)，還應(yīng)當(dāng)不斷推進(jìn)企業(yè)信用制度的建立與完善。在公司內(nèi)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估部門(mén)，做到在簽訂合同之前審核客戶(hù)信用，與客戶(hù)的合作過(guò)程中誠(chéng)實(shí)守信，并將優(yōu)秀先進(jìn)的信用管理制度與其他企業(yè)交流分享。對(duì)于政府等相關(guān)部門(mén)而言，政府等相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)中小企業(yè)建立起信用管理制度和信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并定期舉行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的指導(dǎo)，幫助中小企業(yè)做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化中小企業(yè)的合作對(duì)象的信用評(píng)估與管理，充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)的監(jiān)管與評(píng)估作用，使市場(chǎng)的運(yùn)行環(huán)境更加公平和諧，促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展壯大。
（二）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)
在傳統(tǒng)的企業(yè)組織架構(gòu)中，一般由財(cái)務(wù)部門(mén)擔(dān)任信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的角色。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)數(shù)量不斷增多，經(jīng)濟(jì)體量不斷增大，財(cái)務(wù)部門(mén)很難身兼兩職，對(duì)于信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和規(guī)避往往做得不夠全面，給企業(yè)帶來(lái)了很多不必要的麻煩與損失。因此，就需要各企業(yè)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行信用管理。在整個(gè)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，每一個(gè)階段都可能會(huì)發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，企業(yè)需要專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行大量的調(diào)查、分析、管理和控制，建立高效的信用管理和信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門(mén)。一個(gè)成功的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)貫穿于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前控制、事中控制和事后控制，只有這樣才能夠保證企業(yè)的信用管理部門(mén)充分發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。
（三）積極采取措施規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)
首先，應(yīng)當(dāng)盡量使用銀行信用結(jié)算方式，因?yàn)榇朔N方式的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方是銀行，而商業(yè)信用結(jié)算的主要風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方是企業(yè)，因此選擇此方式就可以將主要的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓給了銀行。但需要注意的是，無(wú)論企業(yè)選擇了什么方法，在締結(jié)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保及承擔(dān)進(jìn)行較為詳細(xì)的說(shuō)明。其次，是保理。保理是將中介納入到整個(gè)流程中，中介對(duì)合作雙方信息的了解能夠?qū)⒂捎谛畔⒉粚?duì)稱(chēng)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的規(guī)避。并且，保理是一種更加靈活、安全的結(jié)算方式，避免客戶(hù)由于破產(chǎn)、賴(lài)賬等原因?qū)е碌钠髽I(yè)損失，是當(dāng)前較為常見(jiàn)的結(jié)算方式之一。第三，將債權(quán)轉(zhuǎn)化為股份。這種方式能夠抵消一部分由于客戶(hù)企業(yè)外部或內(nèi)部不利因素影響導(dǎo)致的短期資金周轉(zhuǎn)不靈或虧損形成的資金短缺形成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以與客戶(hù)協(xié)商將部分應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為對(duì)方企業(yè)的股權(quán)，這樣可以在很大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。第四，投信用保險(xiǎn)也是防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的一種有效手段。其原理是把債務(wù)人的保證責(zé)任轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，當(dāng)債務(wù)人不能履行其義務(wù)時(shí)，由保險(xiǎn)人承擔(dān)賠償責(zé)任。第五，信用風(fēng)險(xiǎn)事中控制中充分發(fā)揮企業(yè)信息化管理手段，確保信用政策執(zhí)行到位。
三、結(jié)語(yǔ)
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，我國(guó)的企業(yè)為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為了自身的生存與壯大，在管理方法和經(jīng)營(yíng)方法上都有了很大的提高與改進(jìn)，但在信用風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊仍然存在著很大一片空白。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，還需要政府和企業(yè)都做出努力，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，為企業(yè)創(chuàng)造出更大的財(cái)富。
（作者單位為浙江南都電源動(dòng)力股份有限公司）
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略
一、加強(qiáng)征信行業(yè)管理，盡快實(shí)現(xiàn)行業(yè)信息共享
目前農(nóng)戶(hù)征信體系建設(shè)在由人民銀行牽頭的基礎(chǔ)上，需要當(dāng)?shù)卣e極配合，協(xié)調(diào)好各職能部門(mén)，盡快實(shí)現(xiàn)信息共享，要鼓勵(lì)更多農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)加入征信體系。要?jiǎng)?chuàng)新小額信貸征信產(chǎn)品，完善農(nóng)村征信體系。要建立符合申請(qǐng)小額貸款的客戶(hù)資料庫(kù)，標(biāo)準(zhǔn)由金融機(jī)構(gòu)設(shè)定，村委會(huì)初步審查，小額信貸機(jī)構(gòu)進(jìn)行最終審核，依據(jù)村委會(huì)提供的資料建立客戶(hù)資料庫(kù)，完成對(duì)農(nóng)戶(hù)信用信息的收集。小額信貸機(jī)構(gòu)要開(kāi)發(fā)出適合農(nóng)戶(hù)的個(gè)人信用評(píng)價(jià)模型和軟件，制定科學(xué)合理的信用評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，切實(shí)輔助信貸員的決策。針對(duì)農(nóng)村征信體系的不完善，農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大，政府應(yīng)鼓勵(lì)各種形式的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)，以補(bǔ)充正式征信的不足。
二、優(yōu)化小額信貸評(píng)級(jí)，建立農(nóng)戶(hù)信用等級(jí)檔案
農(nóng)戶(hù)信用評(píng)級(jí)現(xiàn)階段主要采用“定性分析”法，信用評(píng)定小組可借用商業(yè)銀行放貸審查的“5C”原則，結(jié)合農(nóng)戶(hù)小額信貸特征進(jìn)行量化信用評(píng)級(jí)：（1）品格（Character）。強(qiáng)調(diào)農(nóng)戶(hù)家庭成員的為人、信譽(yù)、道德、作風(fēng)等，可從農(nóng)戶(hù)代表、村黨支部、村委會(huì)成員處獲取信息進(jìn)行相應(yīng)評(píng)定。（2）能力（Capacity）。評(píng)定農(nóng)戶(hù)受教育程度、才能，包括種植技能、養(yǎng)殖技能及特殊技能等。（3）資本（Capital）。通過(guò)村委會(huì)成員等搜集農(nóng)戶(hù)現(xiàn)有及預(yù)期收入、支出情況。（4）擔(dān)保品（Collateral）。可在小額信貸信用評(píng)級(jí)中核定“國(guó)家擔(dān)保”情況，包括國(guó)家稅收優(yōu)惠，貸款貼息，協(xié)助壞賬剝離等，考慮這些優(yōu)惠政策的強(qiáng)度及落實(shí)狀況。（5）經(jīng)營(yíng)環(huán)境（Condi-tion）。分析宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)展，農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)等影響農(nóng)戶(hù)收入的經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。進(jìn)一步完善小額貸款機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫(kù)，研究適合中國(guó)數(shù)據(jù)的小額信貸信用評(píng)分模型。根據(jù)量化指標(biāo)建立農(nóng)戶(hù)詳細(xì)信用檔案，確定不同信用等級(jí)，核定不同的貸款額度及利率，實(shí)行差別管理制度。
三、推行聯(lián)保貸款制度，實(shí)施民主管理風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)
廣泛推行五戶(hù)聯(lián)保、強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、技術(shù)服務(wù)制度。小額信貸聯(lián)保制度可通過(guò)熟人社會(huì)相互監(jiān)督以消除風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)戶(hù)每5人自愿組成小組，對(duì)貸款負(fù)有連帶責(zé)任。小組內(nèi)部民主管理，共同承擔(dān)貸款風(fēng)險(xiǎn)，以增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力；在連帶責(zé)任壓力下，小組成員相互監(jiān)督還款，如其中有人發(fā)生不良貸款行為，將會(huì)影響全組的貸款信譽(yù)。小組成員進(jìn)行定期或日常交流，減少項(xiàng)目選擇不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；幾個(gè)小組組成一個(gè)農(nóng)戶(hù)中心，農(nóng)戶(hù)中心經(jīng)常開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)活動(dòng)，并定期開(kāi)會(huì)分期收款。我國(guó)現(xiàn)有的非政府組織小額信貸機(jī)構(gòu)都實(shí)行強(qiáng)制儲(chǔ)蓄政策，強(qiáng)制儲(chǔ)蓄包括小組基金和用戶(hù)儲(chǔ)蓄兩部分。若小組內(nèi)有人拖欠，則可以用小組基金沖抵。強(qiáng)制儲(chǔ)蓄指每次還款時(shí)貸戶(hù)都要被強(qiáng)制存入小數(shù)額存款。實(shí)行每周還款時(shí)，這個(gè)數(shù)額大約是貸款總額的千分之一。還可實(shí)行雙貸款制，即一個(gè)人只要有足夠高的信用記錄就可推薦給兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)貸款，信用度越高，貸款額越大，由于信用受到更多機(jī)構(gòu)監(jiān)督，貸款機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)更易被發(fā)現(xiàn)。
四、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，建立信貸信用監(jiān)測(cè)系統(tǒng)
建立小額信貸信用監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，通常應(yīng)包括賬目系統(tǒng)、信貸和儲(chǔ)蓄監(jiān)控系統(tǒng)、客戶(hù)影響跟蹤系統(tǒng)。（1）賬目系統(tǒng)可從財(cái)務(wù)分析報(bào)告中獲取關(guān)鍵金融指標(biāo)，監(jiān)控小額信貸機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)狀況。通常采用必要指標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、收益、杠桿率和資本充足度等基本指標(biāo)。在衡量小額貸款資產(chǎn)質(zhì)量時(shí)，使用貸款償還率、貸款資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、貸款損失指標(biāo)等以提供不同信息。（2）信貸與儲(chǔ)蓄監(jiān)測(cè)系統(tǒng)包括小額貸款跟蹤狀況及其他相關(guān)信息，包括借貸模式類(lèi)型、計(jì)算利息和費(fèi)用的方法、貸款支付的頻率和組合、貸款拖欠狀況、客戶(hù)結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)蓄交易等信息。定期為管理人員、投資者、小額貸款戶(hù)外職員、審計(jì)人員、顧客等做出跟蹤信息分析報(bào)告和靈活的分析報(bào)表，以評(píng)估小額信貸機(jī)構(gòu)的需求信息、供給狀況和機(jī)構(gòu)運(yùn)行狀況。（3）客戶(hù)影響跟蹤系統(tǒng)，可根據(jù)小額信貸機(jī)構(gòu)對(duì)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的影響程度做出客戶(hù)影響跟蹤系統(tǒng)分析報(bào)告，對(duì)小額信貸的社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)估和反饋。
五、健全農(nóng)村征信法規(guī)，完善信用獎(jiǎng)勵(lì)懲罰機(jī)制
應(yīng)盡快參照國(guó)外相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，出臺(tái)有關(guān)小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)管理的法律和規(guī)章制度，從法律上解除農(nóng)戶(hù)的顧慮，保護(hù)農(nóng)戶(hù)的征信權(quán)益。同時(shí)，執(zhí)法機(jī)關(guān)要配合金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)失信者的懲處力度，使其失信成本大于收益。除了要加強(qiáng)貸款跟蹤管理，督促農(nóng)戶(hù)主動(dòng)歸還到期貸款本息之外，政府還要制定明確的獎(jiǎng)懲辦法。運(yùn)用利益杠桿調(diào)動(dòng)金融機(jī)構(gòu)及基層政府開(kāi)展小額信貸的積極性，對(duì)收貸收息有突出貢獻(xiàn)的人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作不力者給予處罰。推行信用積分貸款，即通過(guò)收集、整理涉及農(nóng)戶(hù)信用的有關(guān)款額度的決定性參考依據(jù)。在農(nóng)戶(hù)信用積分達(dá)到一定分?jǐn)?shù)后，則采取降低貸款利率、列為貴賓客戶(hù)等使農(nóng)戶(hù)得到一定的優(yōu)惠。通過(guò)信用積分的激勵(lì)與懲治作用影響，貸后管理與本息的收回也將因農(nóng)戶(hù)的主動(dòng)歸還而大大降低管理的工作量，并可不斷提高貸款質(zhì)量，增強(qiáng)農(nóng)民信用意識(shí)最終達(dá)到防范信用風(fēng)險(xiǎn)的效果指標(biāo)。
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[1]陳淑花.村鎮(zhèn)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略分析[J].今日南國(guó),2009(5)
產(chǎn)生原因
我國(guó)農(nóng)信社開(kāi)展小額信貸業(yè)務(wù)，就其宗旨而言毫無(wú)疑問(wèn)，是面向“三農(nóng)”服務(wù)的。農(nóng)戶(hù)在獲得小額信貸后，一般都是將其投入到種養(yǎng)殖業(yè)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中。與非農(nóng)業(yè)不同，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是自然再生產(chǎn)與經(jīng)濟(jì)再生產(chǎn)相交織的過(guò)程，受到氣候、市場(chǎng)、技術(shù)及政策等一系列自然、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)因素的影響，因此是一個(gè)具有較高風(fēng)險(xiǎn)性的產(chǎn)業(yè)。作為發(fā)展中“小農(nóng)大國(guó)”的中國(guó)農(nóng)業(yè)，在改革之前所面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為自然風(fēng)險(xiǎn)；而隨著以放開(kāi)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)為主要內(nèi)容的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村改革進(jìn)程的深入，市場(chǎng)機(jī)制在農(nóng)業(yè)資源配置中日益發(fā)揮主導(dǎo)性作用，農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與流通體系發(fā)生了根本性變化，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日趨凸顯。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)深受自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)雙重制約，所謂“多年致富、一災(zāi)致貧”、“一朝滯銷(xiāo)、一季虧本”便是農(nóng)業(yè)（農(nóng)戶(hù)）經(jīng)受雙重風(fēng)險(xiǎn)的直接體現(xiàn)。與此同時(shí)，伴隨著20__年我國(guó)加入wto，在經(jīng)濟(jì)全球化、市場(chǎng)國(guó)際化、貿(mào)易自由化的大背景下，我國(guó)農(nóng)業(yè)不僅面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還需要面對(duì)來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)諸如價(jià)格波動(dòng)、外資控盤(pán)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)農(nóng)業(yè)“小生產(chǎn)”與“大市場(chǎng)”的矛盾被進(jìn)一步放大甚至激化，相應(yīng)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也日趨多樣化和復(fù)雜化。農(nóng)業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性使得農(nóng)戶(hù)的還款能力面臨著極大的不確定性，一旦貸款農(nóng)戶(hù)遭受極端氣候或者諸如禽流感等重大動(dòng)植物疫情，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)蒙受巨大損失甚至血本無(wú)歸，貸款農(nóng)戶(hù)在沒(méi)有諸如農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等相應(yīng)保障機(jī)制情況下根本無(wú)法償還本息，陷入到“非不為也，實(shí)不能也”的窘境之中，最終只能違約而失信于農(nóng)信社，導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。因而，小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源在于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的“高風(fēng)險(xiǎn)性”。
小額信貸是直接面向農(nóng)戶(hù)發(fā)放的、小額度的、無(wú)需抵押擔(dān)保的信用貸款，這使得與普通商業(yè)貸款業(yè)務(wù)有著很大的不同，同時(shí)也是極易引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。從理論上講，既然農(nóng)戶(hù)小額信用貸款屬于個(gè)人信用貸款，就需要一個(gè)相應(yīng)的適用于個(gè)人的信用制度來(lái)對(duì)其進(jìn)行管理和制約。但目前的實(shí)際情況是我國(guó)農(nóng)村地區(qū)信用制度普遍缺失，農(nóng)戶(hù)個(gè)人信用記錄系統(tǒng)尚不完善；同時(shí)由于農(nóng)戶(hù)小額信用貸款是面向農(nóng)村地區(qū)廣大的農(nóng)戶(hù)發(fā)放的，目標(biāo)群體龐大，因此其業(yè)務(wù)量遠(yuǎn)比普通貸款要大，并且農(nóng)戶(hù)小額信用貸款的每筆業(yè)務(wù)金額又較小，倘若農(nóng)信社開(kāi)展每筆小額信用貸款業(yè)務(wù)都投入大量的人力、物力和財(cái)力去逐個(gè)收集農(nóng)戶(hù)資料，進(jìn)行審查、跟蹤以及貸后管理，其經(jīng)營(yíng)成本無(wú)疑是巨大的，這使得農(nóng)信社難以充分了解貸款農(nóng)戶(hù)的信息；加之，農(nóng)戶(hù)申請(qǐng)小額信貸無(wú)須抵押擔(dān)保，即使故意違約或者不能按時(shí)償付，農(nóng)信社也無(wú)法進(jìn)行有效約束；此外，農(nóng)戶(hù)在獲得小額信貸后可能會(huì)轉(zhuǎn)而投向收益較高但風(fēng)險(xiǎn)也很大的生產(chǎn)領(lǐng)域，或者干脆不打算到期還款而挪用于其他非生產(chǎn)用途。信息的不充分或不對(duì)稱(chēng)以及貸款農(nóng)戶(hù)可能存在的“逆向選擇”與“道德風(fēng)險(xiǎn)”，在主客觀上造成了今后還款能力不足的可能性。因而，正是由于小額信貸有別于普通商業(yè)信貸所具有的一些獨(dú)特屬性在很大程度上為信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生提供了可能，并為農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)或誘發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)起到了推波助瀾的作用，最終導(dǎo)致目前農(nóng)信社普遍存在的一個(gè)現(xiàn)象就是放貸容易收貸難，貸款風(fēng)險(xiǎn)都集中于信用社，從而嚴(yán)重挫傷了農(nóng)信社發(fā)放小額貸款的積極性，制約了小額信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。
基本框架
我國(guó)小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)要想得到有效管理和破解，一方面必須從源頭上加以解決，即對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的高風(fēng)險(xiǎn)性進(jìn)行有效管理和控制；另一方面，必須針對(duì)小額信貸本身所存在的缺陷加以防范，阻止農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)或誘發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)此，我國(guó)小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基本框架可以表述為：“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)+訂單農(nóng)業(yè)”+“小額信貸”，即農(nóng)戶(hù)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)公司和農(nóng)產(chǎn)品龍頭企業(yè)簽訂相應(yīng)的保單和訂單，之后農(nóng)戶(hù)直接將訂單合同抵押給農(nóng)信社以獲得小額信貸資金，購(gòu)買(mǎi)諸如種子、化肥、農(nóng)藥等各種生產(chǎn)要素從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的主要功能在于化解貸款農(nóng)戶(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所面臨的自然風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)設(shè)計(jì)和推廣，政府在財(cái)政上予以合適比例的補(bǔ)貼，鼓勵(lì)農(nóng)戶(hù)參加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，確保貸款農(nóng)戶(hù)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定。而訂單農(nóng)業(yè)的首要功能在于通過(guò)訂單將農(nóng)戶(hù)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分散和轉(zhuǎn)移給訂單企業(yè)，幫助貸款農(nóng)戶(hù)獲得穩(wěn)定的收益，確保其還款能力。這樣借助于“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)+訂單農(nóng)業(yè)”一體化風(fēng)險(xiǎn)管理工具，貸款農(nóng)戶(hù)可以完全轉(zhuǎn)移和分散從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)和損失：當(dāng)貸款農(nóng)戶(hù)遭遇極端氣候或者諸如禽流感等重大動(dòng)植物疫情后，事前簽訂的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同可以給予貸款農(nóng)戶(hù)事后生產(chǎn)賠償；當(dāng)貸款農(nóng)戶(hù)遭遇市場(chǎng)價(jià)格劇烈波動(dòng)時(shí)，早已簽訂的訂單農(nóng)業(yè)合同可以確保貸款農(nóng)戶(hù)獲得良好的預(yù)期收益，而將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給訂單企業(yè)。“農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)+訂單農(nóng)業(yè)”在對(duì)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理的同時(shí)，從源頭上最大限度地降低了小額信貸信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性。
訂單農(nóng)業(yè)的第二功能在于抵押擔(dān)保功能。農(nóng)民貴重財(cái)產(chǎn)少，很難找到用于抵押擔(dān)保的抵押物，而農(nóng)民賴(lài)以生存的土地使用權(quán)和住房轉(zhuǎn)為貸款抵押物仍存在法律和制度上的障礙。以訂單農(nóng)業(yè)為基礎(chǔ)的小額農(nóng)貸方式，可以有效破解農(nóng)民貸款缺乏抵押擔(dān)保物的問(wèn)題。農(nóng)民只要有訂單合同支撐、有還款來(lái)源，可以按期還款，就可獲得小額信貸支持。因此，通過(guò)訂單農(nóng)業(yè)與小額信貸捆綁，形成一個(gè)執(zhí)行成本比較低的抵押擔(dān)保替代機(jī)制，如果到期借款農(nóng)戶(hù)違約，不能按時(shí)償付，農(nóng)信社可以直接將抵押品（訂單合同）拍賣(mài)轉(zhuǎn)讓以獲得補(bǔ)償。此時(shí)農(nóng)信社雖然還是難以充分了解當(dāng)?shù)亟杩钷r(nóng)戶(hù)的信息，但自身所面臨的信用違約風(fēng)險(xiǎn)已大大降低。這樣小額信貸本身所存在的缺陷得到有 效克服，在很大程度上阻止了農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)或誘發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)。
配套措施
