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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇采購管理部，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
(一)醫(yī)院內(nèi)部控制制度審計
醫(yī)用耗材采購的內(nèi)部審計除了對采購全過程的跟蹤審計之外，必須審查醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性、完善性和有效性。耗材采購的相關(guān)部門都應(yīng)制定相應(yīng)的工作制度及流程，如采購流程、驗收制度等等，明確各部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批手續(xù)，做到采購和付款過程中不相容職務(wù)相分離，如采購預(yù)算的編制與審批、采購預(yù)算的審批與執(zhí)行、請購與審批等。
(二)采購全過程審計
醫(yī)用耗材采購的內(nèi)部審計不同于常規(guī)財務(wù)審計模式，在耗材采購之前就應(yīng)介入審查，審計的重點應(yīng)從科室申請、采購招標(biāo)、合同簽訂到驗收入庫及付款整個采購全過程中的行為是否規(guī)范進(jìn)行。
第一，采購前的審計。
在醫(yī)院具有良好內(nèi)部控制制度的前提下，醫(yī)用耗材在采購前都應(yīng)由需求科室填寫耗材采購申請表，并逐級經(jīng)相關(guān)部門或人員審批后，最終提交至醫(yī)院設(shè)立的專門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購的部門進(jìn)行采購。審計人員則應(yīng)重點對是否按要求辦理請購手續(xù)、采購申請是否按醫(yī)院規(guī)定經(jīng)權(quán)限人審批、是否超出部門預(yù)算等進(jìn)行審計。
第二，采購招標(biāo)審計。
醫(yī)用耗材采購一般采取公開招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式，招議標(biāo)由采購部門負(fù)責(zé)組織安排，提請使用部門、審計、監(jiān)察、財務(wù)及其他相關(guān)部門參與。招議標(biāo)應(yīng)遵循公開、公平、公正、誠實信用的原則，參與人員應(yīng)對每個投標(biāo)公司的資質(zhì)進(jìn)行審查，整個過程應(yīng)有完整、清晰的書面記錄，中標(biāo)結(jié)果需全部參與人員簽字確認(rèn)。內(nèi)部審計應(yīng)重點對采購部門是否采取合理的方式進(jìn)行招議標(biāo)、相關(guān)部門是否都參與、投標(biāo)公司提供的資質(zhì)文件是否符合要求、最終價格是否不超過政府采購中標(biāo)價等進(jìn)行審計。
第三，合同簽訂審計。
根據(jù)中標(biāo)結(jié)果，采購部門負(fù)責(zé)簽訂合同（協(xié)議）。在合同審計中，首先審計人員應(yīng)重點審查合同條款是否明確、齊全、內(nèi)容完整，切實可行并符合法律法規(guī)，以及有無損害醫(yī)院利益的條款；其次是合同簽約方以及耗材名稱、規(guī)格、價格等是否與中標(biāo)結(jié)果一致，注冊名、規(guī)格是否與提供的醫(yī)療器械注冊證一致；此外對方提供的資質(zhì)是否齊全，如：醫(yī)療器械注冊證、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼、稅務(wù)登記證、許可證、法人授權(quán)委托書及身份證復(fù)印件等，若簽約公司是商，還需提供上級、廠家對簽約方的授權(quán)書及上述證照，并通過對資質(zhì)的審查確認(rèn)合同主體經(jīng)營資格的合法性和有效性，即對經(jīng)營范圍和有效期限的審查。耗材采購可以分為臨時采購和長期采購。臨時采購特別是一些時間緊迫的，應(yīng)重點審查采購申請的規(guī)范性以及采購價格的合理性。對于長期采購，經(jīng)上述步驟簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內(nèi)，采購部門每周根據(jù)臨床、倉庫庫存需求填制申購表，經(jīng)相應(yīng)權(quán)限人審批后，進(jìn)行批量常規(guī)采購。在這后續(xù)采購中審計的重點還應(yīng)包括審查采購部門采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)記錄的規(guī)范性和可追溯性。
第四，驗收入庫審計。
醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收人員對采購物資進(jìn)行驗收。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗收的人員及時報告，查明原因并及時處理。驗收入庫審計的重點是審查產(chǎn)品的入庫名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等內(nèi)容與實物、發(fā)票、合同是否一致，驗收程序是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時辦理退貨，驗收后是否及時準(zhǔn)確入庫等。第五，付款審計。財務(wù)部門需加強(qiáng)采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力。該環(huán)節(jié)審計的重點是審查付款審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票是否有效，發(fā)票上名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等與入庫單、合同是否一致，以及是否按合同規(guī)定的付款方式進(jìn)行付款等。
二、醫(yī)用耗材采購管理內(nèi)部審計的建議
醫(yī)用耗材采購具有很強(qiáng)的時效性，涉及的范圍廣、品種類別多，且由于目前內(nèi)審人員大都為財務(wù)專業(yè)，缺乏對醫(yī)用耗材相關(guān)知識的掌握，這也就對醫(yī)院及內(nèi)審人員提出了一系列的要求。
(一)醫(yī)院應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制制度，創(chuàng)建良好的審計環(huán)境
加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立完善的采購活動會計系統(tǒng)控制；加強(qiáng)耗材采購供應(yīng)管理，做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，確保采購業(yè)務(wù)的可追溯性。
(二)內(nèi)部審計應(yīng)采取多種方式來進(jìn)行
審計人員可以通過抽查某一家公司供應(yīng)的所有耗材，或是選取某月采購的所有耗材，亦或是對某類耗材比如高值耗材的專項審計等方式來進(jìn)行審計，加強(qiáng)對耗材采購的全方位審計監(jiān)督，維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序。
(三)內(nèi)審人員需不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高綜合素質(zhì)
對于新的內(nèi)部審計方法、國內(nèi)外先進(jìn)審計經(jīng)驗、自身缺乏的醫(yī)療知識等都需不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)并掌握，并主動在實踐中增加業(yè)務(wù)能力，從而促使醫(yī)院內(nèi)審工作順利有效地開展。
三、結(jié)束語
關(guān)鍵詞：汽車企業(yè)；零部件采購；供應(yīng)商；采購理念；成本控制；關(guān)系管理；采購規(guī)劃
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-2374（2012）26-0132-02
隨著我國社會發(fā)展的進(jìn)步，汽車企業(yè)競爭也越來越激烈，汽車企業(yè)開始逐漸加強(qiáng)自身成本的控制，降低自身企業(yè)汽車的成本，以圖在激烈的市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)一席之地，因此企業(yè)零部件采購的優(yōu)化管理呈現(xiàn)越來越大的重要性。
1 當(dāng)前汽車企業(yè)零部件采購存在的問題分析
1.1 傳統(tǒng)的采購理念阻礙了企業(yè)發(fā)展
傳統(tǒng)汽車零部件采購理念存在市場信息不靈、庫存量大、資金占用多、庫存風(fēng)險大的不足，經(jīng)?？赡艹霈F(xiàn)供不應(yīng)求，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進(jìn)行或者庫存積壓、成本居高不下，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
但大部分汽車企業(yè)零部件采購管理層普遍沒有意識到新型采購的積極意義，仍然秉持傳統(tǒng)采購理念，缺乏長期的戰(zhàn)略期望，這在采購隊伍的建設(shè)、采購制度的建立、采購目標(biāo)管理、成本控制、供應(yīng)商關(guān)系管理等方面顯露出諸多問題。
1.2 采購部門管理制度不合理
整個采購團(tuán)隊結(jié)構(gòu)不合理，并被至上而下灌輸了傳統(tǒng)采購理念，并且管理層對于采購部門的過度約束與控制導(dǎo)致采購人員缺乏主動性，采購職能被弱化，不能充分發(fā)揮其作用，使整個部門的工作效率不高。
現(xiàn)在的采購制度不完善，存在一定的隨意性，管理層基于短期利益的考慮，采購管理方針會經(jīng)常性地變化，使管理制度缺乏嚴(yán)謹(jǐn)度和執(zhí)行力度。這一方面會影響采購工作的順利展開，另一方面會增加內(nèi)耗，不利于公司日常工作的正常運轉(zhuǎn)和阻礙公司的正常發(fā)展。
1.3 采購成本控制的忽視
在汽車企業(yè)采購成本控制中，目前主要考慮采購的硬性成本指標(biāo)及短期采購成本，沒有引進(jìn)對綜合成本的考慮，主要在對汽車零部件供應(yīng)商壓價、降低運輸成本和保管成本方面著重進(jìn)行控制，許多隱性的成本并沒有被注意到，如供應(yīng)商選擇成本、缺貨成本、技術(shù)創(chuàng)新成本等。比較典型的實例就是“突發(fā)緊急采購”，這要比正常的采購付出更高的代價。
1.4 汽車企業(yè)供應(yīng)商關(guān)系管理缺乏
供應(yīng)商關(guān)系管理是一種促使企業(yè)與其供應(yīng)商從傳統(tǒng)交易關(guān)系或普通合作關(guān)系轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略伙伴關(guān)系的管理過程，它能夠使企業(yè)有效利用現(xiàn)有合作關(guān)系資源，創(chuàng)造戰(zhàn)略性優(yōu)勢并獲得較好的財務(wù)績效。首先，一般汽車企業(yè)不夠注重供應(yīng)商利益，仍以傳統(tǒng)買賣關(guān)系為主。公司與供應(yīng)商之間的合作仍然停留在傳統(tǒng)買賣關(guān)系層面，即使在合作之初希望能與供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，但在實際過程中，公司的行為往往只停留在短期的目標(biāo)上面，努力的方向也是如何提高自己的利益，而不是改善自己的工作，實現(xiàn)雙贏。其次，汽車企業(yè)供應(yīng)商激勵不夠明顯，管理粗放。部分汽車企業(yè)的供應(yīng)商評價只限于供應(yīng)材料和備件大于一定數(shù)額的供應(yīng)商或潛在供應(yīng)商及列為戰(zhàn)略合作伙伴、一般合作伙伴的供應(yīng)商，而對業(yè)務(wù)量小的供應(yīng)商幾乎沒有涉及，這包括少數(shù)的瓶頸物資的供應(yīng)商。很明顯，這限制了有簡單關(guān)系供應(yīng)商的供應(yīng)積極性、能動性的發(fā)揮，不利于物資采購的優(yōu)化。
2 汽車企業(yè)零部件采購優(yōu)化管理策略探究
2.1 轉(zhuǎn)變思想，深化汽車企業(yè)零部件采購管理
隨著市場競爭的加劇，汽車企業(yè)越來越傾向于培養(yǎng)和增強(qiáng)自身的核心競爭力，并具備了一定的競爭優(yōu)勢。在企業(yè)加速自身流程優(yōu)化、成本節(jié)約、效率提高的同時，越來越多的汽車企業(yè)把管理的范圍從企業(yè)自身的資源，擴(kuò)展到了外部資源及供需合作關(guān)系為基礎(chǔ)形成的整條供應(yīng)鏈上，把汽車企業(yè)零部件采購管理效能與資源利用效率進(jìn)一步提高，樹立新的汽車企業(yè)零部件采購管理，將零部件采購管理作為管理的新重點和核心任務(wù)。
2.2 推行汽車企業(yè)零部件標(biāo)準(zhǔn)化采購
汽車企業(yè)可以進(jìn)一步推進(jìn)采購物資標(biāo)準(zhǔn)化。完善和創(chuàng)新物資標(biāo)準(zhǔn)化體系，提高物資標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化的程度，進(jìn)行集中采購、規(guī)模采購、規(guī)范采購，同時建立高效的物資采購體系。對于常規(guī)性的采購可以根據(jù)年初的安排進(jìn)行相應(yīng)的采購活動，進(jìn)而從源頭上縮短采購周期。對于非常規(guī)的采購計劃，可以指定大致的企業(yè)零部件采購規(guī)劃，從而保證汽車企業(yè)零部件供應(yīng)的順暢，維持企業(yè)健康的運營，提高汽車企業(yè)核心競爭力。
2.3 優(yōu)化采購核心流程，提高效率，降低成本
目前大部分汽車零部件采購中并沒有將采購工作進(jìn)行程序化和規(guī)范化，采購工作比較分散，采購人員憑借以往數(shù)據(jù)決定當(dāng)期采購數(shù)量，這就造成了采購效率不高的現(xiàn)象。為了加強(qiáng)汽車企業(yè)內(nèi)部管理，汽車企業(yè)零部件采購應(yīng)該建立許多采購制度及審批手續(xù)。采購人員從收到采購申請到采購定單完成，需要經(jīng)過采購申請審批、采購訂單分配、采購訂單審批、供應(yīng)商送貨、驗收和付款等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)一運作，這樣使大量的時間在傳遞文件、審核簽字的等待中節(jié)省出來。同時為了避免部門之間容易發(fā)生利益沖突，提高效率，降低企業(yè)運行成本，要優(yōu)化采購核心流程，提高效率降低成本，將一些不必要的過程給省去，減少企業(yè)中資源的消耗。
2.4 科學(xué)合理定位供應(yīng)商，維持零部件供應(yīng)商關(guān)系
面對供應(yīng)商關(guān)系管理不合理，缺乏重點和針對性，我們應(yīng)該進(jìn)行分類管理，一般采用分類模塊法將供應(yīng)商分類，從供應(yīng)市場狀況和對企業(yè)的重要程度兩個方面進(jìn)行?；锇樾凸?yīng)商是供需雙方之間的業(yè)務(wù)對彼此都非常重要，這是企業(yè)與供應(yīng)商之間達(dá)成的最高層次的合作關(guān)系，是我們必須重點發(fā)展的目標(biāo)；對企業(yè)很重要，而對供應(yīng)商來講無關(guān)緊要的我們稱之為重點商業(yè)性供應(yīng)商，對這類供應(yīng)商應(yīng)注意改進(jìn)和提高；采購業(yè)務(wù)對企業(yè)不很重要，對供應(yīng)商非常重要，這類供應(yīng)商稱之為優(yōu)先型供應(yīng)商，這是對企業(yè)有利的，而且對于這樣的供應(yīng)商關(guān)系無須大力管理，維持正常的合作即可；對于雙方都不重要的，即為普通型商業(yè)供應(yīng)商，一般是零星采購業(yè)務(wù)、非重要物資采購業(yè)務(wù)或一次性采購業(yè)務(wù)，這樣的供應(yīng)商可以隨時退出及更換。
3 結(jié)語
總之，當(dāng)前汽車企業(yè)零部件采購管理中存在諸多問題，對于汽車企業(yè)零部件采購管理的優(yōu)化，是當(dāng)前汽車企業(yè)提高競爭力的關(guān)鍵之所在。
參考文獻(xiàn)
[1] 魏展鵬.汽車制造業(yè)對供應(yīng)商的質(zhì)量管理[J].裝備制造技術(shù)，2010，（4）.
[關(guān)鍵詞]陽光采購 內(nèi)部采購 采購成本
一、基于陽光采購電子平臺內(nèi)部采購管理的基本內(nèi)涵
河鋼宣鋼引入并逐步實現(xiàn)陽光采購電子平臺系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)實施無縫連接，與其他網(wǎng)上采購系統(tǒng)相比，采購系統(tǒng)具有計劃管理，供應(yīng)商全面上線管理，利用網(wǎng)上陽光采購電子平臺，嚴(yán)格計劃審批，擴(kuò)大招標(biāo)、比價比例，審批流程進(jìn)一步完善，并且準(zhǔn)確迅速地傳遞物資材料的招標(biāo)、比價及采購計劃信息，縮短供需距離。利用互聯(lián)網(wǎng)資源來減少和杜絕中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)價格透明化。
基于河鋼宣鋼物資采購EPS系統(tǒng)運行模式，完善、加強(qiáng)內(nèi)部采購管理。通過立足精細(xì)化管理思想，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及電子采購的規(guī)范性和法律有效性，并利用其保密性強(qiáng)與操作方便、快捷的特點，建立起新型的過程監(jiān)督及運行機(jī)制，節(jié)約采購成本，降低采購費用，堵塞內(nèi)部采購環(huán)節(jié)的管理漏洞，從而由規(guī)范采購程序提高企業(yè)整體采購管理水平，向全面優(yōu)化提升企業(yè)管控水平目標(biāo)邁進(jìn)，意義深遠(yuǎn)。
二、加強(qiáng)基于陽光采購電子平臺內(nèi)部采購管理的具體做法
進(jìn)一步夯實制度管理基礎(chǔ)，明確部門職責(zé)，完善陽光采購電子平臺的采購管控過程；通過制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、新增供應(yīng)商程序，完善的評價及激勵考核機(jī)制，建立健全公司供應(yīng)商管理體系，確保供應(yīng)商隊伍提供優(yōu)質(zhì)、高效的供貨和服務(wù)；通過實施分級管理，增加了公司物資采購的靈活性和采購物資質(zhì)量的穩(wěn)定性，在進(jìn)一步提升公司對供應(yīng)商全過程管理水平的同時，持續(xù)創(chuàng)造了更大的管理效益、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。
（一）完善陽光采購電子平臺的內(nèi)部采購，規(guī)范采購流程。
基于人本理念和信息化知識，通過陽光采購電子平臺，將管理思想和信息技術(shù)的概念深入宣貫與執(zhí)行。通過該平臺，采購作為生產(chǎn)的服務(wù)環(huán)節(jié)，為保生產(chǎn)保安全保質(zhì)量不斷提升服務(wù)理念；充分拓展客戶群及有效實施采購競爭，提升競爭觀念；通過提高招投標(biāo)效率達(dá)到提升時間與效益觀念；通過有效保證招標(biāo)采購的性價比最優(yōu)，實現(xiàn)采購效益最大化和提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益觀念；通過采購過程電子化和信息化，透明決策過程，實現(xiàn)陽光采購，避免采購的人為暗箱操作，對采購業(yè)務(wù)實現(xiàn)全程的可控制、可監(jiān)管、可查詢、可追溯和可測評，降低采購監(jiān)管成本，提升企業(yè)知識觀念和信息觀念。
通過陽光采購平臺進(jìn)行招標(biāo)采購，首先將企業(yè)的實際管控流程完整體現(xiàn)在平臺內(nèi)，根據(jù)企業(yè)制度對不同審核節(jié)點設(shè)定不同的審核權(quán)限，可以就關(guān)鍵管理節(jié)點控制的自動流轉(zhuǎn)、自動提醒，并且各級領(lǐng)導(dǎo)都有增加招標(biāo)供應(yīng)商的權(quán)力，能充分體現(xiàn)審批節(jié)點的強(qiáng)制性作用，嚴(yán)防未經(jīng)審批的文件和業(yè)務(wù)向下一程序流轉(zhuǎn)，在提高管理層審批操作的便捷性的同時，確保企業(yè)采購管理的和作業(yè)流程的合規(guī)性，將采購風(fēng)險控制到最低。通過該流程再造，并解決了以下問題：解決了采購周期長；解決了審批人員紙質(zhì)審批單審批地點分散問題；達(dá)到無紙化；通過招標(biāo)公告及領(lǐng)導(dǎo)增加供應(yīng)商，擴(kuò)大招標(biāo)供應(yīng)商范圍防止串標(biāo)、圍標(biāo)；通過中標(biāo)公告供應(yīng)商及時了解中標(biāo)情r。
（二）完善的評價及激勵考核機(jī)制，建立健全公司供應(yīng)商管理體系。
1.嚴(yán)把供應(yīng)商入圍關(guān)
供應(yīng)商的入圍是供應(yīng)商管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商準(zhǔn)入流程，使供應(yīng)商的入圍做到科學(xué)化、嚴(yán)謹(jǐn)化，保證采購物資的最優(yōu)性價比。
（1）供應(yīng)商入圍實行“誰推薦，誰負(fù)責(zé)”原則，建立各級審批制度。
（2）跟蹤建檔后的供應(yīng)商，監(jiān)督其供貨時間、供貨質(zhì)量，及時對不良供應(yīng)商做出記錄。
（3）加強(qiáng)供應(yīng)商動態(tài)管理、實行優(yōu)勝劣汰，對供應(yīng)商組織每年一次合格供應(yīng)商的評審。
（4）嚴(yán)格供應(yīng)商的準(zhǔn)入，首先要把好供應(yīng)商資質(zhì)的審核關(guān)。
2.建立供應(yīng)商日常管控模式
在供應(yīng)商隊伍的日常管理方面，由業(yè)務(wù)部門建立供應(yīng)商檔案，其內(nèi)容包括：供應(yīng)商的各種有效資質(zhì)證明材料、供應(yīng)商分類評價表、對供應(yīng)商進(jìn)行的審核報告等。
3.實施供應(yīng)商評價管理策略
為確保公司供應(yīng)商隊伍穩(wěn)定、采購物資質(zhì)量穩(wěn)步提升，遵照公開、公平、公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商評價及管理辦法，對供應(yīng)商進(jìn)行分類供貨業(yè)績評價，并定期對評價標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修訂和完善，確保供應(yīng)商業(yè)績評價工作的科學(xué)性、有效性和可操作性。
（三）實施分級管理，嚴(yán)格過程管控。
1.強(qiáng)化比價、商談工作
為強(qiáng)化內(nèi)部比價管理，達(dá)到規(guī)范流程、降低采購成本的目的，使定價更加合理，最終達(dá)到降低采購成本的目標(biāo)，強(qiáng)化比價、商談工作。
2.嚴(yán)把開標(biāo)過程控制
（1）尋求先進(jìn)，提升供應(yīng)商質(zhì)量保證能力
公司為進(jìn)一步規(guī)范供應(yīng)鏈管理，優(yōu)化供應(yīng)商隊伍，提升供應(yīng)商質(zhì)量保證能力，實現(xiàn)供應(yīng)商管理的全過程管理。從供應(yīng)商“尋源.準(zhǔn)入.日常管理和優(yōu)化.退出”四個環(huán)節(jié)建立了完整的制度體系，實現(xiàn)全過程管理，并根據(jù)產(chǎn)品定位以及采購物資的性質(zhì)和采購方式等，分別設(shè)置了不同的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，提高了供應(yīng)商管理的針對性和可操作性，實現(xiàn)分類管理。
（2）查找癥結(jié)，全面優(yōu)化供應(yīng)商管理制度
公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，對現(xiàn)行的供應(yīng)商管理制度體系進(jìn)行了全面的梳理，從制度體系建設(shè)方面實現(xiàn)了對供應(yīng)商準(zhǔn)入、評價、考核、激勵、淘汰等全過程管理，以實現(xiàn)供應(yīng)商的全過程管理為目標(biāo)。
三、效果評價
通過供應(yīng)商管理體系的有效穩(wěn)定運行，結(jié)合公司快速反應(yīng)高效聯(lián)動的運營模式，準(zhǔn)確把握市場動態(tài)，通過適時調(diào)整采購策略，充分利用陽光采購電子平臺，大力促進(jìn)供應(yīng)商公開、公平競爭，物資采購成本不斷降低，為公司創(chuàng)造了巨大的經(jīng)濟(jì)效益。
關(guān)鍵詞：物資采購；內(nèi)部控制；問題；措施
中圖分類號：G717 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）10-00-01
面對就業(yè)形勢和高技能人才短缺現(xiàn)狀，培養(yǎng)更多的“學(xué)士技師”，打造學(xué)校的新品牌、新亮點使得我國技師教育正處于高速發(fā)展階段，同時國家也加大了對院校的教育經(jīng)費投入，教學(xué)、科研、開發(fā)活動逐漸增多，各項投資越來越大，設(shè)備的更新也在加速。大規(guī)模的土地建設(shè)、教學(xué)儀器、實驗實訓(xùn)設(shè)備、圖書資料等大宗物資的采購也在迅速的增加。如何有效地使用采購資金，杜絕在采購活動中腐敗現(xiàn)象的滋生，探討技師學(xué)院物資采購管理內(nèi)部控制，實現(xiàn)物資采購的科學(xué)化管理具有重要的意義。
一、內(nèi)部控制的概念
內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護(hù)其經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，確保經(jīng)濟(jì)和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴(yán)密的、較為完整的體系。內(nèi)部控制是組織運營和管理活動發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代管理的重要手段。
二、目前我國技師類院校物資采購存在的問題
（一）采購主體多樣化，內(nèi)部制度不完善，采購行為不規(guī)范
目前許多院校對采購管理工作都制定了一系列的規(guī)章制度，對采購主體也有明確規(guī)定，但我國目前技師類院校大多在原中職技校的基礎(chǔ)上合并形成，由于采購人員業(yè)務(wù)水平不高，采購的規(guī)模越來越大，部分領(lǐng)導(dǎo)對采購工作重視不夠，在機(jī)構(gòu)設(shè)置中沒有設(shè)置獨立的采購和管理機(jī)構(gòu)，使得大多數(shù)學(xué)校的采購工作分工不清，造成院校在實際操作過程中往往是資產(chǎn)管理部門、后勤管理處甚至資產(chǎn)使用部門、各處室都有不同程度的采購業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而出現(xiàn)缺乏宏觀調(diào)控、重復(fù)采購的現(xiàn)象，造成資源的浪費。同時由于缺乏經(jīng)驗還存在采購程序不完善；評標(biāo)時價格核定不科學(xué)；委托采購機(jī)構(gòu)的選擇和資格審查管理不合理；采購合同條款中設(shè)備規(guī)格、質(zhì)量、性能描述不準(zhǔn)確；違反合同的責(zé)任不明確、采購物資質(zhì)量、價格、售后服務(wù)不能得以保障等不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。
（二）采購預(yù)算管理不完善，采購計劃編制困難
院校采購預(yù)算的編制大多是按學(xué)院本年度的招生規(guī)模和培訓(xùn)項目的需求來確定的，在執(zhí)行過程中往往因教學(xué)、科研立項等因素的變化而進(jìn)行調(diào)整。因而要求所需設(shè)備的供貨期非常短，而院校采購因具有規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)層次多、管理權(quán)限分散、資金來源廣，所需設(shè)備技術(shù)含量高、品種多、時效性強(qiáng)等特點，很難在較短的時間內(nèi)提供技術(shù)參數(shù)、技術(shù)指標(biāo)和商品質(zhì)量、數(shù)量、價格準(zhǔn)確的采購計劃，對于政府撥款以外的各類經(jīng)費是很難在年初預(yù)測相關(guān)的結(jié)果，這樣在院校采購中不可避免地出現(xiàn)了設(shè)備物資采購的實際數(shù)與年初預(yù)算不相符，采購計劃編制預(yù)算與實際發(fā)生不相符，超預(yù)算情形時有發(fā)生，采購計劃的編制形同虛設(shè)。
（三）物資采購風(fēng)險防范意識薄弱
長期以來由于受計劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國許多大中專院校的管理者風(fēng)險意識淡薄，風(fēng)險識別能力缺乏，由此加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險的防范和管理尤為重要。院校物資采購風(fēng)險貫穿于物資采購過程中的各個環(huán)節(jié)，按風(fēng)險來源的不同，可能存在的風(fēng)險事項可以劃分為外部采購風(fēng)險和內(nèi)部采購風(fēng)險兩種。外部采購風(fēng)險主要源于校外部環(huán)境因素，包括外部環(huán)境本身和外部環(huán)境的變化對物資采購的影響，這種風(fēng)險主要來自于供應(yīng)商和自身難以避免的風(fēng)險因素，具體包括社會政治風(fēng)險、供應(yīng)鏈風(fēng)險、價格風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、貶值風(fēng)險、合同欺詐風(fēng)險等。內(nèi)部采購風(fēng)險主要是由于學(xué)校內(nèi)部管理不善和制度不健全而引發(fā)的問題和風(fēng)險，具體包括采購計劃風(fēng)險、采購合同風(fēng)險、采購驗收風(fēng)險、采購責(zé)任風(fēng)險。多年來院校雖大力推行建設(shè)任務(wù)項目化管理，不斷加大采購環(huán)節(jié)的監(jiān)察力度，但在物資采購管理風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對方面還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
（四）監(jiān)督審查不到位
采購工作涉及面廣，面對的部門也很多，如用戶、職能部門、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計等，各部門理應(yīng)相互配合，各自履行職責(zé)，互相監(jiān)督。但由于沒有統(tǒng)一協(xié)調(diào)的運作機(jī)制，使各部門之間往往相互配合不夠，給采購工作帶來許多困難。從現(xiàn)有情況看，大多數(shù)院校紀(jì)檢監(jiān)察和審計部門對學(xué)校政府采購活動參與得多，監(jiān)督得少，在制度上和實際工作中都沒有實現(xiàn)全程監(jiān)督。如在學(xué)校組織的采購招標(biāo)活動中，監(jiān)察或?qū)徲嬋藛T只是走走過場，擔(dān)任招標(biāo)會的現(xiàn)場監(jiān)督員，事前事后的相關(guān)工作均不知情，這樣勢必會出現(xiàn)采購活動的失控地帶，容易滋生腐敗問題。
三、加強(qiáng)物資采購管理內(nèi)部控制的措施
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理與計劃控制，施行集中采購
采購環(huán)節(jié)是單位“實物流”的重要組成部分，與“資金流”密切相關(guān)。采購業(yè)務(wù)涉及請購、審批、供應(yīng)商選擇、物資質(zhì)量和價格、采購合同訂立、驗收和支付等眾多環(huán)節(jié)，院校只有通過科學(xué)、合理地編制采購預(yù)算，采購活動的可行性論證以及集中采購控制，才能保證采購管理政策的落實和目標(biāo)的實現(xiàn) ，才能不斷適應(yīng)采購工作的需要，提高物資采購的及時性，保證學(xué)校教學(xué)、科研和行政辦公的需要。
（二）建立健全院校物資采購管理制度
院校物資采購是一個非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，具有采購量大、品種多、專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣等特點，需要一整套有效地內(nèi)部控制機(jī)制來管理和協(xié)調(diào)，如何有效地使用采購資金，杜絕在采購活動中腐敗現(xiàn)象的滋生，是院校有關(guān)負(fù)責(zé)人及其職能部門的一項重要職責(zé)，院校應(yīng)加強(qiáng)物資采購內(nèi)部管理制度的建設(shè)，及時根據(jù)新的政府采購的法律、法規(guī)制定一些相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，規(guī)范物資采購行為，明確崗位責(zé)任制。如制定采購預(yù)算管理規(guī)定、采購監(jiān)察工作規(guī)定、采購審計工作規(guī)定等，有了規(guī)范的控制制度，并注意嚴(yán)格推行，就能實現(xiàn)以制度管理人、以制度管理采購行為，使各項監(jiān)督工作有法可依、有章可循。同時在制度建設(shè)方面，應(yīng)明確物資采購工作的具體分工，明確采購人員和采購項目使用人的權(quán)利和責(zé)任，針對采購各環(huán)節(jié)的特點及容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵點，制定相應(yīng)的條款，并堅持先審計后付款的原則，在條款中明確規(guī)定未經(jīng)審計的重要物資采購項目，財務(wù)部門不得支付任何款項，以保證學(xué)校和設(shè)備使用人的利益。
（三）完善院校物資采購風(fēng)險管理控制機(jī)制
院校在對物資采購管理風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，建立物資采購管理風(fēng)險的評估機(jī)制和物資采購管理風(fēng)險控制機(jī)制，以保證各種風(fēng)險管理機(jī)制有效實施。風(fēng)險管理機(jī)制包括對物資采購流程的監(jiān)控，如合同簽訂與管理，建立供應(yīng)商誠信檔案體系，審核供應(yīng)商資質(zhì)、評估供應(yīng)商資質(zhì)和財務(wù)狀況，對供應(yīng)商的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量檢驗等都是降低物資采購價格風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、合同風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險的有效手段；審核使用計劃、預(yù)付情況及合同約定辦理款項付款手續(xù)是否健全、對采購物資進(jìn)行驗收、審核驗收單的價格和數(shù)量是否與采購單一致等都是降低物資采購計劃風(fēng)險、采購合同風(fēng)險、采購驗收風(fēng)險、采購責(zé)任風(fēng)險的有效手段。
（四）健全物資采購管理監(jiān)督機(jī)制
學(xué)校應(yīng)結(jié)合采購活動實際，制定相關(guān)監(jiān)督制度，拓寬監(jiān)督管理渠道，明確物資采購經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的方法。對學(xué)校職能部門以不同采購方式組織的采購活動實施全程監(jiān)控，通過采用觀察作業(yè)現(xiàn)場、詢問相關(guān)人員、審閱物資采購檔案、審查物資采購經(jīng)費收支的會計資料、研究分析物資采購管理制度等，保證內(nèi)部控制管理工作的實施。對采購業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變，并要充分揮職工群眾監(jiān)督的作用，督促和約束采購部門的工作效率和工作質(zhì)量，促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運行。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)內(nèi)部控制中的采購管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它不僅影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，也在不同層面影響著企業(yè)的發(fā)展。本文圍繞企業(yè)內(nèi)部控制的采購環(huán)節(jié)，分析了企業(yè)采購管理中存在的主要問題及其成因，進(jìn)而提出了相應(yīng)的解決措施。
關(guān)鍵詞：
內(nèi)部控制；采購管理；對策
一、企業(yè)采購管理存在的主要問題
1.采購預(yù)算超支
在企業(yè)中經(jīng)常會出現(xiàn)采購預(yù)算超支的問題。生產(chǎn)部門需要材料時完全按照現(xiàn)有情況進(jìn)行采購，而當(dāng)情況發(fā)生變化時，就會產(chǎn)生預(yù)算超支的問題，從而造成資金短缺。如果材料有時效性，例如某一個季度采購了過多的材料而下一個季度又不可繼續(xù)使用，那么就會造成材料的浪費，從而直接給企業(yè)造成不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。尤其是食品類，醫(yī)藥類、飲料類等相關(guān)企業(yè)，采購預(yù)算的超支將會更多地減少企業(yè)的利潤。
2.采購人員分工不明確
在采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)一人身兼多職的情況。尤其對重要崗位的任職，沒有明確規(guī)定相應(yīng)的制度，沒有適當(dāng)?shù)募s束力，從而間接的給財務(wù)舞弊行為制造方便條件。崗位設(shè)置忽略了內(nèi)部潛質(zhì)這一關(guān)鍵點，尤其是財務(wù)部門、儲存部門等解除了牽制關(guān)系，采購環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)混亂。并且在財務(wù)部門，出納與會計為同一人，這樣在采購時發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在記賬時出現(xiàn)的漏洞，也很難在盤點的時候被發(fā)現(xiàn)，從而造成不可挽回的隱形損失。
3.采購供應(yīng)商管理缺位
一是采購環(huán)節(jié)中的供應(yīng)商與采購人員有一定的親密關(guān)系，導(dǎo)致采購人員不關(guān)注材料的質(zhì)量以及價格從而選定供應(yīng)商。二是供應(yīng)商與采購人員有個人經(jīng)濟(jì)往來，發(fā)生行賄受賄行為使采購人員不優(yōu)先考慮企業(yè)的得失，從而丟掉最好的采購貨源和供應(yīng)商而造成一定的損失。三是供應(yīng)商與采購人員同時對企業(yè)隱瞞材料的真實性，并針對其他供應(yīng)商采用不合理的做法，從而使企業(yè)在一定范圍內(nèi)只能使用某一特定供應(yīng)商的材料，對企業(yè)和其他供應(yīng)商造成一定得損失，在對供應(yīng)商的選擇中缺乏一定的公平公正原則。
二、企業(yè)采購管理問題的成因
1.缺乏完善的采購計劃
生產(chǎn)部門或者銷售部門沒有制定出完整的采購計劃，企業(yè)全年各個季度生產(chǎn)量、銷售量等的不同都會影響材料的采購量。當(dāng)對采購支出進(jìn)行預(yù)算時也只是敷衍了事，沒有做好對價格的調(diào)查以及缺乏對往次采購材料價格的整體總結(jié)，在未知的情況下就盲目的確定采購目標(biāo)，勢必會造成采購材料各項指標(biāo)的不準(zhǔn)確、企業(yè)的資金得不到合理有效的規(guī)劃和使用從而不能采購到高質(zhì)量的材料，在一定能夠程度上提高了企業(yè)的采購成本，降低了企業(yè)的利潤。
2.采購流程監(jiān)管不力、審批制度不完善
在整體的采購流程中，缺乏相應(yīng)且必要的采購監(jiān)管制度。企業(yè)高層對內(nèi)部控制制度的意識薄弱，沒有注重相關(guān)嚴(yán)格的監(jiān)管制度的制定，使不同環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人鉆空子，財務(wù)賬目與實存數(shù)無法查出，對于采購的時效性材料，鑒定其是否可以繼續(xù)使用的評定條件不夠完善，廢棄材料的簡單審查和去向的記載等都將使企業(yè)得不到真實完整的信息，企業(yè)相關(guān)結(jié)果不夠透明化。在每個環(huán)節(jié)都缺乏有力的監(jiān)管，采購的整體流程就不會得到預(yù)期的結(jié)果。
3.缺乏完善的供應(yīng)商管理制度
沒有建立完善的額供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商材料質(zhì)量的考核制度同樣存在不足，在行業(yè)內(nèi)也缺乏對多家供應(yīng)商的全面考察。在審批時沒有充分了解采購人員與供應(yīng)商的關(guān)系以及嚴(yán)格把關(guān)從供應(yīng)商供貨的到采購?fù)晟频木唧w流程。沒有完整的評判標(biāo)準(zhǔn)對合格的供應(yīng)商進(jìn)行質(zhì)量、價格、服務(wù)等全方位的評審。
三、企業(yè)采購管理的內(nèi)部控制對策
1.完善內(nèi)部控制環(huán)境
（1）建立完善的內(nèi)部控制制度，并通過巨白各種戶外活動、講座、宣傳活動以及創(chuàng)建獎勵機(jī)制等提高企業(yè)全體人員的內(nèi)部控制意識，建良好的控制環(huán)境。設(shè)立針對采購檢查小組和專員，加入到日常的工作中，不放過采購流程的每一個環(huán)節(jié)，逐步查出環(huán)節(jié)中的各種漏洞。（2）加強(qiáng)企業(yè)的文化道德建設(shè)，提高企業(yè)人員集體素養(yǎng)，營造和諧的氛圍，使大家在做好本職工作的同時也盡可能的考慮大局，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
2.明確崗位分工
明確崗位的分工，建立嚴(yán)格的崗位制度，不可越級管理，不可跨部門管理。采購環(huán)節(jié)中的各部門人員不能身兼多職，尤其在財務(wù)部門，會計與出納要職務(wù)分離。采購流程中對各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人加強(qiáng)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部牽制的作用，必要時可以采取獎懲機(jī)制。實施分級授權(quán)且明確規(guī)定不可越級。各個部門要職人員之間不得有親密關(guān)系，互相制約，各項事物在必要情況下要分別向上級進(jìn)行匯報。
3.優(yōu)化采購目標(biāo)
對采購周期不同的企業(yè)做出合理的安排。像采購周期較短的企業(yè)要盡可能合理的使用采購材料，對其數(shù)量的控制要進(jìn)行嚴(yán)格的預(yù)算，及時的制定計劃并根據(jù)社會因素、市場因素等對計劃做出調(diào)整，尤其是時效性材料，要根據(jù)往年度的采購總結(jié)做出合理的預(yù)算，充分利用企業(yè)的采購資金，盡可能的縮短成本達(dá)到利潤最大化。采購材料的質(zhì)量要進(jìn)行多家對比，采購價格也要進(jìn)行溝通才能最終決定，并且不要一人獨大，要進(jìn)行多方比較。
4.制定供應(yīng)商制度
在多家供應(yīng)商之間進(jìn)行對比選擇，除了保證材料的價格和質(zhì)量，還要根據(jù)供應(yīng)商的評判標(biāo)準(zhǔn)選擇優(yōu)秀的供應(yīng)商，并建立長期良好的合作關(guān)系。對供應(yīng)商的實力、信譽度、發(fā)貨期、付款方式、服務(wù)質(zhì)量等進(jìn)行全面考察，還可以建立適當(dāng)?shù)墓?yīng)商獎勵機(jī)制以方便企業(yè)對供應(yīng)商的選擇。
作者：徐倩倩 單位：沈陽理工大學(xué)
參考文獻(xiàn)：
[1]龔立群.企業(yè)銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制研究[J].中國集體經(jīng)濟(jì),2012(10).
1.1進(jìn)行零部件采購時忽視對成本的控制
目前，很多汽車企業(yè)在零部件采購過程中，對成本的控制只是控制短期的采購成本以及硬性成本，并沒有對零部件的綜合成本進(jìn)行考慮。在進(jìn)行采購時，忽視成本的控制，常見的表現(xiàn)是只對零部件的供應(yīng)商進(jìn)行殺價、控制運輸成本以及保管成本，沒有考慮到供應(yīng)商的缺貨成本、技術(shù)創(chuàng)新成本以及選擇成本等隱性的成本控制。有一個明顯的例子可以進(jìn)行說明：進(jìn)行突發(fā)性采購時所要花費的成本要比正常采購多很多。某一汽車企業(yè)本來進(jìn)行汽車輪胎的采購時，單條價格大約214元，但是某一次企業(yè)接到一個很大的訂單，需要輪胎的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了平時采購的數(shù)量，加上當(dāng)時時間比較緊，采購花費的價格成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了平時的價格。
1.2缺乏對汽車供應(yīng)商關(guān)系的管理
在對汽車供應(yīng)商管理方面，主要存在兩方面的不足。第一，就是汽車企業(yè)沒有對供應(yīng)商的利益給以足夠的重視，還是以傳統(tǒng)的買賣進(jìn)行采購，這樣企業(yè)與供應(yīng)商之間就只是停留在買賣關(guān)系層面上，沒有進(jìn)行現(xiàn)代化戰(zhàn)略的合作，達(dá)不到雙贏的局面。有的汽車企業(yè)也重視供應(yīng)商的管理，但是只是針對某一次或短期的利益，而沒有進(jìn)行長期運作。第二，有些汽車企業(yè)對供應(yīng)商進(jìn)行粗放式管理，只是對一些汽車零部件大件供應(yīng)商或者供應(yīng)額在一定數(shù)值以上的供應(yīng)商進(jìn)行關(guān)系管理，對于那些業(yè)務(wù)量相對較小的供應(yīng)商不進(jìn)行關(guān)系管理，這樣區(qū)別對待，會消弱一些供應(yīng)商的積極性，對于零部件采購的優(yōu)化有很大的阻礙。
2對汽車零部件采購管理的優(yōu)化對策
2.1汽車企業(yè)要推行零部件的標(biāo)準(zhǔn)化采購
零部件的標(biāo)準(zhǔn)化采購，就是要建立標(biāo)準(zhǔn)化的零部件采購體系，進(jìn)行集中化的零部件采購、規(guī)?；少?，對采購操作進(jìn)行規(guī)范要求，實現(xiàn)高效的零部件采購體系建設(shè)。在采購周期問題上，可以根據(jù)企業(yè)年初安排，對常規(guī)的零部件采購安排相應(yīng)的零部件采購人員進(jìn)行采購，從源頭上節(jié)約了采購的時間；對非常規(guī)的零部件采購，要制定科學(xué)的采購規(guī)劃，保證能順利地提供需要的零部件，保證汽車企業(yè)可以正常健康運作，也能提高企業(yè)在行業(yè)間的競爭能力。
2.2改變傳統(tǒng)零部件采購觀念，優(yōu)化管理理念
為了適應(yīng)現(xiàn)在汽車行業(yè)競爭激烈的環(huán)境，企業(yè)必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的零部件采購觀念，優(yōu)化零部件采購管理理念，除了要節(jié)約成本、優(yōu)化自身流程以及提高工作效率外，還應(yīng)該擴(kuò)大汽車企業(yè)零部件采購管理的范圍，將企業(yè)內(nèi)部的管理擴(kuò)充到與之合作的整個供應(yīng)鏈上。還要將汽車企業(yè)零部件采購的管理當(dāng)做企業(yè)管理的核心任務(wù)之一，這樣才能保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益并提高對資源的利用率。
2.3進(jìn)行合理的供應(yīng)商關(guān)系管理
對于供應(yīng)商，我們要將之進(jìn)行分類，主要的分類有以下幾種：（1）對于雙方業(yè)務(wù)都比較重要的供應(yīng)商被稱為戰(zhàn)略供應(yīng)商，這類供應(yīng)商需要進(jìn)行最高的合作，對于關(guān)系的管理要重點進(jìn)行；（2）對汽車企業(yè)很重要，但是對于供應(yīng)商并不是很重要的供應(yīng)商關(guān)系被稱為重點商業(yè)供應(yīng)商，由于對供應(yīng)商來說并不是很重要，這就需要汽車企業(yè)進(jìn)行更加嚴(yán)謹(jǐn)?shù)年P(guān)系管理；（3）對于供應(yīng)商來說，采購業(yè)務(wù)很重要，但是企業(yè)卻無關(guān)緊要的，被稱為優(yōu)先型供應(yīng)商，對于這類供應(yīng)商不需要重點進(jìn)行關(guān)系管理。除了上述三點優(yōu)化措施外，還應(yīng)該對零部件的采購流程進(jìn)行改進(jìn)，除去以往采購流程中一些不必要而又繁瑣的環(huán)節(jié)，對采購流程中的每一個環(huán)節(jié)都進(jìn)行優(yōu)化管理，進(jìn)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)運作，提高采購工作的效率，節(jié)省采購成本，為增強(qiáng)汽車企業(yè)的核心競爭力做貢獻(xiàn)。
3總結(jié)
[關(guān)鍵詞]航空公司；零部件；采購；管理
中圖分類號：F562.6 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）27-0063-01
目前我國航空公司在零部件采購水平方面還比較低，很多航空公司的飛機(jī)的正常使用率都低于 80% ，這其中重要的原因就是零部件短缺導(dǎo)致飛機(jī)無法進(jìn)行正常的保養(yǎng)，直接提升了航空公司的運營成本。在這種背景下，目前各個航空公司都給予了零部件采購管理更多的重視，希望能夠提升采購管理效率，為飛機(jī)的安全飛行提供零部件保障。本文以零部件采購效率提升為寫作主線，結(jié)合筆者的采購經(jīng)驗，針對本公司零部件采購中存在的問題，提出以下幾個方面的具體路徑。
一、注意零部件供應(yīng)商的選擇與評估
航空公司的零部件采購具有復(fù)雜性、國際性、不確定性等特點，選擇良好的零部件供應(yīng)商是做好零部件采購工作的首要前提，航空公司要在零部件供應(yīng)商的選擇以及評估方面多做工作，做好工作，選擇信譽好、實力強(qiáng)的供應(yīng)商，確保零部件采購的高效。
1.建立供應(yīng)商資料信息庫
飛機(jī)零部件數(shù)量眾多，統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，一架完整的飛機(jī)，至少有上百萬的零部件，供應(yīng)商的數(shù)量成千上萬家，而具體到每一種零部件來說，全世界范圍內(nèi)又有很多供應(yīng)商，這意味著航空公司零部件采購供應(yīng)商數(shù)量驚人，同時數(shù)量龐大的供應(yīng)商實力參差不齊，聲譽有好有壞，如果不建立一個完善的供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，是很難高效的開展采購管理工作?？梢哉f供應(yīng)商信息資料庫是最基礎(chǔ)性的工作，同時也是最重要的工作，沒有供應(yīng)商信息庫，必然會導(dǎo)致零部件采購混亂。針對這一情況，每一個航空公司要構(gòu)建屬于自己的供應(yīng)商資料信息庫，按照聯(lián)系密集程度、信譽資質(zhì)等將零部件供應(yīng)商進(jìn)行整理分類，并盡可能的完善供應(yīng)商的信息資料，不僅僅要搜集與公司有直接業(yè)務(wù)往來的供應(yīng)商信息，同時對于潛在的供應(yīng)商也應(yīng)進(jìn)行信息搜集，這樣就不至于在緊缺某種零部件的情況下，找不到合適的供應(yīng)商這一情況。
2.制定供應(yīng)商評估體系
針對眾多的零部件供應(yīng)商，如何選擇最合適的供應(yīng)商，對于航空公司零部件采購來說，如果沒有一個完善的評估體系估計很難選擇到最優(yōu)的供應(yīng)商。航空公司在供應(yīng)商評估方面，要構(gòu)建完善的評估體系，選擇合適的評估指標(biāo)對供應(yīng)商進(jìn)行綜合打分，評分高者優(yōu)先成為供貨對象，評分低者直接排除。評估指標(biāo)的具體內(nèi)容要涉及到質(zhì)量、價格、速度、信譽等多個方面，這其中質(zhì)量以及價格在評估體系中所占權(quán)重最大。不過鑒機(jī)這一產(chǎn)品的特殊性，零部件的質(zhì)量評估供應(yīng)商最重要的標(biāo)準(zhǔn)，很多時候犧牲價格，乃至等待很長時間也要確保零部件產(chǎn)品的都是必須的，所以說對于航空公司來說，在確保質(zhì)量的前提基礎(chǔ)之下，才能開展對供應(yīng)航在價格、時間等方面的評估。評估體系的構(gòu)建可以大幅度的提升零部件采購的工作效率，并提升零部件采購質(zhì)量，可以減少主觀評價的方面的失誤。
二、構(gòu)建零部件供應(yīng)商激勵約束機(jī)制
為了確保零部件供應(yīng)商能夠及時提供合格的零部件，建立激勵約束機(jī)制必不可少，航空公司通過正負(fù)激勵機(jī)制的建立可以更好規(guī)范供應(yīng)商的行為，通過將獎勵強(qiáng)化其符合航空公司要求的行為，通過約束減少其不符合航空公司的行為。
1.建立零部件供應(yīng)商激勵機(jī)制
航空公司采購管理中要正確處理自身與供應(yīng)商之間的關(guān)系，供應(yīng)商與航空公司之間并不只有博弈關(guān)系，同時還有合作關(guān)系，零部件供應(yīng)商出售零部件獲得收益，航空公司獲得飛行急需的零部件。航空公司要想提升采購效率，對于那些能夠及時提供和各零部件的供應(yīng)商給予一定的獎勵措施，這樣可以激勵供應(yīng)商在更加關(guān)注的零部件質(zhì)量以及時效。航空公司在對于零部件供應(yīng)商獎勵中應(yīng)注意綜合運用多種激勵手段，長期激勵配合短期激勵，實物獎勵配合現(xiàn)金獎勵，甚至可以與零部件供應(yīng)商形成合作結(jié)盟關(guān)系，共享優(yōu)質(zhì)高效零部件供給帶給航空公司的收益，形成穩(wěn)定長期的合作關(guān)系，實現(xiàn)雙贏。
2.構(gòu)建零部件供應(yīng)商約束機(jī)制
除了激勵之外，航空公司還應(yīng)建立對供應(yīng)商的約束機(jī)制，考慮到飛機(jī)零部件的價值較高，同時檢測技術(shù)要求比較高，對于航空公司來說，在采購中可以采用分期付款的方式，如果零部件在使用中出現(xiàn)質(zhì)量問題就直接將余款扣留。航空公司零部件采購中簽署采購協(xié)議，對于供應(yīng)商違反約定條款進(jìn)行處罰規(guī)定，明確供應(yīng)商應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，如果供應(yīng)商不能按時保質(zhì)提供零部件，那么航空公司有權(quán)進(jìn)行追責(zé)，這樣就能夠有效的約束供應(yīng)商的行為，防止供應(yīng)商利用自身的信息優(yōu)勢做出有損航空公司利益的行為。
三、暢通零部件供應(yīng)商溝通反饋渠道
構(gòu)建暢通溝通反饋渠道也是提升零部件采購管理水平額重要途徑，航空公司零部件采購中總是伴隨著各類信息的交流溝通，如果沒有暢通的反饋渠道、沒有良好溝通制度，雙方之間的信息就不能得到有效的交流，從而影響到采購管理效果。
1.構(gòu)建多形式供應(yīng)商溝通渠道
航空公司零部件采購并不是簡單的給供應(yīng)商交錢然后收貨那么簡單，采購過程中將會有大量的信息需要雙方之間溝通，零部件數(shù)量要求、質(zhì)量要求、具體價格、交貨形式、交貨日期、售后服務(wù)等等，都需要雙方進(jìn)行協(xié)調(diào)溝通，這需要借助于良好的溝通渠道。在溝通渠道的建設(shè)方面，航空公司可以借助于電子郵件、電話傳真、視頻展示等渠道進(jìn)行溝通交流，雙方之間利用這些渠道進(jìn)行信息的快速傳遞，確保零部件采購的順暢。
2.制定供應(yīng)商溝通反饋制度
有了溝通渠道之后，航空公司還要進(jìn)行溝通反饋制度的科學(xué)制定，明確零部件采購人員的溝通職責(zé)，就采購中涉及到的各種信息溝通都要有明確的規(guī)定，這樣可以最大限度的減少采購信息不對稱導(dǎo)致的采購失敗。航空公司采購中一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時與供應(yīng)商進(jìn)行溝通反饋，不能夠拖延，更不能夠置之不理。
四、引入零部件供應(yīng)商在線管理平臺
航空公司零部件采購管理工作量很大，借助于在線管理平臺可以更好開展采購工作，提升采購效率。
1.構(gòu)建在線管理平臺
目前很多大的航空公司都已經(jīng)引入了零部件供應(yīng)在線管理系統(tǒng)，對于航空公司來說，零部件庫存多意味著資金的占用，在不耽誤飛機(jī)飛行的情況下，零部件采購占用的資金越少越好。這就需要借助于在線管理平臺進(jìn)行分析，通過引入供應(yīng)商，雙方可以提前預(yù)測到零部件需求狀況，從而實現(xiàn)零部件管理效率提升。 2.加強(qiáng)采購人員培訓(xùn)
航空公司零部件采購管理對于采購人員的知識、技能要求很高，而在線管理平臺的靈活使用也需要采購人員掌握一定網(wǎng)絡(luò)知識以及使用技能，這就需要航空公司開展對于采購人員的培訓(xùn)，通過開展形式多樣的強(qiáng)化培訓(xùn)，讓采購人員能夠靈活的運用在線管理平臺，充分發(fā)揮零部件采購在線管理平臺的作用。
零部件采購管理對于航空公司的重要性不言而喻，如何提升航空公司零部件采購管理水平正在不斷的考驗著航空公司零部件采購人員的智慧，在未來航空公司之間的競爭更加激烈的背景之下，航空公司必須要在零部件采購管理方面不斷創(chuàng)新、不斷探索，實現(xiàn)零部件采購效率的提升，從而為公司核心競爭力的提升貢獻(xiàn)力量。
參考文獻(xiàn)
[1] 胡瑞卿，解傳軍. 航空器材保障資源可視化研究[J]. 電腦知識與技術(shù)，2015，01：190-192.
為規(guī)范公司及各項目部物資的采購工作，為規(guī)范采購部的部門管理行為，管理依據(jù),管理標(biāo)準(zhǔn),做到“非人管人，制度管人，流程做事”的管理方式，提高工作效率，降低采購成本，特制定本制度。
第二條適用范圍
本制度適用于公司所有物資采購工作。
第三條權(quán)責(zé)
（1）采購部負(fù)責(zé)本制度的執(zhí)行監(jiān)督。
（2）采購部有權(quán)根據(jù)本制度對違反制度的人員進(jìn)行處罰和提出處理意見。
（3）項目部及公司各相關(guān)部門具體執(zhí)行此制度的要求。
第四條材料計劃
1、材料上報：公司及項目部的所需材料均需按照標(biāo)準(zhǔn)版本上報至公司采購群，由總經(jīng)理審閱批示。在無特殊批示后視為同意采購。其他形式均不認(rèn)可，視為無效計劃。材料上報日期按規(guī)定日期上報,不按時間節(jié)點上報材料（領(lǐng)導(dǎo)特殊批示的除外），視為無效計劃。在材料相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不確定就上報，視為無效計劃。為統(tǒng)一采購以節(jié)省最大成本，現(xiàn)將材料上報做如下規(guī)定：
2、計劃類別
（1）材料總計劃。
（2）月度材料計劃。
（3）周材料計劃。
（4）急需材料采購計劃。
（5）特殊材料計劃。
3、具體計劃及時間節(jié)點說明
（1）材料總計劃：指項目部接到工程后，項目部制作出該工程所需材料名稱，數(shù)量，規(guī)格，標(biāo)準(zhǔn)，要求，做出計劃，動工前10天上交采購部，采購部接到總計劃后，進(jìn)行材料的比對，做出市場分析，制定出材料內(nèi)部計劃.做出材料價格資金預(yù)算。提前尋找供應(yīng)合作商，出成本表。采購部經(jīng)理合理分配采購人員的對接工作。
（2）月度材料計劃：每個月25號到30號，項目部根據(jù)倒排工期的情況，根據(jù)時間節(jié)點，上報次月材料需求計劃給采購部，采購部根據(jù)此計劃，聯(lián)系供應(yīng)商，制定出材料價格，同時對大型材料做到提前考察價格，核算加工周期。做出月度資金使用計劃，每月1號到5號上交財務(wù)，做到有計劃支付。如果項目工期短，能夠在當(dāng)月完成的，只需上報材料總計劃，不需要上報月度計劃。
（3）周材料計劃：指以四天為一個周期，每個周期項目部上報近期的材料,材料上報時需按預(yù)算編制的科目編制上報需求計劃。周六提交周采購計劃，周日、周一完成詢價并提交詢價表；周二前一般材料進(jìn)場,大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進(jìn)場日期。周二提交周采購計劃，周三、周四完成詢價并提交詢價表；周五前一般材料進(jìn)場,大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,不明確類材料完成定價、采樣和確定進(jìn)場日期。
（4）急需材料采購計劃;指項目部施工中遇到特殊情況，需要購買的材料。項目部電話說明急需類材料的購買的具體原因，通知采購部經(jīng)理、總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)以后，采購部方可進(jìn)行采購,及時補報材料計劃。
（5）特殊材料計劃.有總經(jīng)理簽字特別批示的材料，按需求日期優(yōu)先購進(jìn)。
第五條材料采購
1、材料詢價
針對材料計劃，對應(yīng)負(fù)責(zé)的采購員在拿到材料采購計劃后，首先明確相關(guān)材料的具體型號數(shù)量和具體要求。倉庫有的材料優(yōu)先應(yīng)用到項目中,沒有的材料在與項目部確認(rèn)好最終的相關(guān)要求后開始詢價。本著“貨比三家，物美價廉”的原則，對詢價供應(yīng)商數(shù)量要求至少三家以上。具體規(guī)定和要求如下：
（1）采購員在詢價時，原則上可以找任何滿足條件的供應(yīng)商詢價，但針對詢價中供應(yīng)商隨意找人代替或者頂包，對相關(guān)責(zé)任人每次500元處罰，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
（2）在詢價單中，對供應(yīng)商所報的價格隨意增大或更改來鎖定某個供應(yīng)商或者謀取個人利益，對相關(guān)責(zé)任人做開除處理，并承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任。
（3）所有采購人員不得向供應(yīng)商泄露公司信息或機(jī)密，不得將物資的底價或競爭方的信息透露，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對責(zé)任人處以1000元的處罰。
（4）針對材料價值一萬元以下，五千元以上或者單項過千的出具詢價單由采購部經(jīng)理審批同意后購買；一萬元以上（含一萬元）的材料出具詢價單后由預(yù)算部領(lǐng)導(dǎo)核實,總經(jīng)理審批同意后方可購買，詢價單必須貨真價實，發(fā)現(xiàn)弄虛作假，對責(zé)任人處以1000元罰款，采購部經(jīng)理對其負(fù)責(zé)抽查落實，公司抽查。
（5）詢價單針對材料，不針對個人或項目，可共享使用。針對詢價單的時效性，一個月之內(nèi)，在價格無變動的情況下同一種材料無需再出具詢價單；
（6）針對簽訂合同的長期供貨商，在詢價時優(yōu)先考慮；針對開具專票的供應(yīng)商，在詢價時優(yōu)先考慮；針對廠家源頭類供貨商，詢價時優(yōu)先考慮。
2、材料對比
（1）材料價格確定后，數(shù)量較大的材料與預(yù)算清單材料價格對比，發(fā)現(xiàn)材料價格差異大或高于預(yù)算價格時，有詢價單的在詢價單上注明,簽字時進(jìn)一步說明，沒詢價單的要首先上報領(lǐng)導(dǎo)。
（2）材料數(shù)量較大的材料，累計數(shù)量超過預(yù)算量時，協(xié)助項目查清原因并上報領(lǐng)導(dǎo)。
3、材料采購工作
（1）樣品確認(rèn)。由采購員聯(lián)系供應(yīng)商提供多家相應(yīng)樣品，由項目部或者甲方確認(rèn)。在樣品確認(rèn)后，項目部更改或取消，造成損失的由項目部負(fù)責(zé)并向總經(jīng)理匯報,采購部協(xié)助退貨或退至倉庫。
（2）甲方指定材料。指定材料由采購部和項目部一起向總經(jīng)理匯報，包括價格和付款方式等問題。在總經(jīng)理批復(fù)后按相應(yīng)采購流程購買。
（3）采購員在供應(yīng)商樣品確認(rèn)后上報詢價單批復(fù)，由采購員與之簽訂合同（公司統(tǒng)一版本）。合同要求保密，在合同中必須注明單價、材料型號及發(fā)票的類型和開具發(fā)票的時間，資料完善,合同的其他具體要求按公司制度執(zhí)行。
（4）針對材料采購，采購員需在4天的采購周期內(nèi)完成一般材料采購，未進(jìn)場的，首先由采購部經(jīng)理詢問延遲進(jìn)場的原因，并催促盡快進(jìn)場，對進(jìn)一步未進(jìn)場的材料，每項對采購員處100元罰款，并隨時間的延長進(jìn)行累計。若因其他部門的原因?qū)е虏少徲媱澛浜蠖诱`交期的，采購部門不以受到處罰； 若因其他部門申報清單出錯，并沒有及時變更導(dǎo)致采購錯誤的，采購部不以受到處罰；若因生產(chǎn)中，材料清單發(fā)生臨時變更未及時給予通知導(dǎo)致采購錯誤的，采購部不以受到處罰。
（5）針對大宗材料,加工類材料, 甲定類材料, 附樣品類材料,采購員需在4天的采購周期內(nèi)完成材料采樣,詢價,結(jié)合項目部材料使用情況制定出進(jìn)貨時間,結(jié)點.未能按時供貨的給與100元處罰,對于項目上剩余材料過多,或由于變更造成材料剩余,由項目部負(fù)責(zé),采購部協(xié)助辦理退貨或退倉庫手續(xù).
（6）采購材料的價格。針對采購的材料，采購員需對材料價格負(fù)責(zé)。在審批過程中或在以后查核中明顯高于現(xiàn)市場價20％的，一次性罰款500元；高于現(xiàn)市場價30％的，一次性罰款1000元；累計3次以上或此項累計罰款金額在1000元以上的對工作安排作調(diào)整。在采購過程中對價格下降做出巨大貢獻(xiàn)的獎勵100-1000元.若因生產(chǎn)進(jìn)行中出現(xiàn)的突發(fā)采購計劃，采購部應(yīng)盡力保證以‘為公司節(jié)約成本的理念’進(jìn)行采購，若在急需的采購中價格略高于市場價的，公司采購部應(yīng)以實際情況考慮，不對采購人員進(jìn)行懲罰。
（7）采購材料的數(shù)量。采購員需根據(jù)項目上所報計劃來確定采購數(shù)量，原則上不得大于項目上所報材料的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)（砂石料或者磚等地材因湊車增加數(shù)量的經(jīng)項目部確認(rèn)同意后的除外）。在項目材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)數(shù)量弄虛作假，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)責(zé)任；如是供應(yīng)商弄虛作假，采購員首先要通知供應(yīng)商本批次貨物按實際到貨數(shù)量結(jié)算，并根據(jù)實際情況作出部分經(jīng)濟(jì)處罰。
（8）采購材料的質(zhì)量。采購員需根據(jù)項目要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來確定采購質(zhì)量，在項目材料驗收入庫時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量弄虛作假，以次充好，查明原因后如是采購員弄虛作假，每次處200元經(jīng)濟(jì)處罰，并追究相關(guān)責(zé)任；如是供應(yīng)商弄虛作假，采購員首先要通知供應(yīng)商退貨或更換，并根據(jù)實際情況作出部分經(jīng)濟(jì)處罰。
（9）材料進(jìn)度跟催。由供應(yīng)商送貨材料，加工類材料等有送貨周期的材料，采購員需及時跟進(jìn)，掌握送貨進(jìn)度，保證工地正常施工。
第六條材料入庫
（1）每個項目部由公司指定具體的材料收料員，每一項材料入庫必須由收料員本人驗收，及時開具相應(yīng)的材料入庫單；收料員不在場時，由他指定相應(yīng)人員臨時驗收入庫，后期本人核實無誤后開具相應(yīng)的材料入庫單。不能滯后采購部的單據(jù)手續(xù)工作。
（2）相關(guān)資料務(wù)必貨到資料到,資料要真實有效,,對隨貨帶去的材料相關(guān)資料（包括但不限于合格證、檢驗報告等）統(tǒng)一隨材料交付材料員保管，資料不全的由收料員向采購員通知補全，后期項目部丟失的，采購部不在負(fù)責(zé)，由項目部自行解決。相關(guān)的資料一定是廠家蓋章或者供應(yīng)商蓋章，否則視為無效資料，需重新提供。
（3）項目部對驗收后的材料數(shù)量和初步的材料質(zhì)量負(fù)責(zé)。收料員接到材料到貨通知后,對應(yīng)清單數(shù)量進(jìn)行清點,發(fā)現(xiàn)問題做出記錄,需要測量的進(jìn)行測量,同時對材料表面質(zhì)量進(jìn)行初步檢測,需要通知技術(shù)員的有技術(shù)員檢測,無異議,在清單上簽字或開證明,材料清單或收據(jù)上必須有章或供貨商簽字,否則視為無效票據(jù),再辦理入庫手續(xù),有異議的由采購員協(xié)調(diào)退貨或其它方式處理,原則上后期發(fā)現(xiàn)材料數(shù)量不對或者損壞的情況由項目部負(fù)責(zé)，采購部協(xié)助解決。內(nèi)在質(zhì)量問題有采購員，項目部，供應(yīng)商共同分析，協(xié)商解決。
（4）收料員根據(jù)實際收貨數(shù)量和質(zhì)量開具入庫單，采購員根據(jù)實際驗收的材料數(shù)量和質(zhì)量與相關(guān)供應(yīng)商結(jié)算。
（5）采購部單據(jù)按預(yù)算編制材料分類初步統(tǒng)計與預(yù)算量對比,做出預(yù)警,給項目及領(lǐng)導(dǎo)提供參考依據(jù).
第七條材料賬款
1、材料預(yù)付款及定金
（1）針對部分材料需要預(yù)付款的情況，采購員盡量采用預(yù)付款方式,預(yù)付款時手續(xù)要齊全(手續(xù)見財務(wù)制度),減少個人借款,卻有需要通過借款的方式，在公司統(tǒng)一版本的借條上面需要寫明錢數(shù)，借款項目部和用途（如能寫清楚單價數(shù)量也要寫明）。部門經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽字。如借款金額大于或者等于十萬還需要董事長簽字。簽字完成后交到財務(wù)部。
（2）借款需要在財務(wù)規(guī)定的時間內(nèi)及時沖減，具體要求見財務(wù)部規(guī)章制度。
2、對賬支付
（1）每項購買的材料應(yīng)和預(yù)算編制對應(yīng)由采購員詳細(xì)的記錄購買時間、材料數(shù)量、型號、價格、供應(yīng)商名稱、付款方式、是否開具發(fā)票及發(fā)票類型；采購部統(tǒng)計人員對相關(guān)材料對應(yīng)計劃按實際貨單做出詳細(xì)統(tǒng)計，做后期對賬核帳使用。
（2）相關(guān)簽字手續(xù)
（3）個人報銷
針對由采購員個人報銷的材料單據(jù)，采購員應(yīng)提供相應(yīng)的支付憑證，包括小票，微信截圖等。其他要求需按財務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（4）供應(yīng)商轉(zhuǎn)賬
針對由財務(wù)部直接轉(zhuǎn)賬的材料單據(jù)，采購員應(yīng)根據(jù)其開具的發(fā)票準(zhǔn)確的提供相應(yīng)的收款帳號，因帳號提供錯誤而延遲支付的，針對情況，由供應(yīng)商或者采購員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。嚴(yán)禁將供應(yīng)商的款項報銷個人等挪用公司款項的情況出現(xiàn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每次處100元的罰款，并追究相關(guān)法律責(zé)任。其他要求需按財務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（5）供應(yīng)商掛賬
針對掛賬支付的材料單據(jù)，采購員填寫單據(jù)時應(yīng)寫明掛賬單位（與開具發(fā)票單位一致，其他特殊情況需提前向財務(wù)部說明）和詳細(xì)的工程名稱。與公司長期合作的供應(yīng)商在工地出現(xiàn)退貨的情況時，退貨單同樣需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負(fù)數(shù)，掛賬聯(lián)為掛賬單第3聯(lián)。采購員每月與合作供應(yīng)商核對賬目一次，確保無漏帳，重帳，錯賬。其他要求需按財務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
（6）供應(yīng)商掛賬付款
在掛賬的供應(yīng)商滿足付款條件后，由供應(yīng)商開具相應(yīng)的收款收據(jù)，采購員在收款收據(jù)后粘貼對應(yīng)的掛賬單第二聯(lián)，執(zhí)行付款手續(xù)。付款采用少付勤付,有采購人員,或財務(wù)人員主動通知供應(yīng)商方式,提高公司信用度,增加掛賬額.減少不必要的手續(xù).其他要求需按財務(wù)部和公司相關(guān)的規(guī)章制度執(zhí)行。
第八條剩余物資處理
（1）項目部出現(xiàn)的剩余材料,數(shù)量大的由項目部向領(lǐng)導(dǎo)做出回報,同時由材料員提出退貨申請,由采購人員聯(lián)系供應(yīng)商退貨,并開具退貨單,由項目部簽字認(rèn)可,以付.賬的由供應(yīng)商將貨款打回財務(wù)帳戶或以現(xiàn)金退款,具體方法按財務(wù)要求辦理手續(xù).掛賬的,退貨單需附上掛賬單并寫明為退貨，掛賬金額為負(fù)數(shù)，掛賬聯(lián)為掛賬單第3聯(lián)。
（2）項目部出現(xiàn)的剩余材料,數(shù)量較小的(能退則退),不能退貨的材料,由材料員辦理退庫手續(xù),與采購員一同將材料退至倉庫內(nèi),按進(jìn)貨價的50%-70%價退出項目成本.
（3）多次能利用的材料, 由材料員辦理退庫手續(xù),與采購員一同將材料退至倉庫內(nèi),辦理入庫手續(xù).
第九條其他工作
1、材料售后質(zhì)保
在相關(guān)的材料在購買時，如燈具，機(jī)械等需在單據(jù)上注明保修期限。在保修期內(nèi)由采購人員聯(lián)系供應(yīng)商進(jìn)行維修保養(yǎng)；在保修期外由項目部和采購部協(xié)商解決。
2、發(fā)展定點供應(yīng)商
（1）發(fā)展優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，簽訂聯(lián)營協(xié)議。
（2）盡力做到供應(yīng)商直接供貨到施工現(xiàn)場，由項目部直接驗收、入庫。
（3）發(fā)展聯(lián)營供應(yīng)商的數(shù)量和質(zhì)量，堅持每月每個采購員增加一名長期合作掛賬供應(yīng)商,也作為采購部月度考核的重要內(nèi)容。
3、合同
采購部的材料合同均采用公司同一版本，采購員在簽訂合同時應(yīng)該注意以下幾點：
（1）合同一定要注明開具發(fā)票的類型和開具發(fā)票對應(yīng)的時間節(jié)點。
